Определена ли «безопасная» доля вычета по НДС по видам деятельности?
Что такое вычет и возврат НДС. Объясняем простыми словами
Налог начисляется на добавленную стоимость. Данные о безопасной доле вычетов НДС по субъектам РФ ФНС приводит на своем сайте (отчет 1-НДС). При использовании помощника, если в налоговом периоде итоговые значения по вычетам превышают 89% от итоговых значений по начислению НДС, производится безусловный перенос суммы превышения вычетов на следующие налоговые периоды. О том, какая доля вычетов по НДС безопасна для вашего региона в 2023 году, расскажем в нашей статье.
Размер безопасной доли вычетов НДС на I квартал 2023 года
Опубликованы сведения по безопасной доле вычета НДС на III квартал 2023 года. Применять безопасную долю организации и предприниматели не обязаны. При использовании помощника, если в налоговом периоде итоговые значения по вычетам превышают 89% от итоговых значений по начислению НДС, производится безусловный перенос суммы превышения вычетов на следующие налоговые периоды. При этом, для целей подтверждения правомерности принятия к вычету сумм НДС, предъявленных налогоплательщику по товарам, приобретенным для выполнения работ, местом реализации которых не признается территория Российской Федерации. Безопасная доля вычетов НДС в Системе Главбух.
Десять регионов России вернули больше НДС, чем уплатили в бюджет
— Превышение безопасной доли вычетов по НДС — лишь один из критериев оценки налоговых рисков, используемых инспекциями при отборе налогоплательщиков для проведения выездных проверок. Аналогичная ситуация с вычетом НДС по товарам, которые учитываются на забалансовых счетах. Безопасный вычет НДС – это механизм, предоставляемый государством, позволяющий компаниям вернуть часть налога на добавленную стоимость (НДС), уплаченного при покупке товаров и услуг. Безопасная доля вычетов рассчитана по операциям, которые облагаются НДС по ставкам 10 и 20 процентов, без учета сумм налога и вычетов по операциям с нулевой ставкой.
В Госдуму вносят новеллу о вычете по НДС для работающих пенсионеров
2. Безопасная доля вычетов по НДС по России и по субъектам РФ. фнс, ндс, кктФНС прорабатывает возможность применения вычета по НДС на основании кассовых чеков. Безопасная доля вычетов по НДС. НК РФ позволяет плательщикам НДС использовать вычет по налогу позднее, чем в квартале принятия к учету товаров, работ или услуг.
ФНС выпустила новые значения безопасной доли вычетов по НДС
При использовании помощника, если в налоговом периоде итоговые значения по вычетам превышают 89% от итоговых значений по начислению НДС, производится безусловный перенос суммы превышения вычетов на следующие налоговые периоды. фнс, ндс, кктФНС прорабатывает возможность применения вычета по НДС на основании кассовых чеков. Если по итогам налогового периода сумма вычетов по НДС превышает общую сумму налога, исчисленную по облагаемым операциям, полученная разница подлежит зачёту в счёт будущих платежей или погашения имеющейся задолженности или возврату на расчётный счёт. Новости и аналитика Новости Данные о безопасной доле вычетов НДС по регионам обновили. доля вычетов за четыре квартала менее 89% от НДС, начисленного за этот же период. Исходя из приведенных данных, ФНС установила безопасную долю вычетов по НДС на I квартал 2023 года.
Как сохранить спорные вычеты по НДС
Безопасная доля вычетов НДС по регионам. Простой автоматизированный сервис для руководителя, бухгалтера и владельца компании. Узнать больше. Как определить безопасную долю вычетов по НДС: пример расчета.
Московское предприятие «Альфа» производит и продает собственную продукцию. В декларации по НДС за первый квартал 2023 года отражены следующие показатели: Начисленный налог — 3 800 000 рублей, Суммарные вычеты — 3 150 000 рублей. На данный момент опубликованы показатели 1-НДС по итогам третьего квартала 2022 года, мы можем с ней сравнить свой результат.
Предприятию «Альфа» можно не опасаться претензий по поводу размера вычетов. Электронный документооборот для ритейла. Если выяснится, что документы оформили до отгрузки, инспекторы откажут в НДС-вычетах.
Об этом предупредил Минфин в письме от 09. Исключение предусмотрено только одно — продавец получил предоплату. НК четко определяет срок, в который нужно выставить счет-фактуру, — не позднее пяти календарных дней п.
Срок отсчитывают со дня, когда произвели отгрузку товара, передали имущественные права или получили аванс в счет предстоящих поставок. При этом неясно, можно ли выставить счет-фактуру до того, как произошло одно из указанных событий. Теперь Минфин разъяснил, что так делать нельзя.
Интересно, что, если продавец нарушит срок в другую сторону и выставит счет-фактуру с опозданием, это не считается критичной ошибкой. Поэтому такая нестыковка не может служить основанием для отказа в вычетах письмо Минфина от 17.
При этом «камеральщики» могут абсолютно без всяких предупреждений убирать их по причине неуплаты контрагентами НДС или в случае отсутствия ответа на поступившие запросы по встречным проверкам. В каких случаях необходимо оспаривать предпринятые действия сотрудников налоговых или желательно все-таки пойти на определенные уступки? К примеру, перенести вычеты на другие периоды? Решение принимается в зависимости от того фактора, кто именно из налоговиков будет снимать вычеты. Важно отметить, что налоговиков, которые убирают вычеты, делят на несколько групп. От выбора группы, из которой именно налоговая устранила вычет, будет зависеть порядок последующих действий предприятия. Комиссии по легализации Если на комиссии по легализации налоговой базы ИФНС вносится предложение устранять вычеты по НДС, осуществляется такое действие чаще всего по причине наличия прямых рекомендаций, которые направлены из органа налоговой. В такой ситуации данная служба обязательно будет ждать отчет о том, что действия выполнены.
По этой причине советы инспекторов по-хорошему устранить абсолютно все, что выше возможного уровня предельных вычетов из НДС, будут максимально настойчивыми. Во многих ситуациях просьбу налоговиков следует выполнить. Чаще всего они сами в течение последующих 3-х лет дают согласие на принятие «лишнего» входного НДС к вычету. Такие случаи происходят на регулярной основе фактически у каждого клиента нашей компании непосредственно до того, как он закажет у нас комплексные услуги профессиональных бухгалтеров. Если осуществляется приближение к «опасной» черте вычетов, наши специалисты переносят их на поздние сроки, что осуществляется по договоренности с заказчиком. Подобный контроль дает возможность гарантировать «режим невидимки» и сокращает риски, что в скором будущем ИФНС станет брать предприятие «на карандаш» и рассмотрит его в качестве потенциального объекта, который в обязательном порядке должен пройти налоговую проверку. Естественно, инспекторы иногда допускают определенные ошибки и неправильно устанавливают оптимальный лимит. Тогда следует им возразить.
В таких спорных случаях наши сотрудники оказывают разностороннюю экспертную помощь во взаимодействиях с ИФНС.
Статья по теме: Высокий удельный вес налоговых вычетов по НДС Подробнее При оценке деятельности налогоплательщиков ИФНС ориентируется на ряд критериев налоговых рисков, среди которых значится и безопасная доля вычетов. В частности, разд. Приложение 2 к Концепции. Налоговый кодекс, кстати, не дает определения этому понятию, а размер для данной доли официально не установлен. Между тем под «безопасной» долей принято понимать величину, при превышении которой налогоплательщик может привлечь внимание ИФНС. Налоговая при этом оперирует двумя величинами, признаваемыми «безопасными»: Доля вычетов, не превышающая региональную среднюю долю вычетов. Доля вычетов за 1 — 4 кв. Как подсчитать свою долю вычетов? Об этом вы можете узнать в «КонсультантПлюс».
Эксперты не только дали формулу и комментарии к ней, но и привели пример расчета. Получите пробный демодоступ к справочно-правовой системе и бесплатно переходите в Готовое решение. Иные способы оценки налогоплательщиков Если показатель «безопасности» по доле вычетов окажется в норме, это не гарантирует того, что проверок не будет.
Ссылка на статью ждёт Вас на почте! Какую долю вычетов можно считать рискованной Показатель рассчитывается как отношение суммы вычетов НДС к сумме начисленного налога. Законодательно его рекомендуемый размер не зафиксирован. В зависимости от субъекта федерации предельные показатели могут отличаться от этой цифры. Причем они определяются ежеквартально. Данные по регионам собирает и публикует налоговая на своем портале отчет 1-НДС в начале февраля, мая, августа и ноября. Следовательно, для расчета на определенной территории за первый квартал ориентируйтесь на информацию от 1 февраля, за второй — от 1 мая и так далее.
Ускоренное возмещение НДС в 2024 году
Пояснение с подтверждающими документами необходимо выслать посредством телекоммуникационных каналов связи. Если ответ налогоплательщика удовлетворит налоговый орган, то вопросов больше не возникнет. Бывают ситуации, когда НДС нужно начислять не сверх определенной суммы, а нужно наоборот вычленить НДС, уже «сидящий» внутри какой-либо суммы. Например, это может потребоваться продавцу при получении предоплаты за товар. Также если вы делали восстановление НДС, ранее принятого к вычету, то не забудьте прибавить к общей сумме начисленного НДС сумму восстановленного налога. Они помогут вам исключить ошибки в показателях. Также учитывайте свежее письмо ФНС России от 17 июля 2013 г. Из него ясно, какие показатели в НДС налоговики наверняка потребуют исправить.
Еще один распространенный метод — это перенести вычеты налога на следующий период. Часто сами инспекторы на местах предлагают так поступить. Да и судьи уже давно считают, что вычет НДС можно заявить в любом периоде. Главное сдать декларацию с вычетом в течение трех лет после окончания квартала, в котором на него появилось право постановление Президиума ВАС РФ от 15 июня 2010 г. Сведения представлены в сравнении с предыдущим отчетным периодом. Центральный федеральный округ: Белгородская область, Брянская область, Владимирская область, Воронежская область, Ивановская область, Калужская область, Костромская область, Курская область, Липецкая область, Московская область, Орловская область, Рязанская область, Смоленская область, Тамбовская область, Тверская область, Тульская область, Ярославская область; Южный федеральный округ: город Севастополь, Республика Адыгея, Волгоградская область, Республика Калмыкия, Краснодарский край, Республика Крым, Ростовская область; Северо-Западный федеральный округ: город Санкт-Петербург, Архангельская область, Вологодская область, Калининградская область, Республика Карелия, Республика Коми, Ленинградская область, Мурманская область, Новгородская область, Псковская область; Дальневосточный федеральный округ: Амурская область, Еврейская автономная область, Приморский край, Республика Саха Якутия , Сахалинская область, Хабаровский край. Байконур: Байконур.
Чем опасна высокая доля вычетов по НДС Чтобы не привлекать лишнее внимание к вычетам, можно заранее скорректировать их сумму. Например, частично перенести вычеты на следующий квартал. Кодекс позволяет использовать вычеты по товарам, работам и услугам в течение трех лет с момента, когда компания приняла их на учет п. Начисленный при реализации товаров, работ, услуг или имущественных прав НДС можно уменьшить на вычеты ст. Но для этого необходимо одновременно выполнить четыре условия. Есть еще и особые условия, которые также надо соблюсти в ряде случаев. Когда привести долю вычетов НДС к безопасному значению невозможно, будьте готовы пояснять инспекторам причину завышенного объема вычетов.
Заранее продумайте, как ответить. Возможно, компания недавно открылась, у нее большие закупки, но покупателей пока мало и объем продаж низкий. Распишите причины в ответе на запрос налоговиков. К пояснению приложите копии счетов-фактур с наибольшими суммами входного НДС, а также копии документов, которые подтвердят причину роста вычетов НДС.
Или не уплачен. Очевидно, что проверять технические компании, которые не уплатили НДС в бюджет для налоговиков бесполезно. Значит надо искать тех, кто заплатит НДС в бюджет, даже ценой собственных средств. И если вопрос кто заплатит не стоит тот, у кого есть деньги , остается вопрос как найти того, кто заплатит. Таких налогоплательщиков было решено именовать «выгодоприобретателями». Регламент отработки Площадок по формированию необоснованных налоговых вычетов, их организаторов и пользователей дал определение выгодоприобретателям - пользователи площадок в целях минимизации налоговых обязательств и или совершения незаконных финансовых операций, связанных с выводом денежных средств в нелегальный оборот и или незаконным выводом денежных средств за пределы РФ. Самый очевидный признак «бумажного» НДС — отсутствие оплаты контрагенту и длящийся характер задолженности, без попыток ее погасить или взыскать. Для того, чтобы понять является ли налогоплательщик выгодоприобретателем или транзитером за которым стоит сущностная компания , письмом ФНС РФ от 29. Для получения 50 баллов достаточно иметь основные средства, среднесписочную численность больше 30 человек, среднюю заработную плату больше 35 тыс. Таким образом ищут не того, кто виноват, а того, у кого есть что взять. Если не у самой организации, так у ее бенефициаров. Если ни у организации, ни у бенефициаров взять нечего действительно ничего нет или хорошо спрятали , ВНП не будет согласована, даже при очевидном умышленном уклонении от уплаты НДС. Наибольшие риски назначения ВНП имеют те налогоплательщики, у которых выявляются «сложные расхождения». Сложные расхождения образуются при использовании цепочки технических контрагентов, которая заканчивается несданной декларацией по НДС, либо декларацией с «операциями особого контроля», при этом отсутствие источника для вычета НДС превышает 5 млн руб. Налоговый орган проверяет всю цепочку от разрыва до первой сущностной нетехнической компании. Чаще всего именно она и становиться выгодоприобретателем. Процесс поиска выгодоприобретателя частично автоматизирован с помощью ресурса «Автоцепочки» иИАС КБ Информационно-аналитическая система контрольного блока. Несмотря на то, что разрывы по уплате НДС выявляются автоматически, акцептование выгодоприобретателя его утверждение , разакцептование и переакцептование осуществляется вручную. Не вдаваясь в подробности этого процесса, следует отметить, что работа трудоемкая, имеет ограничение по времени например, если налоговый орган не успел за 15 дней обосновать, что выгодоприобретатель определен неверно, он считается акцептованным и именно его и надо побуждать подать «уточненки» , а ее качество зависит от профессионализма налогового инспектора. Если выгодоприобретатель акцептован утвержден , именно он и подлежит побуждению к добровольной доплате налогов в 2021 году больше половина поступлений от контрольной работы была именно от «побуждений» и добровольной доплаты, а не от ВНП и КНП. При попытке миграции смены налогового органа , в отношении акцептованного выгодоприобретателя назначается ВНП. Также риском является и подача заявления на ликвидацию или реорганизацию организации, поскольку любая ликвидация является основанием для предпроверочного анализа поэтому старая рекомендация о ликвидации после трех лет отсутствия деятельности — по-прежнему актуальна. Между тем, выгодоприобретателем можно стать, потому что контрагент первого звена действительный выгодоприобретатель разрыва по НДС перестал быть сущностной компанией например, стал сдавать нулевые декларации. Для оценки вероятности выиграть спор с налоговиками по спорным контрагентам можно воспользоваться тестами, указанными в Письме ФНС России от 10. Причем чем более ранний тест не пройден — тем хуже. Например, при отсутствии реальности сделки, тест на сторону договора не имеет значения. Кончено при решении о согласовании ВНП имеет значение и предполагаемая сумма доначислений, которая в регионах отличается: например, для Москвы комплексная проверка назначается при потенциальной сумме доначислений в 35 млн руб.
Отбирая «кандидата» для выездной налоговой проверки, специалисты ФНС оценивают их деятельность по определенным критериям. Именно этот показатель налоговые органы сравнивают с пороговым показателем для того, чтобы сделать вывод о степени налоговых рисков компании по НДС. Так, согласно п. Как себя обезопасить?
А стоит ли возмещать НДС? По общему правилу, решение о возмещении НДС налоговый орган принимает только после проведения камеральной проверки декларации. Обычно проверка длится 2 месяца с даты представления декларации, но у «благонадежных» налогоплательщиков может быть окончена в течение месяца письмо ФНС от 06. Если нарушений не обнаружено, налоговый орган принимает решение о возмещении НДС в течение 7 рабочих дней с даты окончания проверки. Если же при проведении камеральной проверки выявлены нарушения, составляется акт налоговой проверки и «судьба» НДС, подлежащего возмещению решается уже при вынесении решения по результатам камеральной проверки п. Одновременно с этим решением принимаются: решение о возмещении полностью суммы налога, заявленной к возмещению; решение об отказе в возмещении полностью суммы налога, заявленной к возмещению; решение о возмещении частично суммы налога, заявленной к возмещению; решение об отказе в возмещении частично суммы налога, заявленной к возмещению. В этой процедуре с 2023 года глобальных изменений нет. Заявительный порядок возмещения НДС в 2023 году Также есть заявительный порядок возмещения НДС, когда налоговый орган сначала принимает решение о возмещении НДС, а уже потом проводит камеральную проверку декларации. Условия для возмещения НДС в заявительном порядке установлены ст. К самым распространенным случаям возмещения НДС в заявительном порядке можно отнести ситуации, когда для возмещения НДС налогоплательщики представляют банковские гарантии или поручительства «состоятельных» налогоплательщиков уплативших в бюджет не менее 2 млрд налогов за последние 3 года пп. Но в 2023 году получить возмещение НДС в заявительном порядке можно и без этих документов.
Что изменится в порядке возмещения НДС с 01.01.2023?
- Смотрите видеоуроки по теме
- Вычет НДС при приобретении товаров и услуг у иностранных контрагентов в «1С:Бухгалтерии 8» ред. 3.0
- Безопасный вычет по НДС. Налоговая выкатила новые показатели по регионам
- Что такое НДС
Данные о безопасной доле вычетов НДС по регионам обновили
| Безопасный вычет по НДС в 2023 году | Правовая Оценка | О безопасной доле вычетов по НДС в 2021 году. |
| Безопасный налоговый вычет по НДС в 2023 году продажа сельхозпродукции | Безопасная доля вычетов по НДС законом не установлена, ее рассчитывают по рекомендованной ФНС формуле. Этот расчет показывает, какой объем вычетов по налогу может заявить компания, не привлекая внимание налоговиков. |
| Размер безопасной доли вычетов НДС на I квартал 2023 года | Правовест | Безопасная доля вычетов НДС по регионам России в 2020 году: таблица. |
| Стала известна безопасная доля вычета НДС по регионам на 3 квартал 2023 года | Безопасная доля вычетов НДС в Системе Главбух. |