Обратите внимание: стипендии, выплачиваемые ВУЗами по основным профессиональным образовательным программам, своим студентам, не облагаются НДФЛ на основании п. 11 ст. 217 независимо от источника финансирования таких стипендий. При удержании налога сумма выплаты уменьшается, что снижает ее результативность для конкретного обучающегося. Облагаются ли НДФЛ указанные именные стипендии или же они освобождаются от налогообложения НДФЛ на основании п. 11 ст. 217 НК РФ?
Госдума приняла закон об отмене с 2024 года НДФЛ с выплат материальной помощи студентам
| Нужно ли студентам платить налог при получении материальной помощи? | Аргументы и Факты | Я слышала, что по налоговому закону удержание налогов из стипендий не производится. |
| Стипендии учащимся не облагаются налогом, даже если их выплачивает будущий работодатель | Я слышала, что по налоговому закону удержание налогов из стипендий не производится. |
| Нужно ли студентам платить налог при получении материальной помощи? | Узнайте, считается ли стипендия доходом и какой налог нужно заплатить с ее получения. |
№ БС-4-11/2480@ от 04.03.2024
При этом виды стипендий, установленных в Российской Федерации, содержатся в части 2 статьи 36 Федерального закона от 29. Согласно части 16 статьи 36 Федерального закона от 29. Учитывая изложенное, на основании пункта 11 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц указанные в данном пункте статьи 217 Кодекса стипендии, установленные и выплачиваемые в соответствии с положениями статьи 36 Федерального закона от 29.
То есть стипендия, выплата которой установлена иными, нежели закон, нормативно-правовыми актами, и доход в виде материального поощрения спортсменов и их тренеров за занятые призовые места включаются в расчет общего месячного годового налогооблагаемого дохода плательщика как прочие доходы и облагается НДФЛ и ВС на общих основаниях. Как повысить? В письме речь идет об НКО, которая направляет доход от целевого капитала в сферу образования, науки, здравоохранения, культуры, физической культуры и спорта за исключением профессионального спорта , искусства и социальной помощи. Так, в частности, не облагаются НДФЛ стипендии учащихся, студентов, аспирантов, ординаторов, адъюнктов или докторантов учреждений высшего или послевузовского профобразования, научно-исследовательских учреждений, учащихся учреждений начального и среднего профобразования, а также слушателей духовных учебных учреждений. Кроме того, не облагаются НДФЛ стипендии, учреждаемые Президентом РФ, государственными органами власти, благотворительными фондами, а также стипендии обучающимся по направлению органов службы занятости. Также освобождены от НДФЛ выплаты в виде благотворительной помощи в денежной и натуральной форме, оказываемой благотворительными организациями. В данном случае цель выплаты стипендии не соответствует целям, предусмотренным законодательством о благотворительной деятельности. Таким образом, подобные стипендии подлежат обложению НДФЛ.
Как, пожалуй, в системе налогообложения любой страны, в американской есть свои нюансы. Главная Частный клиент Декларирование доходов Стипендии, пособия и премии Стипендии, пособия и премии Принципы освобождения от налогообложения стипендий, пособий и премий различны. Существенные различия при освобождении от налогообложения данных выплат приведены ниже. Стипендия Стипендией в значении Закона о подоходном налоге является направленное в будущее пособие, которое выплачивается для поддержки приобретения знаний или умений, развития способностей, а также для поддержки творческой или научной деятельности.
Считается ли стипендия доходом, платят ли с нее НДФЛ, взносы, будем разбираться далее, исходя из норм федерального и налогового законодательства. Так, к примеру, стипендия может быть академической, социальной, именной, для аспирантов, ординаторов и др. Тем, кто учится очно за счет средств из федерального бюджета, назначают стандартную государственную академическую, причем на определенных условиях, а именно: если при промежуточной аттестации не было троек; нет академических долгов.
При этом отличникам могут выплачивать повышенную академическую стипендию, а при несоблюдении условий ее могут «снять» и не платить. Выплаты же производятся помесячно, а данные средства получатель расходует на свое усмотрение. Чтобы понять, является ли она доходом, обратимся к НК. Среди них есть и стипендии, получаемые в соответствии с действующим законодательством РФ п.
В случае нецелевого использования средств, полученных из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, суммы денежных средств, использованных не по целевому назначению, учитываются при определении налоговой базы в том налоговом периоде, в котором они были получены. Для целей настоящего пункта установленное пунктом 5 статьи 4 Федерального закона от 7 июля 2003 года N 112-ФЗ "О личном подсобном хозяйстве" ограничение максимального размера общей площади земельного участка участков применяется в 2011 году, если иной размер указанной площади не установлен законом субъекта Российской Федерации; 14 доходы членов крестьянского фермерского хозяйства, получаемые в этом хозяйстве от производства и реализации сельскохозяйственной продукции, а также от производства сельскохозяйственной продукции, ее переработки и реализации, - в течение пяти лет, считая с года регистрации указанного хозяйства.
Настоящая норма применяется к доходам тех членов крестьянского фермерского хозяйства, в отношении которых такая норма ранее не применялась; 14. При реализации иного имущества, полученного налогоплательщиком - учредителем личного фонда от такого личного фонда, срок нахождения такого имущества в собственности этого налогоплательщика исчисляется с даты приобретения в собственность указанного имущества таким личным фондом. При реализации полученного налогоплательщиком - учредителем личного фонда от такого личного фонда иного имущества, ранее переданного им такому личному фонду, в срок нахождения такого имущества в собственности этого налогоплательщика включаются срок нахождения такого имущества в собственности налогоплательщика до его передачи в такой личный фонд, срок нахождения такого имущества в собственности личного фонда и срок нахождения такого имущества в собственности налогоплательщика после его получения от такого личного фонда. Положения настоящего пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от реализации ценных бумаг, а также на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества за исключением жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или доли долей в них, а также транспортных средств , непосредственно используемого в предпринимательской деятельности; 17. При реализации акций акционерного общества, полученных налогоплательщиком в результате реорганизации негосударственного пенсионного фонда, являющегося некоммерческой организацией, в соответствии с Федеральным законом от 28 декабря 2013 года N 410-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О негосударственных пенсионных фондах" и отдельные законодательные акты Российской Федерации", срок нахождения таких акций в собственности налогоплательщика исчисляется с даты внесения взноса дополнительного взноса в совокупный вклад учредителей реорганизуемого негосударственного пенсионного фонда. При реализации акций долей участия в уставном капитале , полученных налогоплательщиком - учредителем личного фонда от такого личного фонда, срок нахождения указанных акций долей участия в собственности этого налогоплательщика исчисляется с даты приобретения в собственность указанных акций долей участия таким личным фондом.
При реализации полученных налогоплательщиком - учредителем личного фонда от такого личного фонда акций долей участия в уставном капитале , ранее переданных им такому личному фонду, в непрерывный срок нахождения таких акций долей участия в собственности этого налогоплательщика включаются срок их нахождения в собственности налогоплательщика до их передачи в такой личный фонд, срок их нахождения в собственности личного фонда и срок их нахождения в собственности налогоплательщика после их получения от такого личного фонда; абзац утратил силу с 1 января 2023 года. При реализации акций долей в уставном капитале экономически значимой организации, полученных налогоплательщиком в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 4 августа 2023 года N 470-ФЗ "Об особенностях регулирования корпоративных отношений в хозяйственных обществах, являющихся экономически значимыми организациями", для целей исчисления срока, предусмотренного абзацем первым настоящего пункта, срок фактического владения налогоплательщиком такими акциями долями в уставном капитале увеличивается на наименьший из сроков, определяемых в порядке, аналогичном порядкам, предусмотренным пунктами 6. Порядок отнесения акций российских организаций, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, к ценным бумагам высокотехнологичного инновационного сектора экономики определяется в соответствии с пунктом 3 статьи 284.
Отдел подписки
- Нужно ли удерживать НДФЛ со стипендии, выплачиваемой по ученическому договору
- Не все стипендии освобождаются от НДФЛ
- Разъясните облагается ли стипендия налогом
- С материальной помощи студентов не будут взимать налог 13%
- Налогообложение стипендий и материальной поддержки - Профсоюзная организация МГУ - студентам!
Со стипендий по ученическим договорам НДФЛ придется заплатить в общем порядке
Стипендия облагается налогом или нет напрямую зависит от источника поступления средств. Однако стипендии, выплаченные организацией в соответствии с ученическими договорами, не относятся к числу стипендий, освобождаемых от налогообложения, поэтому они облагаются НДФЛ в общеустановленном порядке. Поэтому, организациям, выплачивающим такие стипендии нужно обложить налогом эти доходы. Соответственно, такие стипендии облагаются НДФЛ в общем порядке.
Облагается ли налогом стипендия и материальная помощь для студентов
Согласно части 16 статьи 36 Федерального закона от 29. Учитывая изложенное, на основании пункта 11 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц указанные в данном пункте статьи 217 Кодекса стипендии, установленные и выплачиваемые в соответствии с положениями статьи 36 Федерального закона от 29. При этом положения пункта 11 статьи 217 Кодекса применяются независимо от гражданства и налогового статуса обучающихся лиц. Действительный государственный советник С.
Причем согласно п. По общему правилу , установленному в ст.
Впрочем, суд вправе уменьшать или увеличивать эти доли с учетом материального, семейного положения и других обстоятельств. В случае если родители заключили нотариально удостоверенное соглашение об уплате алиментов, они сами смогли договориться о размере алиментов. Причем в соответствии с п. Причем в соглашении об уплате алиментов может быть предусмотрено сочетание различных способов уплаты алиментов. Но в любом случае размер алиментов, уплачиваемых по соглашению, не может быть ниже размера алиментов, которые могли бы выплачиваться при взыскании алиментов в судебном порядке исходя из долей, рассмотренных выше, установленных ст.
Поскольку, как мы уже выяснили, НДФЛ со стипендий не удерживается, исчислять алименты, установленные в процентном отношении от дохода "алиментщика", нужно исходя из полной суммы причитающейся ему стипендии. О бюджетном учете стипендий В соответствии с Указаниями о порядке применения бюджетной классификации , утвержденными Приказом Минфина России от 30. В Методических рекомендациях по применению классификации операций сектора государственного управления Письмо Минфина России от 05. В соответствии с п. Приказом Минфина России от 30.
А расчеты по удержаниям из стипендий, включая удержание алиментов, отражаются на счете КРБ 030403000 "Расчеты по удержаниям из выплат по оплате труда" п. Облагается ли стипендия НДФЛ? Начисление и выплата стипендий в рамках бюджетной деятельности за счет бюджетных средств отражаются записями: 1. Доведение ЛБО на выплату стипендий: Дебет КРБ 150115290 "Полученные лимиты бюджетных обязательств по расходам на оплату прочих расходов" Кредит КРБ 150113290 "Лимиты бюджетных обязательств получателей бюджетных средств по расходам на оплату прочих расходов" доведены ЛБО на выплату стипендий. Начисление стипендии: Дебет КРБ 140101290 "Прочие расходы" Кредит КРБ 130218730 "Увеличение кредиторской задолженности по прочим расходам" Одновременно Дебет КРБ 150113290 "Лимиты бюджетных обязательств получателей бюджетных средств по расходам на оплату прочих расходов" Кредит КРБ 150211290 "Принятые бюджетные обязательства на оплату прочих расходов" приняты бюджетные обязательства перед студентами, аспирантами, докторантами и т.
Выплата стипендии наличными деньгами из кассы учреждения: Дебет КРБ 121003560 "Увеличение дебиторской задолженности по операциям с наличными денежными средствами получателя бюджетных средств" направлена заявка на получение наличных денег с лицевого счета для выплаты стипендий; Дебет КИФ 120104510 "Поступления в кассу" Кредит КРБ 121003660 "Уменьшение дебиторской задолженности по операциям с наличными денежными средствами получателя бюджетных средств" получены в кассу наличные деньги для выплаты стипендий; Дебет КРБ 130218830 "Уменьшение кредиторской задолженности по прочим расходам" Кредит КИФ 120104610 "Выбытия из кассы" выплачены стипендии наличными деньгами из кассы учреждения. Выплата стипендий в безналичном порядке путем зачисления суммы компенсации на банковские карты студентов, аспирантов, докторантов и др. В случае если учреждение выплачивает стипендии в рамках приносящей доход деятельности за счет средств от приносящей доход деятельности , операции будут аналогичными, но с одновременным отражением увеличения забалансового счета 18 "Выбытия денежных средств со счетов учреждений" по статье 290 КОСГУ. К сведению. О стипендиях обучающимся в интернатуре и ординатуре В Письме от 18.
Чиновники подчеркнули, что в отсутствие в законодательстве РФ в сфере образования положений, дающих право интернам и ординаторам получать государственную стипендию, был разработан ведомственный документ Минздрава России — Письмо от 19.
Ученик проработал год и уволился по собственному желанию. Банк потребовал возместить затраты. Районный суд иск удовлетворил, Мосгорсуд полностью отказал. Апелляция отметила, что банк не доказал, что фактически провел учебный процесс, оценил знания, выдал документ о квалификации. Кроме того, ученик утверждал, что во время ученичества фактически исполнял трудовые обязанности.
Мосгорсуд решил, что сотрудники банка просто вводили новичка в курс дел, а значит, затрат на обучение у работодателя возникнуть не могло апелляционное определение от 02. Когда проводите обучение у себя, помните, что ученичество должно быть именно учебой, а не попыткой обойти трудовые гарантии и платить меньше налогов. В соответствии со статьей 5 Федерального закона перечень видов доходов, учитываемых при расчете среднедушевого дохода семьи и дохода одиноко проживающего гражданина для оказания им государственной социальной помощи, устанавливается Правительством Российской Федерации от 20. В соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 27. О налогообложении стипендий В соответствии с пп. При этом в соответствии с п.
Как видим, Налоговый кодекс РФ не устанавливает никаких ограничений в отношении источника финансирования стипендий для учащихся, студентов, аспирантов и докторантов — главное, чтобы стипендия выплачивалась им тем образовательным учреждением, где они обучаются, и совершенно не обязательно, чтобы это были средства бюджета. В том же Письме также разъяснялось, что поскольку в соответствии с п. Об алиментах со стипендий В соответствии с пп. В соответствии с нормами Семейного кодекса РФ, в частности ст. В первом случае основанием для удержания алиментов будет исполнительный лист, а во втором — нотариально удостоверенное соглашение об уплате алиментов. Причем согласно п.
По общему правилу, установленному в ст. Читайте также: Как передать по наследству или унаследовать муниципальную квартиру? Впрочем, суд вправе уменьшать или увеличивать эти доли с учетом материального, семейного положения и других обстоятельств.
Какие льготы я должен получать от оплаты такого рода налогов может быть процент отходит в пенсионный фонд, или другие возможные варианты ; Никита нет, таких льгот нет в данном случае 4. Должно ли фиксироваться то, что я плачу такие налоги, и как это фиксируется? Никита лицо, выплачивающее Вам стипендию, выступает по отношению к Вам налоговым агентом, в обязанности которого входит исчисление налога с выданного дохода, удержание его и перечисление в бюджет. Кроме того, налоговые агенты обязаны в установленном порядке представлять в налоговые органы сведения обо всех удержанных и уплаченных налогах с указанием данных физических лиц, у которых налог удержан. Корреспонденция счетов: Трудовые отношения Организация-работодатель имеет право заключать с лицом, ищущим работу, ученический договор на профессиональное обучение ч. Правоотношения сторон ученического договора регламентируются нормами гл.
Ученикам в период ученичества выплачивается стипендия, размер которой определяется ученическим договором и зависит от получаемой профессии, специальности, квалификации, но не может быть ниже установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда ст. Ученический договор не является трудовым договором, однако на учеников распространяется трудовое законодательство, включая законодательство об охране труда ст. Бухгалтерский учет Расходы на выплату стипендии ученику, а также расходы, связанные с обучением ученика, являются расходами по обычным видам деятельности и относятся к управленческим п. Учет названных расходов производится на счете 26 «Общехозяйственные расходы» или 44 «Расходы на продажу» в зависимости от вида осуществляемой организацией деятельности в корреспонденции в данном случае со счетом 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» на сумму начисленной стипендии и другими счетами в зависимости от вида расхода Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31. Страховые взносы Согласно ч. Таким образом, стипендия, выплачиваемая по ученическому договору, не является объектом налогообложения страховыми взносами, так как предметом этого договора не являются выполнение работ, оказание услуг. Читайте также: Заявление об отмене судебного приказа Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний начисляются на исчисленную по всем основаниям оплату труда доход работников и на суммы, выплачиваемые по гражданско-правовым договорам, если данный вид страхования предусмотрен договором п. Ученик не является работником организации, а ученическим договором не установлено условие о страховании ученика от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Следовательно, на сумму стипендии страховые взносы не начисляются.
Налог на доходы физических лиц НДФЛ Стипендия, выплачиваемая ученику на основании ученического договора, не поименована среди видов стипендий, освобождаемых от налогообложения НДФЛ п.
Когда стипендии облагаются налогом? Это зависит от нескольких правил
Разбираемся, как стипендия облагается НДФЛ и необходимо ли начислять на нее страховые взносы. Совет Федерации одобрил изменение в статью 217 части второй Налогового кодекса РФ в части освобождения от налога на доходы физических лиц сумм материальной помощи студентам. Обратите внимание: стипендии, выплачиваемые ВУЗами по основным профессиональным образовательным программам, своим студентам, не облагаются НДФЛ на основании п. 11 ст. 217 независимо от источника финансирования таких стипендий.
Стипендии учащимся не облагаются налогом, даже если их выплачивает будущий работодатель
Поэтому, организациям, выплачивающим такие стипендии нужно обложить налогом эти доходы. Президент России Владимир Путин подписал закон об освобождении дополнительных выплат нуждающимся студентам колледжей и вузов от налогов. В связи с этим в ФНС разъясняют, что стипендии и суммы материальной поддержки студентов не являются объектом налогообложения НДФЛ. На вопрос о том, хватает ли нынешней стипендии студентам, Кульбака ответил так — ее никогда не будет хватать. Облагается ли стипендия налогом?
Надо ли перечислять налог с ученической стипендии
Если выплата студенту является стимулирующей выплатой, то НДФЛ начисляют в общем порядке.
Не облагаются налогом следующие стипендии: Статья 217 Налогового кодекса РФ. Доходы, не подлежащие налогообложению освобождаемые от налогообложения Не подлежат налогообложению освобождаются от налогообложения следующие виды доходов физических лиц: … 11 стипендии учащихся, студентов, аспирантов, ординаторов, адъюнктов или докторантов учреждений высшего профессионального образования или послевузовского профессионального образования, научно-исследовательских учреждений, учащихся учреждений начального профессионального и среднего профессионального образования, слушателей духовных учебных учреждений, выплачиваемые указанным лицам этими учреждениями, стипендии, учреждаемые Президентом Российской Федерации, органами законодательной представительной или исполнительной власти Российской Федерации, органами субъектов Российской Федерации, благотворительными фондами, стипендии, выплачиваемые за счет средств бюджетов налогоплательщикам, обучающимся по направлению органов службы занятости; 2. Являюсь ли я полноценным налогоплательщиком Никита Полноценным налогоплательщиком является любое лицо, имеющее доход, подлежащий налогообложению.
Образовательный процесс осуществляется с отрывом или без отрыва от труда. Во время учебы согласно ст. Выплата зависит от приобретаемой квалификации, однако ее минимальный размер ограничен МРОТ.
По общему правилу, закрепленному в ст.
Там же содержится и перечень стипендий, которые не облагаются налогом. Они следующие: стипендии студентов, аспирантов, ординаторов и ассистентов-стажеров организаций, осуществляющих образовательную деятельность по основным профессиональным образовательным программам; стипендии слушателей подготовительных отделений образовательных организаций высшего образования; стипендии слушателей духовных образовательных организаций, выплачиваемые лицам этими организациями; стипендии Президента РФ; именные стипендии, учреждаемые федеральными государственными органами, органами государственной власти субъектов РФ, органами местного самоуправления; стипендии, учреждаемые благотворительными фондами; стипендии, выплачиваемые за счет средств бюджетов налогоплательщикам, обучающимся по направлению органов службы занятости. Стипендии, выплачиваемые работодателями своим сотрудникам по ученическому договору, облагаются НДФЛ в общем порядке.
Они не упоминаются в приведенном перечне. Нужно ли платить взносы со стипендии от работодателя?
✂ Минфин разъяснил, с каких стипендий не удерживают НДФЛ
Получить налоговый вычет можно только при покупке квартиры не у близких родственников. Этот нюанс актуален для новых регионов России, где льготные программы распространятся на вторичный рынок жилья. В итоге получается большая категория людей, которые обязаны платить этот налог: — предприниматели и инвесторы, не имеющие официальной зарплаты в том числе ИП, самозанятые , — те, кто уже получал ранее налоговый вычет за покупку квартиры, — люди с небольшими зарплатами, оформившие другие вычеты, — те, кто купил квартиру у близких родственников из новых регионов. Индивидуальные предприниматели и самозанятые не имеют права на налоговый вычет и на освобождение от налога на ипотеку Фото: emilia-spanish. Но ФНС успокаивает: — Материальная выгода, полученная 2021—2023 годах не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц. Таким образом, за данные налоговые периоды доначисление производиться не будет. То есть налогом облагается льготная ипотека, оформленная с 1 января 2024 года. Это сужает круг плательщиков, но приятного мало. Получается странная ситуация.
Помимо того, что после получения льготной ипотеки придётся платить налог на материальную выгоду, так ещё программа льготной ипотеки сама по себе не сделала недвижимость доступнее. Это признаёт замминистра финансов Иван Чебесков.
Речь идет об учащихся, которые находятся в трудной жизненной ситуации и получают материальную помощь. Согласно новым поправкам, эти выплаты будут освобождены от налога на доходы физических лиц НДФЛ с 1 января 2024 года. В сопроводительных документах отмечается, что необходимость принятия закона продиктована тем, что при удержании налога сумма выплаты уменьшается, а результативность ее помощи для конкретного обучающегося снижается.
Таким образом, в НК РФ закреплены отдельные категории обучающихся лиц и виды стипендий, в отношении которых недопустимо удержание налога на доходы физических лиц. На основании вышесказанного, освобождение от обложения налогом на доходы физических лиц социальной стипендии, назначаемой техникумом, в котором учится Ваша дочь, и получаемой ею как слушателем, НК РФ не предусмотрено, и такой доход подлежит обложению НДФЛ в таком же порядке как и иные доходы. Березники Ахметовой Е. Прямая ссылка на материал.
E-mail Освобождение от НДФЛ применяется только к стипендиям, выплачиваемым образовательными организациями. Ведомство напомнило, что работодатель вправе заключать с лицом, ищущим работу, или со своим сотрудником ученический договор на получение образования без отрыва или с отрывом от работы. При этом ученикам выплачивается стипендия, размер которой определяется договором и зависит от получаемой квалификации но не ниже МРОТ.
Статья 217 НК РФ. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
| Не все стипендии освобождаются от НДФЛ | ФНС также указывает, что стипендии, выплачиваемые студентам образовательными учреждениями в повышенных размерах, не подлежат обложению налогом на основании пункта 11 статьи 217 НК (письмо ФНС от 04.03.2005 № 04-1-03/848). |
| Удерживается Ли Подоходный Налог Со Стипендии | Считается ли стипендия доходом, платят ли с нее НДФЛ, взносы, будем разбираться далее, исходя из норм федерального и налогового законодательства. |
| Регистрация | Узнайте, считается ли стипендия доходом и какой налог нужно заплатить с ее получения. |
| О налогообложении НДФЛ стипендий студентам | НДФЛ Сервис | 1. должна ли стипендия вообще облагаться налогом (как эта поощрительная, так и стипендия за учебу) Никита. |
| Удерживается Ли Подоходный Налог Со Стипендии | Комитет Госдумы по бюджету и налогам поддержал принятие в первом чтении законопроекта, освобождающего от НДФЛ выплаты материальной поддержки нуждающимся. |
Законно ли то, что в колледже стипендия облагается налогом в 13%?
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 19.12.2018 № 03-04-06/92694 «Стипендии не облагаются НДФЛ независимо от источника финансирования» (Натырова Е.В.) («Нормативные акты для бухгалтера», 2019, № 4) {КонсультантПлюс}. ФНС также указывает, что стипендии, выплачиваемые студентам образовательными учреждениями в повышенных размерах, не подлежат обложению налогом на основании пункта 11 статьи 217 НК (письмо ФНС от 04.03.2005 № 04-1-03/848). Если такую стипендию компания выплачивает своему сотруднику или ищущему работу лицу, от НДФЛ такая стипендия не освобождается и облагается налогом в общем порядке.
Стипендия от работодателя: нужно ли платить НДФЛ и взносы?
Образовательный процесс осуществляется с отрывом или без отрыва от труда. Во время учебы согласно ст. Выплата зависит от приобретаемой квалификации, однако ее минимальный размер ограничен МРОТ. По общему правилу, закрепленному в ст.
Выплату ущерба члену семьи здесь применим п. При этом получающий деньги может не являться резидентом РФ письмо Минфина России от 18. Оплату работодателем или ФСС путевок п. Не следует расценивать как компенсацию: Выплату госслужащему при выходе на пенсию пособия в размере его 3-кратного месячного дохода, пособия за стаж, дополнительных сумм на лечение и на довольствие письмо Минфина России от 27. Оплату расходов на проезд в городском транспорте госслужащим письмо Минфина России от 21.
Выплаты госслужащим и военнослужащим на санаторно-курортное лечение, если оно не имело места письма Минфина России от 28. Москве от 01. Оплату путевок безработным, начавшим получать пенсию до наступления пенсионного возраста письмо Минфина России от 15. Оплату комиссии турагентству письмо Минфина России от 13. Оплату по среднему доходу дней сдачи крови и дополнительных выходных донорам письма Минфина России от 05. Возмещение затрат по договору подряда письма Минфина России от 27. Возмещение физлицу фирмой или ИП судебных расходов письма Минфина России от 02. Спорной является ситуация с бесплатным предоставлением товаров по отраслевым нормативам.
Текст п. Отраслевое соглашение к ним не относится письмо Минфина России от 09. В отношении компенсации за задержку выплаты зарплаты п. Если порядок расчета компенсации зафиксирован во внутреннем нормативном документе, то налогом не будет облагаться вся сумма компенсации письма Минфина России от 28. Москве от 06. Что надо иметь в виду в отношении сумм, подлежащих уплате при увольнении, и доплат к пенсии? Из выплат, относящихся к прекращению трудовых отношений п. Добавочная оплата по ст.
Оплата в размере, не превышающем пределов 3- или 6-кратного , которые содержит п. Эти пределы действенны для любого сотрудника фирмы письма Минфина России от 12. Причем не важен факт ее уплаты по частям в разные годы письмо Минфина России от 21. Облагают НДФЛ в обычном порядке увольнительные платежи в размере, превышающем пределы 3- или 6-кратный , содержащиеся в п. Не облагают полученные пенсионерами: Доплату к пенсии п. Возмещение стоимости оздоровительных путевок и медобслуживания пп. Платежи, направленные на формирование пенсионных накоплений п. Единовременные и срочные выплаты пенсии в соответствии с ФЗ от 30.
На какие льготы еще могут претендовать пенсионеры рассказывает Готовое решение от КонсультантПлюс. Чтобы перейти к просмотру материала, оформите пробный доступ к справочно-правовой системе. Это бесплатно. Какие вопросы по командировкам остаются актуальными? Льготируются имеющие отношение к служебным поездкам п. Суточные, не превышающие 700 руб. Эти же пределы применяют для сумм, выплачиваемых при однодневных поездках письма Минфина России от 02. Затраты на жилье, подтвержденные документами письмо Минфина России от 08.
Проезд в вагонах повышенного комфорта письма Минфина России от 07. Зарплата в валюте, уплачиваемая сотруднику госучреждения при работе за границей, с учетом ограничений по нормам п. Облагают налогом: Суточные сверх установленных пределов письма Минфина России от 27. Затраты на проезд, если дата убытия в командировку или возвращения из нее значительно отличается от даты, зафиксированной в приказе письма Минфина России от 13. При этом возможен вариант отъезда в полностью оплачиваемую поездку по служебным целям из места нахождения на отдыхе письмо Минфина России от 08. Затраты, осуществленные в командировке, но не относящиеся к выполнению трудовых функций письмо Минфина России от 22. Спорными будут ситуации: Выплаты валюты вместо суточных экипажам судов загранплавания. Есть 2 рекомендации: их надо облагать, потому что это не командировка письмо Минфина России от 20.
Оплаты вознаграждения военнослужащим, участвующим в операциях за границей. С одной стороны, они резиденты, получающие выплаты в РФ, которые должны облагаться на общих основаниях, а с другой — возможно применение п. Какие доходы лиц с детьми не облагаются НДФЛ? Лица, планирующие или уже имеющие детей, получают освобождение: По госпособиям по беременности и родам, по уходу за ребенком п. Подробнее о выплатах, связанных с беременностью и родами, читайте в статье «Облагаются ли подоходным налогом НДФЛ декретные? Лимит действует для каждого из родителей. Средствам маткапитала п. Возмещению части оплаты за обучение ребенка в дошкольном заведении п.
Возмещению стоимости путевок на детей до 16 лет п.
В соответствии со ст. Если вы не являетесь резидентом, то зарубежная стипендия не облагается налогом на доходы физических лиц, т. Следовательно, если обучение происходит независимо от российских учреждений образования, то налог со стипендии заграничного университета нужно платить и декларировать этот доход в специальной декларации по форме 3-НДФЛ. Итоги Подоходный налог не берется со стипендии. Если студент учится за границей по направлению из российского вуза и стипендию ему платит российский вуз, то НДФЛ с нее не взимается.
Следовательно, они не подпадают под действие п. В связи с тем, что стипендии выплачиваются физическим лицам не по трудовым и гражданско-правовым договорам на выполнение работ или оказание услуг Таким образом, стипендии, выплачиваемые организацией в соответствии с ученическими договорами, подлежат налогообложению НДФЛ в общем порядке.