Снижение налога по УСН и ПСН на 1%-ные допвзносы за тот же год без ограничений по срокам. В Удмуртии налоговую ставку в 0% для индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН и патентную систему налогообложения, продлили по 31 декабря 2024 года. Ставка купона определяется решением эмитента. Установлена предельная налоговая ставка не более 0,3% – в отношении жилых помещений, гаражей, машино-мест, которые. Новости и аналитика Новости ПСН.
Новости. ПСН
Новости и аналитика Новости ПСН. Патентная система налогообложения — только для ИП менее чем с 15 работниками. В 2023 году во многих российских регионах действуют налоговые каникулы для предпринимателей на УСН и ПСН (ст. 3 Закона от 26.03.2022 № 67-ФЗ).
Группа ПСН опровергла информацию о продаже компании
Важные новости для индивидуальных предпринимателей, которые будут иметь особое значение в 2024 году: изменения по налогам для ИП, фиксированным взносам и взносам за работников. Единая базовая ставка для уплаты страховых взносов с 1 января 2023 года составляет 30 процентов. Патентная система налогообложения экономически выгодна для индивидуальных предпринимателей по ряду причин, а именно. Совет директоров Центробанка (ЦБ) РФ 26 апреля принял решение сохранить ключевую ставку на уровне 16% годовых.
Обновлены ставки по накопительным счетам ПСБ
Форма уведомления утверждена приказом от 26. Подавать уведомление желательно не позже, чем за 20 рабочих дней до срока уплаты налога по патенту потому что у ФНС есть 20 дней на то, чтобы вынести отказ в случае наличия нарушений. Если ФНС примет уведомление, то сумма налога будет уменьшена. Узнать, сколько нужно платить с учетом страховых взносов, можно в личном кабинете налогоплательщика. Учет и отчетность Налогоплательщики на ПСН не подают декларации по этому налогу — фактически расчет налога производится еще до получения патента.
Но при этом без документов обойтись не удастся: бухгалтерский учет вести не нужно, но обязательно нужно вести Книгу учета доходов по форме согласно приказу Минфина от 22. То есть, по самому ПСН-налогу нужно вести только КУД, тогда как по работникам — полноценный учет с несколькими формами отчетности перед разными ведомствами. Что делать с кассой при переходе на ПСН Если предприниматель ранее использовал другой режим, то после получения патента нужно изменить параметры в онлайн-кассе , выбрав патентную систему налогообложения. В противном случае проверяющие могут расценить это, как неприменение ККТ, что приведет к штрафу.
Если еще нет кассы, то нужно знать при некоторых сферах деятельности ее можно не покупать: Если предприниматель совмещает одновременно несколько систем налогообложения или ведет деятельность по нескольким видам на патенте, то он не освобождается от обязанности применять онлайн-кассу. Утрата права на применение режима Таких вариантов несколько: годовая выручка превысила 60 миллионов рублей; средняя численность персонала превысила 15 человек снова — только по тем видам, по которым применяется ПСН ; предприниматель продавал товары, которые не относятся к розничной торговле. На это есть 10 дней с момента наступления соответствующего обстоятельства. Заявление должно соответствовать форме, утвержденной приказом от 12.
При желании ИП может снова начать деятельность на этом режиме, но только не раньше следующего календарного года. Как происходит снятие с учета Всего есть три возможных варианта: истек срок действия патента — в течение 5 дней с этой даты ИФНС снимет плательщика с учета; предприниматель потерял право применять патент прошлый раздел — его снимут с учета в течение 5 дней с момента получения заявления; заявитель вообще прекратил вести предпринимательскую деятельность — его снимут с учета также в течение 5 дней с момента получения заявления. В первых двух случаях ИП просто переходит на другой режим налогообложения, в третьем — перестает быть предпринимателем. Как только предприниматель был снят с учета как плательщик налога по патенту, ему стоит быть осторожнее — теперь все получаемые им фактические доходы могут облагаться налогом.
На больничные работникам за первые три дня болезни. ИП без работников может вычесть из стоимости патента всю сумму взносов за себя. Уменьшить стоимость патента можно до нуля. На какой срок можно оформить налоговый патент Патент можно оформить на срок от одного месяца до календарного года. Оплачивать патент на разные сроки придется по-разному. Если патент оформлен на срок от 1 до 6 месяцев, нужно оплатить его полностью до окончания его действия. Стоимость патента на срок от 6 до 12 месяцев делится на две части. Треть суммы оплачивается в течение 90 дней после начала действия патента, а остаток не позднее даты окончания его действия.
Например, патент на весь 2023 год фотографу-ИП в Тульской области обойдется в 6 330 рублей. Допустим, патент начал действовать 1 января, значит первую часть — 2 110 рублей, он должен был оплатить до 1 апреля, а оставшуюся сумму — 4 220 рублей, заплатит до 31 декабря 2023 года. Отчетность для ИП на ПСН По закону ИП не обязаны вести бухгалтерский учет, но книга учета доходов нужна обязательно: По ней могут проверить, не превысил ли предприниматель лимит по доходам. При утере права на патент показатели доходов из книги используют для перерасчета налогов по другой системе налогообложения. Отчитываться перед налоговой и сдавать декларацию на патенте не нужно. Декларация подается только в том случае, если вы планируете воспользоваться налоговыми каникулами. С упрощенным налогообложением сложнее: если ИП на УСН открывает новый вид деятельности, для которого приобретает патент, то его переведут сразу; если ИП хочет оплатить патент для вида деятельности, по которому уже действует УСН, то придется ждать следующего года. Это можно сделать как лично в отделении ФНС, так и онлайн в личном кабинете.
Вот пошаговая инструкция для последнего способа: На главной странице Личного кабинета индивидуального предпринимателя выбрать кнопку «Все сервисы».
Страховые взносы за сотрудников. В ЕНП входит общая сумма налогов и взносов, которые нужно уплатить. Исключение — взносы на травматизм.
Срок списания налогов и страховых взносов за сотрудников с ЕНС — 28-е число месяца. Перед этим нужно подать в налоговую уведомление об исчисленных суммах налоговых платежей — не позднее 25-го числа в месяц уплаты. Форму уведомления можно посмотреть в приказе ФНС. Страховые взносы за себя можно уплатить в любое время в течение года: фиксированные — до 31 декабря текущего года, дополнительные — до 1 июля следующего года.
Налоговый вычет на патенте Стоимость патента можно уменьшить на страховые взносы, уплаченные в период действия этого патента. В них входят: фиксированные и дополнительные страховые взносы за себя; страховые взносы за сотрудников; оплата больничных за первые три дня болезни сотрудника; отчисления по договорам добровольного страхования работников на случай нетрудоспособности. Если ПСН совмещается с другими системами, в вычет нужно включать взносы только за тех работников, которые заняты в патентной деятельности ИП. ИП уменьшает стоимость патента на фактически уплаченные суммы, которые включаются в налоговый вычет.
Если работников нет — ограничений нет. В этом случае, если стоимость патента меньше суммы перечисленных взносов, его можно будет не оплачивать совсем. Чтобы получить налоговый вычет, нужно подать заявление в ФНС. Здесь можно посмотреть и скачать его форму.
Срок рассмотрения уведомления не установлен, но, если в заявлении есть ошибки, налоговая обязана уведомить об этом в течение 20 дней. Стоимость патента с учётом налогового вычета можно посмотреть в Личном кабинете налогоплательщика ИП. Какую отчётность ведут ИП на патенте ИП на патентной системе налогообложения не сдают декларации и бухгалтерскую отчётность. Вместо этого они должны вести книгу доходов.
Скачать форму книги можно здесь. Если у ИП несколько патентов, то для каждого вида деятельности нужна своя книга.
Места, в котором деятельность осуществляется. Количества привлекаемых по этой деятельности наемных работников, транспорта, торговых площадей и т.
Обратите внимание, что регионы получили право объединять сходную деятельность из разряда бытовых услуг населению в группы и устанавливать для них общий предельный доход. Обратите внимание, региональные власти могут устанавливать цены на патенты для каждого муниципального образования, а не для всего субъекта в целом за исключением деятельности по автоперевозкам и развозной разносной розничной торговли. С одной стороны, стоимость патента должна быть более справедливой — дороже в больших городах и дешевле в малонаселенных пунктах. Но с другой стороны, территория действия патента будет ограничена пределами конкретного муниципального образования.
Срок действия патента Патент выдается на срок от 1 до 12 месяцев включительно, в пределах календарного года. Если ИП утратил право на применения патента или прекратил деятельность на ПСН, снова перейти на патентную систему налогообложения по этому же виду предпринимательской деятельности он сможет только со следующего календарного года. Подробнее о переходе с УСН на патент в 2024 году читайте в этой статье. Примеры расчета стоимости патента Пример 1.
Расчет стоимости патента за полный год ИП Петров И. Москве муниципальный район Академический патент на осуществление с 1 января 2024 года предпринимательской деятельности по ремонту и пошиву обуви. Срок действия патента — 12 месяцев. Налоговая база по ремонту и пошиву обуви по правилам из закона города Москвы от 31 октября 2012 года N 53.
Из ст. Коэффициент утвержден Минэкономразвития РФ и содержится в приказе от 23. За полученный патент Петрову И. Пример 2.
Расчет стоимости патента за неполный год Если патент нужен на срок менее года, налог считается так: стоимость годового патента делится на количество дней в году и умножается на количество дней срока действия патента. ИП Петров И. Москве муниципальный район Академический патент на осуществление предпринимательской деятельности по ремонту и пошиву обуви с 1 января 2024 года на 5 месяцев, то есть до 31 мая 2024 года 152 дня. Налоговая база по указанной деятельности за год составляет 1 396 560 руб.
Примечание: получить точный расчет стоимости патента всегда можно в налоговом органе, который его выдал. Также необходимая к уплате сумма налога указывается на оборотной стороне листа патента. Оплата патента срок оплаты в 2024 году С 2023 года большая часть обязательных платежей ИП и организаций проводится через Единый налоговый счет. И оплата патента — не исключение.
Если патент был получен на срок меньше 6 месяцев, тогда его необходимо оплатить полностью не позднее даты окончания действия патента. Примечание: если крайний срок оплаты выпадает на выходной или праздник, то оплатить патент необходимо в предыдущий рабочий день. Просрочка оплаты патента не влечет утрату права на применение ПСН, а предусматривает лишь наложение на ИП штрафа и начисление пеней на размер недоимки по налогу. Консультация по отчетности ИП на УСН Налоговый учет и отчетность Налоговую декларацию на патентной системе налогообложения подавать не нужно.
Бухгалтерский учет ИП также вести не обязаны, равно как и представлять финансовую отчетность. Но если есть работники, все же придется отчитываться, причем довольно часто. Предпринимателю на ПСН необходимо вести книгу учета полученных доходов КУДиР , причем по каждому полученному патенту необходимо вести отдельную книгу учета доходов. ИП, осуществляющие операции, связанные с приемом, выдачей и хранением наличных денежных средств кассовые операции , могут соблюдать упрощенные правила кассовой дисциплины.
Удобный вариант для малого бизнеса: патентная система налогообложения для ИП в 2023 году
Актуальные финансовые новости на сайте Московской бирже. Патентная система налогообложения экономически выгодна для индивидуальных предпринимателей по ряду причин, а именно. Базовая ставка — 7% годовых Повышенная ставка — от 9% до 12,5% годовых, предусмотрена при расходах по картам Промсвязьбанка от 10 000 рублей в месяц. Ставки по патентной системе налогообложения поднимут в регионе с 2024 года. Обращаем внимание, что с 2024 года отсутствуют основания для применения налоговой ставкой в размере 0 процентов индивидуальными предпринимателями, применяющими УСН. Иена падает после того, как Банк Японии сохранил процентные ставки на уровне, близком к нулю.
Патентная система налогообложения для ИП в 2023 году
Все о применении ИП патентной системы налогообложения в 2023 году читайте в Системе Главбух. Банк России на заседании по ключевой ставке 26 апреля 2024 года третий раз подряд сохранит её на уровне 16% годовых, считают аналитики. Патентная система налогообложения: ключевые особенности для 2024 года. Минфин не видит смысла в новом повышении лимитов для УСН и ПСН. ПСН — все самые свежие новости по теме. говорится в пресс-релизе.
Патентная система налогообложения (ПСН) для ИП в 2024 году
Срок патента - на выбор от 1 до 12 месяцев в пределах текущего года. Патент можно оформить с любой даты. Ограничение по максимальному доходу на ПСН - до 60 млн рублей. Разрешенные виды деятельности для применения патента прописаны в п. Но это общий список, который могут редактировать региональные власти на свое усмотрение. То есть, субъекты могут как добавлять, так и исключать отдельные направления бизнеса. Чаще всего, ПСН выгодна парикмахерским, кафе, предприятиям сферы услуг, мастерским и пр.
Стоимость патента в итоге может сложиться самая разная: от 0 если действует льготный режим до 100 000 рублей и выше.
Пример расчета ИП из Башкирии открыл в Уфе парикмахерскую. Он не будет нанимать сотрудников в штат. Ему нужно оплатить ПСН. Подставляем значения в формулу. Налоговая база, то есть потенциальный доход для парикмахерских в региональном законе — 270 000 рублей. Но для Уфы это значение умножается на 1,5. Об этом написано в региональном законе.
Значит база составит 405 000 рублей. Быстро посчитать стоимость патента для ИП на год или любой другой срок можно в налоговом калькуляторе на сайте ФНС. Как оформить патент для ИП в 2024 году 1. Выберите базовую систему налогообложения Патент — это своего рода надстройка к другой системе налогообложения.
Хотя суммы потенциального дохода растут и соответственно повышается стоимость самого патента. Кроме того вводятся новые спецрежимы НПД, АУСН , что не позволяет делать вывод о намерениях ограничить применение альтернативных систем налогообложения. Однако изменения в законодательстве в части порядка применения ПСН периодически происходят. Рассмотрим наиболее значительные коррективы последних лет. Нерозничная продажа — утрата права на ПСН Актуальная редакция ст. Напомним, что налоговым периодом для патента является срок действия патента — либо год, либо период, на который выдан патент короче года. То есть читать статью нужно так: «если ИП на патенте продал что-то, что нельзя продавать на патенте, он потерял право на патент». Если ИП торгует как подходящим под розницу в целях применения ПСН товаром, так и не подходящим, ему следует вести раздельный учет доходов и расходов. Продажа каких товаров не относится к рознице? Во-первых, следует упомянуть лекарственные препараты. Продавать лекарственные препараты, находясь на ПСН, с 01. Например, медицинской или фармацевтической. Во-вторых, обувь и меховая одежда и ее элементы из меха выпадают из понятия розничной торговли в целях применения ПСН.
Учитывая изложенное, отсутствуют основания для выдачи индивидуальным предпринимателям патентов на право применения ПСН с налоговой ставкой в размере 0 процентов на 2024 год. Обращаем внимание, что с 2024 года отсутствуют основания для применения налоговой ставкой в размере 0 процентов индивидуальными предпринимателями, применяющими УСН.