Приглашаем Вас принять участие в вебинаре Taxology, посвященном включению дивидендов в таможенную стоимость ввозимых товаров. В статье рассматриваются вопросы регулирования таможенной стоимости товаров, исследуется правовая природа дивидендов как одного из элементов системы таможенного обложения в праве ЕАЭС. Когда дивиденды включаются в таможенную стоимость. По мнению руководителя налоговой практики Клифф Натальи Кордюковой, дивиденды могут быть включены в таможенную стоимость. Исследовано, на что опирается подобная практика таможенных органов. Найдены противоречия законодательству, а также правовой и экономической сущности дивидендов.
Включение дивидендов в таможенную стоимость товаров: новые риски для импортеров
Согласно Таможенному кодексу ЕАЭС, дивиденды в целом не включаются в таможенную стоимость импортируемых товаров. По мнению руководителя налоговой практики Клифф Натальи Кордюковой, дивиденды могут быть включены в таможенную стоимость. Согласно Таможенному кодексу ЕАЭС дивиденды, в случае если они не связаны с ввозимыми товарами, не включаются в их таможенную стоимость. Мы рекомендуем импортерам заблаговременно оценить риски включения дивидендов в таможенную стоимость товаров и подготовить документы, подтверждающие отсутствие фактов манипулирования элементами таможенной стоимости, принимая во внимание позиции судов. Оказание поддержки при включении дивидендов в таможенную стоимость включая подготовку КДТ.
Таможенники проверяют импортеров на предмет занижения цены с помощью дивидендов
В ФТС оценили выплаты в бюджет после проверок импортеров 26. Таможенники начали проверки импортеров, с прошлого августа нарушители доплатили в бюджет 4 млрд руб. Инспекторы таможни с середины 2023 года начали проверять импортеров на предмет занижения цены ввезенных товаров на сумму выплаченных за рубеж дивидендов, сообщают «Ведомости» со ссылкой на представителя Федеральной таможенной службы ФТС , консультантов и юристов в сфере таможенного права. ФТС вместе с Федеральной налоговой службой начала проверки по поводу включения в структуру таможенной стоимости начислений, предусмотренных пп.
Они вызвали рост запросов от импортеров на помощь. Проверки могут затронуть весь трехлетний период, что может привести к корректировке стоимости всего импорта за это время. В результате проведенных проверок уже было дополнительно перечислено в бюджет более 4 млрд рублей. Российские суды будут определять правомерность таких доначислений.
Оценка данному доказательству в тексте судебного решения не приведена. Данное доказательство оценено судом как несостоятельное ввиду отсутствия в нем ведений о элементах, формирующих цену продажи товаров при экспорте.
Примечательно, что Верховный суд по сути сформулировал «условия», указывающие на необходимость включения дивидендов в таможенную стоимость товаров, которые прямо не определены таможенным законодательством. Вместе с тем Верховный суд не раскрыл «критерии» для доказывания и или опровержения таких «условий». В этой связи таможенные органы и суды по своему усмотрению формируют практику, которая ввиду объективных причин складывается консервативно. Кроме того, особо интересным в данном деле представляется довод таможенного органа о том, что удовлетворение требований импортера повлечет «фактическую поддержку компании учредителя зарегистрированной на территории Европейского союза, который объявил экономическую войну с Российской Федерацией». Несмотря на то, что судом не дана прямая оценка указанной позиции таможенного органа, сам факт ее наличия в тексте судебного решения представляется рисковым для складывающейся практики судебных споров с таможенными органами компания, штаб квартиры которых находятся в «недружественных» юрисдикциях. Мы рекомендуем импортерам заблаговременно оценить риски включения дивидендов в таможенную стоимость товаров и подготовить документы, подтверждающие отсутствие фактов манипулирования элементами таможенной стоимости, принимая во внимание позиции судов.
Чем мы можем помочь?
Но только при условии, что они являются скрытой выплатой за товар. Для этого необходимо однозначно доказать, что поставленный из-за рубежа товар от иностранного учредителя был ввезен по заниженной цене, а также связь между таким занижением и выплатой дивидендов. Напомним , благодаря информационному взаимодействию ФНС и ФТС стало доначисление в бюджет по итогам I полугодия 2018 года 44,6 млрд рублей. В частности, благодаря уточнению таможенной стоимости товаров. LR Вам интересны самые значимые события отрасли, выставки и мероприятия, конфликты и сделки, интервью и невыдуманные истории коллег?
Из-за чего вырос риск получить претензии к таможенной стоимости
- Включение дивидендов в таможенную стоимость ввозимых товаров
- Telegram: Contact @customsrf
- Читайте также
- Новый подход ВС РФ
Читайте также
- Дивиденды в таможенной стоимости товара | BLCONS GROUP
- Оставить комментарий
- Программное обеспечение
- Включение дивидендов в таможенную стоимость товаров
- Новый подход ВС РФ
- Таможня забирает добро
Включение дивидендов в таможенную стоимость товаров
| ВС РФ изучит обложение дивидендов таможенными платежами на примере Inditex | Ведущий юрист компании «Парадигма права» Дарья Гичева о решении Верховного Суда в вопросах включения лицензионных платежей и дивидендов в таможенную стоимость ввзозимых товаров. |
| Когда дивиденды включаются в таможенную стоимость❓ — Право на | С учетом изложенного, считаем, что практическое решение проблем, связанных с наличием либо отсутствием необходимости включать в таможенную стоимость товаров платежи, которые стороны внешнеторговой сделки рассматривают в качестве дивидендов. |
Минфин предостерег от включения дивидендов в таможенную стоимость ввозимых товаров
Их проводили в отношении юрлиц — импортеров со стопроцентными иностранными инвестициями, которые выводили из России деньги на основании принятых иностранными инвесторами решений о распределении дивидендов, сообщил представитель ФТС. В результате с августа 2023 года по январь 2024-го в бюджет дополнительно перечислили более 4 млрд руб. Сумму от аналогичных проверок в предыдущие годы он не уточнил. По словам опрошенных изданием экспертов, всплеск проверок пришелся на конец ноября — начало декабря 2023 года; под них попадали не только торговые компании, но и бизнес по производству на территории России продуктов питания, бытовой, офисной и строительной техники, автомобилей и сельхозпроизводители.
Например, если российское лицо закупает товар за границей у единственного лица, которое при этом является единственным акционером этого покупателя, то выплачиваемые продавцу дивиденды фактически ничем не отличаются от подлежащего включению в таможенную стоимость товаров дохода выручки , полученного в результате последующей продажи ввозимых товаров, которая прямо или косвенно причитается продавцу. Включать ли в таможенную стоимость товаров платежи, которые стороны внешнеторговой сделки рассматривают в качестве дивидендов — этот вопрос решается с учетом того, приобретены ли товары в рамках конкурентных рыночных условий, то есть, имеется ли возможность приобретения этих товаров любыми иными — независимыми — лицами на тех же условиях, что и импортер — плательщик дивидендов письмо от 25.
Не согласившись с принятыми решениями, участники внешнеэкономической деятельности обжаловали их в судебном порядке. Верховный Суд РФ принял сторону таможенных органов и отметил, что лицензионные платежи за использование объектов интеллектуальной собственности и дивиденды, выплачиваемые в пользу поставщика или иного участника группы компаний взаимосвязанного лица , могут рассматриваться как элементы действительной стоимости товаров.
Такая ситуация возникает, когда внутри группы компаний установлены требования по использованию объектов интеллектуальных прав, позволяющие продавать товары в страну импорта для последующей розничной торговли. К объектам интеллектуальных прав в том числе относятся требования относительно использования внутригрупповых ноу-хау, программного обеспечения, веб-сайта и коммерческого обозначения.
То есть данные платежи являются дополнительным начислением к цене товара, уточняет Верховный суд ВС РФ. Арбитражный суд Москвы признал принятые таможней акты незаконными. Апелляционный суд и суд округа оставили решение первой инстанции без изменения.
ВКЛЮЧЕНИЕ ДИВИДЕНДОВ В ТАМОЖЕННУЮ СТОИМОСТЬ ТОВАРА
Минфина России от 25.01.2024 N 27-01-21/5737. Скачать презентацию PDFМаксим ДмитриевСтарший юристВключение дивидендов в таможенную стоимость товаров: правовые и практические аспекты. О сервисе Прессе Авторские права Связаться с нами Авторам Рекламодателям Разработчикам. С учетом изложенного практическое решение проблем, связанных с наличием либо отсутствием необходимости включать в таможенную стоимость товаров платежи, которые стороны внешнеторговой сделки рассматривают в качестве дивидендов, находится в обосновании того. Принимая решение о включении дивидендов в таможенную стоимость товаров, таможенные органы придерживаются следующей логики. Серия деловых завтраков | Острый вопрос: включение дивидендов в таможенную стоимость ввезенных товаров - МЕРОПРИЯТИЯ.
Развитие судебной практики по вопросу включения дивидендов в таможенную стоимость
• Дивиденды, перечисленные покупателем продавцу, подлежат включению в таможенную стоимость товаров, если они связаны с ввози-мыми товарами. Серия деловых завтраков | Острый вопрос: включение дивидендов в таможенную стоимость ввезенных товаров - МЕРОПРИЯТИЯ. Принимая решение о включении дивидендов в таможенную стоимость товаров, таможенные органы придерживаются следующей логики. По словам опрошенных изданием юристов, до этого по вопросу включения дивидендов в таможенную стоимость ВС еще не рассматривал ни одного дела по существу. 5. Как уменьшить суммы таможенных платежей, пени, антидемпинговых пошлин в результате включения таможенными органами в таможенную стоимость дивидендов.
Включение дивидендов в таможенную стоимость товаров: новые риски для импортеров
Подтверждения таможенной стоимости при экспорте товаров В. Ионичева, А. Включения дивидендов в таможенную стоимость В. Определения таможенной стоимости хлопчатобумажных изделий, поставляемых из Туркменистана П.
В результате с августа 2023 года по январь 2024-го в бюджет дополнительно перечислили более 4 млрд руб. Сумму от аналогичных проверок в предыдущие годы он не уточнил.
Интересно: факт разницы в ценах установлен региональной торгово-промышленной палатой в рамках экспертизы, назначенной таможенным органом при проведении проверки. Таможенный орган не раскрывает, на основании каких сведений эксперт сделал соответствующее заключение. При этом в судебном решении не содержится сведений о проведении самим таможенным органом анализа поставок идентичных или однородных товаров, равно как и об обеспечении права импортера предоставить доказательства, подтверждающие, что цена товаров определена на основе объективных экономических факторов. Источником выплаты дивидендов является чистая прибыль импортера, основная доля которой приходится на результаты торговли ввезенными товарами. По мнению таможенного органа, в описанных обстоятельствах дивиденды представляют собой дополнительное начисление, подлежащее добавлению к цене товаров для целей определения таможенной стоимости, а именно: «часть дохода, полученного в результате последующей продажи ввозимых товаров, которая прямо причитается продавцу» пп. Из правовой позиции Верховного Суда РФ [1] по вопросу включения сумм дивидендов в таможенную стоимость товаров следует, что дивиденды могут включаться в таможенную стоимость товаров, если: дивиденды представляют собой чистую прибыль от реализации товаров, ввезенных в рамках внешнеэкономического контракта, сторонами которого являются импортер и учредитель; импортером не предоставлены доказательства, подтверждающие соответствие стоимости сделки с ввозимыми товарами их действительной стоимости как опровержение наличие признаков манипулирования элементами таможенной стоимости. Опровержение наличия признаков манипулирования таможенной стоимостью является обязанностью импортера.
Доказательствами соответствия стоимости сделки с ввозимыми товарами их действительной стоимости могут служить: документы и сведения о ценообразовании, которое применялось при экспорте товаров в Россию; расчет себестоимости и прибыли в отношении приобретенных товаров, в котором раскрываются слагаемые наценки, образующие «цену продажи». Указанные сведения и документы импортером не предоставлены, в этой связи суд пришел к выводу о том, что все «условия» для включения дивидендов в таможенную стоимость товаров соблюдаются.
Таможенники проверяют импортеров на предмет занижения цены с помощью дивидендов Согласно Таможенному кодексу ЕАЭС, дивиденды в целом не включаются в таможенную стоимость импортируемых товаров. Таможенники начали проверки импортеров, с прошлого августа нарушители доплатили в бюджет 4 млрд рублей, - пишут "Ведомости". С августа 2023 года таможенные органы начали активно проверять импортеров на предмет занижения цены ввозимых товаров на сумму выплаченных за рубеж дивидендов. Подобная практика появилась после решений Верховного суда в конце 2022 года.
Включение дивидендов в таможенную стоимость товара
Служба вправе доначислить пошлину, в случае если есть цена импорта откровенно занижается по сравнению с рыночной стоимостью этих товаров. Сумма дополнительно перечисленных таможенных платежей в бюджет РФ по результатам завершенных проверочных мероприятий за период с августа 2023 года по январь 2024 года составила более 4 млрд рублей, сообщили в пресс-службе ФТС. Причем несколько крупных, известных во всем мире компаний "сдались" добровольно. Они обратились в таможенные органы с целью внесения изменений в декларации на товары в части включения дивидендов в таможенную стоимость ввозимых товаров. Сумма добровольно доплаченных таможенных платежей составила более 500 млн рублей, сообщили в пресс-службе ФТС. Именно решения Верховного суда РФ, вынесенные в декабре 2022 г.
Вместе с тем имеет место практика, когда одни и те же платежи могут "позиционироваться" лицами при проведении различных видов контроля налоговый, таможенный, валютный и т. В связи с этим органы, уполномоченные проводить контроль, могут и должны выяснять действительный экономический смысл спорных платежей или операций. Возможность квалификации отдельных платежей и операций с учетом их действительного экономического смысла отражена в статье 54. N 53 "Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды".
Екатерина Свинова, Татьяна Шмелева С середины прошлого года таможенные инспекторы начали проверять импортеров на предмет занижения цены ввезенных товаров на сумму выплаченных за рубеж дивидендов. Сумма дополнительно перечисленных таможенных платежей в бюджет РФ по результатам завершенных проверочных мероприятий за период с августа 2023 года по январь 2024 года составила более 4 млрд руб. В результате совместной работы с ФНС России в августе 2023 года ФТС России было организовано проведение проверочных мероприятий по вопросу включения в структуру таможенной стоимости дополнительных начислений, предусмотренных пп.
Они отметили, что права на коммерческое обозначение, ноу-хау в сфере торговой деятельности, софт и сайты не имеют прямой и непосредственной связи с ввозимым товаром, поскольку не используются в его производстве, не являются его частью, а служат для индивидуализации магазинов в России и используются в организации их деятельности. Апелляция и суд округа и ним согласились. Во-вторых, отметили суды, уплата лицензионных платежей не являлась прямым или косвенным условием продажи оцениваемых товаров: такого положения в договорах поставки и коммерческой концессии просто нет. Дивиденды, да и только Не нашли суды и оснований для включения в состав таможенных платежей дивидендов, выплаченных в адрес Bershka BSK Espana S. Прежде всего они обратили внимание на внутреннее противоречие в позиции ФТС. С одной стороны, таможня указывала, что дивиденды связаны с ввезенным товаром, поскольку кроме его реализации никакой иной приносящей доход деятельности российские компании не ведут. Суды также указали, что в договорах не было положений о продаже товаров с условием последующей выплаты дивидендов. С учетом этого обстоятельства, по их мнению, выплаты в пользу иностранных материнских компаний были именно дивидендами в смысле статьи 43 Налогового кодекса РФ любой доход, полученный акционером участником от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения.
Минфин предостерег от включения дивидендов в таможенную стоимость ввозимых товаров
Принимая решение о включении дивидендов в таможенную стоимость товаров, таможенные органы придерживаются следующей логики: 1) ввоз и последующая реализация ввозимых товаров формируют прибыль, которая является основой для расчета сумм. Грамотный ответ на запрос таможенных органов по вопросу включения в таможенную стоимость дивидендов позволит минимизировать риски включения дивидендов в таможенную стоимость, уменьшить суммы доначисляемых таможенных платежей в. Скачать презентацию PDFМаксим ДмитриевСтарший юристВключение дивидендов в таможенную стоимость товаров: правовые и практические аспекты. Дивиденды и платежи по договору коммерческой концессии: вопрос о необходимости их включения в таможенную стоимость будет решаться заново. По словам опрошенных изданием юристов, до этого по вопросу включения дивидендов в таможенную стоимость ВС еще не рассматривал ни одного дела по существу. В статье исследуется изменение практики включения в таможенную стоимость сумм дивидендов, уплаченных декларантом иностранному продавцу товаров, а также последствия, возникающие как для декларантов, так и для их таможенных представителей.