Главная» Новости» Новая справка фнс для налогового вычета за лечение с 01 января 2024 года.
Кто может получить
- В стомалогической клинике я устанавливал коронки и ставил виниры, попросил в справке для налоговой
- За какие новые медицинские услуги теперь можно получить налоговый вычет?
- Портал государственных услуг Российской Федерации
- Что вошло в новый список дорогостоящих видов лечения?
Возврат подоходного налога за медицинские услуги в 2020 - 2021 году
Перечень дорогостоящих видов лечения: — ортопедическое лечение при определенных дефектах; — высокотехнологическая медпомощь; — бесплодие при применении определенных методов; — паллиативная медпомощь с применением медизделий для поддержания органов и систем организма. Также налогоплательщик имеет право получить НВ за лекарственные препараты. В этом случае важно подтвердить свои расходы. Препараты обязательно должны быть выписаны лечащим врачом, покупка должна осуществляться за счет собственных средств.
Касается абсолютно любых препаратов, которые назначил врач. НВ при расходах на уплату страховых взносов по договору ДМС. Для включения страховых взносов необходимо: — наличие у страховой компании лицензии на ведение соответствующего вида деятельности; — наличие у медорганизации ИП лицензии на осуществление медицинской деятельности.
Если взносы делал работодатель, вычет не положен. Какие существуют особенности: — предоставление возврата неработающим гражданам. Тогда может понадобиться официальное подтверждение статуса безработного.
Также это может быть справка о доходах; — если за возвратом обращается пенсионер. Как правило, обращаться имеют право пенсионеры, у которых есть трудовой договор. Соответственно, за них уплачивается НДФЛ.
Если обращается неработающее лицо, то вернуть деньги он сможет только в исключительных случаях. В частности, при официальной сдаче недвижимости в аренду, получении процентов по вкладам, при расходах совершенных его совершеннолетним ребенком; — при санаторно-курортном лечении нужно подтвердить, что имелась его необходимость. Возможны ограничения по размеру выплаты; — если потенциальный получатель оформлен как самозанятый.
В этом случае человек не работает по трудовому договору. Соответственно, у него нет доходов, которые облагаются НДФЛ; — лечение зубов. Не для любого вида такого лечения возможен возврат.
Чаще он положен, например, при ортодонтическом лечении или имплантации. Если ваши близкие родственники лечили зубы, вы также можете получить возврат. Относится ли ваше лечение к дорогостоящим видам, можно узнать на основании справки, в которой врач проставит код; — при дорогостоящем лечении должно быть соблюдено два условия: справка должна содержать код 2, а вид услуги должен входить в перечень; — дети в возрасте от 18 до 24 лет.
В справке КНД 1151156 будет две страницы. На первом листе указывают сумму расходов, код услуги 1 или 2 , а также отмечают, платил человек за себя или за кого-то. Если платит один, а лечился другой — заполняют лист 2 с данными пациента. У этой новой справки будет и электронный формат, чтобы компании и ИП могли отправлять их в ИФНС электронно для оформления клиентами вычета в упрощенном порядке через личный кабинет.
Последние записи:.
Кроме того, налогоплательщик должен быть налоговым резидентом, чтобы иметь право на вычет по НДФЛ. Иначе говоря, находиться 183 дня или более в течение года на территории РФ п. За что можно получить налоговый вычет Все вычеты, на которые имеет право гражданин, он может получить через налоговую инспекцию. Перечень вычетов по сравнению с 2023 годом не изменился. Среди них см. К примеру, предоставляемые на детей.
Если по каким-то причинам работнику не предоставили стандартный вычет на работе, он сможет получить его в ИФНС; инвестиционные вычеты. Они актуальны для тех, кто открывал индивидуальные инвестиционные счета. Существуют и другие виды вычетов по НДФЛ. Но они простых граждан, не являющихся ИП и не производящих операций с ценными бумагами, как правило, не касаются. Как получить налоговый вычет за лечение Если говорить простым языком, то вычет за лечение вправе получить тот, кто тратил деньги на свое здоровье. Можно выделить 3 типа расходов, по которым положен вычет пп. Расходы на платные медицинские услуги.
Вычет предоставят при соблюдении ряда условий. Медицинские услуги должны быть: поименованы в перечне медицинских услуг или в перечне дорогостоящих видов лечения, за которые можно получить вычет Перечни , утв. Постановлением Правительства от 08. Отметим, что в первом перечне формулировки для обозначения медуслуг используются самые общие. Поэтому можно сказать, что практически по всем платным медицинским услугам может быть предоставлен вычет: будь то обычный анализ крови или сложная операция; оказаны самому плательщику, его ее супруге -у , родителям, несовершеннолетним детям, либо детям в возрасте до 24 лет, если они учатся очно; оказаны медицинской организацией индивидуальным предпринимателем , у которой есть лицензия на осуществление медицинской деятельности. Для получения вычета понадобится справка от медорганизации ИП об оплате медицинских услуг. Ее, кстати, с 01.
Расходы на лекарства. К вычету можно принять стоимость лекарственных препаратов, назначенных врачом. При этом обязательно наличие рецептурного бланка, выданного врачом. Формы бланков утверждены Приказом Минздрава от 24. На бумажном рецепте в правом верхнем углу должен быть штамп медорганизации. Кроме того, при отпуске лекарства фармацевт провизор должен указать торговое наименование препарата, выданного покупателю п. Приказом Минздрава от 24.
Это нужно для проверки соответствия назначенного лекарства и приобретенного Письмо ФНС от 30. Возможно оформление рецепта и в электронном виде, тогда на нем должна быть усиленная электронная подпись врача. Но чтобы такие рецепты были в ходу, на уровне субъекта РФ должно быть принято соответствующее решение региональным органом исполнительной власти п. Расходы на добровольное медицинское страхование. Проще говоря на полисы ДМС. Вычет по таким затратам положен, если договор ДМС оформлен: в пользу самого физлица, его ее супруги -а , родителей, несовершеннолетних детей, либо детей в возрасте до 24 лет, если они учатся очно; со страховой организацией, у которой есть соответствующая лицензия; с условием оплаты данной страховой организацией за налогоплательщика либо его родственников именно медицинских услуг. Все перечисленные выше расходы должны быть оплачены за счет налогоплательщика.
Иначе вычет не положен.
Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи в том числе в дневных стационарах , включая проведение медицинской экспертизы. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях. Услуги по санитарному просвещению, оказываемые населению. Размер социального налогового вычета по затратам на лечении бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения ЭКО Достаточно часто нам задают вопрос: В каком размере можно получить социальный налоговый вычет по затратам на лечении бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения ЭКО? В своем Письме от 31. Размер налогового вычета по затратам на операции по протезированию и имплантации зубных протезов Другой вопрос, который нам также достаточно часто задают: В каком размере можно получить социальный налоговый вычет по затратам на операции по протезированию зубов и по имплантации зубных протезов?
Как получить налоговый вычет за лечение зубов по максимуму, без ограничений
- Налоговый вычет за лечение: порядок получения и размер в 2023 году
- Социальный налоговый вычет на лечение в 2024
- Как получить налоговый вычет за медицинские услуги
- Что такое налоговый вычет за дорогостоящее лечение в 2023, 2024 году?
- Возврат подоходного налога за медицинские услуги в 2020 - 2021 году | НДФЛ Сервис
Как получить налоговый вычет за медицинские услуги
В данном случае в справке об оплате медицинских услуг будет указан код 2 (дорогостоящее лечение в стоматологии). Там по окончании налогового периода вам предоставят справку, где будет указано, обычное лечение оказано пациенту или дорогостоящее. Если в Справке для НО за 2021 год будет стоять код 2 за лечение, не относящееся к Перечню дорогостоящего, ифнс документы, имхо, может завернуть. Если в Справке для НО за 2021 год будет стоять код 2 за лечение, не относящееся к Перечню дорогостоящего, ифнс документы, имхо, может завернуть.
Налоговый вычет за лечение
Владелец частного стоматологического Центра «ДокторСтом» Краснодар. Важная новость - с 1 января 2024 года меняется форма справки для получения налогового вычета, которую выдают клиники. Также частично меняется порядок предоставления информации в налоговые органы. Приказ касается клиник и ИП с медицинской лицензией всех форм собственности - частных и государственных.
Изменения внесены вот этим документом: Приказ Федеральной налоговой службы от 8 ноября 2023 г. Полная версия приказа по ссылке. Кроме нового бланка справки для налогового вычета в данном приказе появилось новшество - возможность представления в налоговый орган самой медицинской организацией и индивидуальным предпринимателем, осуществляющими медицинскую деятельность а не пациентом!
Какие доходы можно заявить для расчета вычета? К возврату вы можете заявить налог, уплаченный с доходов, которые были получены вами: по трудовым договорам и договорам гражданско-правового характера; от оплаты за оказание различных услуг; от сдачи имущества в аренду, от продажи или получения в дар имущества кроме ценных бумаг ; по страховым выплатам по пенсионному обеспечению. Получить вычет вы можете как за собственное лечение, так и за лечение своих детей до 18 лет , родителей или супруга и. Сколько денег можно вернуть? Но у возврата есть верхний предел — он ограничен лимитом в 120 000 руб в год, то есть максимальная сумма, которую вы можете получить, равна 15 600 руб. При этом есть отдельный перечень дорогостоящего лечения, по которому лимита вычета нет. Значит, и нет предела возврата. Перечень дорогостоящего лечения утверждает Правительство отдельным документом.
Пациенту нужно ответить на заявление с указанием об отсутствии у клиники технической возможности Вывод: без заявления пациента клиника автоматически не передает в ФНС сведения об оплаченных услугах. Сведения должны быть представлены в течение 30 календарных дней после дня подачи заявления налогоплательщика за запрашиваемый налоговый период год как за текущий, так и по итогам налогового периода , в котором была оказана услуга и в котором осуществлялись соответствующие расходы. Вывод: на передачу сведений в ФНС у клиники есть 30 календарных дней с момента получения заявления от пациента. Кстати, максимальная сумма расходов на лечение и или приобретение медикаментов, в совокупности с другими его расходами, связанными с обучением, уплатой взносов на накопительную часть трудовой пенсии, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение с 01. Форма новой справки для предоставления в налоговую - получить Инструкция как заполнять новую справку - получить Автоматизация заполнения новой справки - перейти Дополнение. Согласно письма ФНС от 06. Данное дополнение разрешает по всем платежам пациентов, совершенным до 1 января 2024 года, использовать старую форму справки.
Даже если вы потратили на лечение сумму, превышающую 120 тыс. По этому списку верхний потолок налогового вычета не ограничен. Как оформить налоговый вычет за медицинские услуги?
Перечень документов для получения вычета: 1. Копия договора на оказание медицинских услуг, оформленный на физическое лицо — предоставляет клиника; 2. Документом, подтверждающим факт оплаты лечения, будет справка об оказании медицинских услуг, либо мы подготовим для Вас копии чеков.
После подготовки всех документов необходимо подать их в налоговую инспекцию. Декларация с документами подаются на рассмотрение в территориальное отделение налоговой инспекции, в ИФНС по месту регистрации. Вычет можно получить по затратам на лечение за прошедшие 3 года.
Как легко и просто получить деньги с государства за лечение зубов
Теоретически налоговая должна потребовать справку по новой форме для предоставления вычета за лечение в 2024 году. Вычет за медицинские услуги и дорогостоящее лечение, лекарственные препараты, полис ДМС, порядок предоставления, справки, иные документы. Справку об оплате медицинских услуг выдает клиника — та организация или ИП, которым оплачены услуги. Новости для бухгалтеров казенных учреждений и администраций муниципальных образований. Коды лечения для налогового вычета.
Налоговый вычет за лечение: как оформить документы и получить
Для получения социального налогового вычета за лечение необходимо предоставить в ИФНС справку об оплате медицинских услуг, в которой есть поле «код услуги». Список дорогостоящих видов лечения (код 2), размеры фактически произведенных расходов по которым учитываются при определении суммы налогового вычета, представлен в этой статье. Справка для получения налогового вычета за лечение. Форма справки утверждена совместным приказом Минздрава и МНС, клиника не вправе оформлять ее по другой форме. Медицинские организации и ИП обозначают дорогостоящее лечение для налогового вычета кодом 2. А вот код 1 применяют для всех других медицинских услуг, кроме дорогостоящих. В случае дорогостоящего лечения перечень для 3 НДФЛ находится на сайте Федеральной налоговой службы.
Как получить налоговый вычет за медицинские услуги
Дорогостоящее лечение - Сумма налогового вычета равна Вашим расходам на такое лечение ограничиваясь только Вашим доходом — нельзя вернуть налог больше, чем было удержано из Вашей зарплаты. Заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ 8-925-499-91-81.
По расходам на дорогостоящее лечение, предельного размера вычета нет. Например, если сумма лечение составила 200 000 руб. А, этого может и не быть.
Остаток суммы на следующий налоговый период календарный год перенести нельзя письмо ФНС России от 16. Другие родственники не учитываются. Для оформления вычета на дорогостоящее лечение потребуется довольно большой пакет документов и соблюдение нескольких условий: Дорогостоящие медуслуги должны быть оказаны медицинской организацией или ИП, которые имеют лицензию. Оказанные дорогостоящие медуслуги должны быть указаны в перечне, который утвержден Правительством РФ в постановлении от 08.
Лечение не может быть оплачено работодателем. Работник или его родственники должны оплатить лечение самостоятельно. Вычет предоставляется за определенный календарный год, тот, в котором медуслуги были оплачены письмо Минфина России от 02. Если дохода не было, вычет не предоставляется письмо Минфина России от 02.
Чтобы получить вычет нужно предоставить все документы, подтверждающие факт лечения и оплату медуслуг. Через кого работник вправе получать вычет на дорогостоящее лечение Работник вправе получить вычет: Через ИФНС по месту учета. Через бухгалтерию компании по месту работы. Если работник хотел бы оформить вычет на дорогостоящее лечение по текущему году, сделать это он может только через бухгалтерию работодателя.
Вычет за предыдущие завершившиеся годы, не более 3-х лет, работник может получить через ИФНС. Вычет через бухгалтерию по месту работы Бухгалтерия работодателя вправе предоставить вычет при наличии: Письменного заявления от работника. Уведомления от ИФНС о том, что работник имеет право на вычет п. Скачивайте образец заявления в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера» Алгоритм действий такой: Работник заполняет заявление о подтверждении права на получение социального налогового вычета для ИФНС.
Сделать это можно электронно на сайте налоговой.
По мнению ФНС России, налогоплательщик не может получить социальный налоговый вычет за зубопротезирование как за дорогостоящее лечение в размере фактических затрат, а сможет получить социальный налоговый вычет как за лечение в размере, не превышающем максимальную сумму 120 000 рублей за налоговый период. Свою позицию ФНС объясяет тем, что: Перечень является исчерпывающим и расширенному толкованию не подлежит; зубопротезирование в качестве одного из видов дорогостоящего лечения в указанный Перечень не включено, поэтому налогоплательщик не вправе претендовать на получение социального налогового вычета по дорогостоящим видам лечения. В такой ситуации некоторые консультанты апеллируют к следующим аргументам: в справке об оплате медицинских услуг форма утверждена Приказом Минздрава России и МНС России от 25. У обычной услуги код 1, а у дорогостоящей - 2; отнесение конкретного вида лечения к предусмотренным в Перечнях медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения - в настоящее время прерогатива Минздрава России, а до него решалось Минздравсоцразвития России, поэтому приходят к выводу о том, что налогоплательщик вправе претендовать на вычет в размере фактически понесенных расходов. По нашему мнению, необходимо исходить из позиции ФНС, которая уполномочена давать разъяснения в области налогов и сборов. Также, до настоящего времени нам неизвестно ни об одном случае предоставления социального вычета по имплантации и протезированию зубов в размере понесенных расходов если у кого-то есть такая практика - прошу сообщить об этом.
К дорогостоящим видам лечения в стоматологии согласно Постановлению Правительства от 08.
Никакие другие услуги, в том числе дентальная имплантация и протезирование с опорой на зубы, не относится к дорогостоящим видам лечения. Разберемся что же изменилось в законодательстве. Постановление Правительства содержит исчерпывающий и вполне конкретный перечень медицинских услуг, которые являются дорогостоящими.
Какие стоматологические услуги относятся к дорогостоящим видам лечения?
Приказы вступают в силу с 1 января 2024 года. Справки по этим формам будут выдаваться по расходам, которые налогоплательщики произвели с 1 января 2024 года п. Следовательно, эти формы будут использоваться уже в 2024 году при получении социальных вычетов в течение года у работодателя. С 1 января 2025 года по этим формам будут подтверждаться расходы за 2024 год при предоставлении вычетов физическим лицам налоговыми органами письмо ФНС России от 06. Справки должны заполняться в двух экземплярах. Один экземпляр выдается налогоплательщику, обратившемуся за выдачей справки. Второй экземпляр остается в организации у предпринимателя , которая их выдала.
Документы, выданные клиникой, включая документы с кодом услуги "01-простое лечение" и все другие документы, которые могут подтверждать факт дорогостоящего лечения. Справку из налоговой инспекции об отказе в выдаче налогового вычета на сумму 43225 рублей. Что касается Вашего вопроса о правильности кодов услуг, то он будет очень важен для определения того, было ли проведено дорогостоящее лечение, как Вы утверждаете. Если действительно было проведено дорогостоящее лечение, а в документах, выданных клиникой, указан код услуги "01-простое лечение", это может быть ошибкой клиники.
Пример расчета налогового вычета на стоматологическое лечение Ваша ежемесячная заработная плата составляет 50 000 рублей. Доход за один календарный год составит 600 000 рублей. Например, в течение этого же года вам было оказано стоматологическое лечение на сумму 200 000 рублей, из которых стоимость услуг по имплантации составила 130 000 рублей. Поскольку «имплантация» относится к дорогостоящим медицинским услугам, на которые не распространяется ограничение налогового вычета в 120 000 рублей, размер вычета может составить 130 000 рублей. Сумма НДФЛ, подлежащая возврату из бюджета, может составить 16 900 рублей. В том числе было потрачено 70 000 рублей на прочие виды стоматологического лечения, которые ограничены налоговым вычетом в 120 000 рублей. Сумма возврата НДФЛ по этому лечению составит 9 100 рублей. Итоговая сумма налога, подлежащая возврату, составляет 26 000 рублей. Наши филиалы.
Справка выдается единожды после оплаты медицинских услуг и прохождения полного комплекса лечения в Учреждении за один налоговый период календарный год. Вычет за лечение можно осуществить за последние три года. Соответственно справки для налогового вычета за медицинские услуги можно будет получить за этот период. Медицинские услуги, в отношении которых может быть предоставлен социальный вычет, поименованы в Перечне медицинских услуг в медучреждениях РФ утв. Постановлением Правительства РФ от 19. Перечень дорогостоящего лечения тут. Определение соответствующего кода в справке находится в компетенции медицинского учреждения, оказавшего медицинские услуги Письма УФНС России по г.
Читайте также
- Упрощённый порядок получения налогового вычета с 2022
- Вычет по НДФЛ на дорогостоящее лечение: как получить в 2023 году
- Налоговый вычет: возможно ли вернуть всю сумму, затраченную на лечение или только какую-то часть?
- Налоговый вычет за лечение и покупку медикаментов
- Как получить социальный вычет по НДФЛ на лекарства и медуслуги в 2022 году?
Как получить вычет на медицинские услуги и лекарства новые лимиты с
обычное лечение и код услуги 02 - дорогостоящее лечение. По мнению ФНС России, в случае выдачи налогоплательщику Справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы с указанием кода 2, соответствующего дорогостоящим видам лечения, стоимость оплаченных налогоплательщиком необходимых. При получении справки от медицинской организации обратите внимание на код за услугу. Если в Справке для НО за 2021 год будет стоять код 2 за лечение, не относящееся к Перечню дорогостоящего, ифнс документы, имхо, может завернуть.
В 2024 года изменят порядок предоставления налоговых вычетов за расходы на лечение
Свою позицию ФНС объясяет тем, что: Перечень является исчерпывающим и расширенному толкованию не подлежит; зубопротезирование в качестве одного из видов дорогостоящего лечения в указанный Перечень не включено, поэтому налогоплательщик не вправе претендовать на получение социального налогового вычета по дорогостоящим видам лечения. В такой ситуации некоторые консультанты апеллируют к следующим аргументам: в справке об оплате медицинских услуг форма утверждена Приказом Минздрава России и МНС России от 25. У обычной услуги код 1, а у дорогостоящей - 2; отнесение конкретного вида лечения к предусмотренным в Перечнях медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения - в настоящее время прерогатива Минздрава России, а до него решалось Минздравсоцразвития России, поэтому приходят к выводу о том, что налогоплательщик вправе претендовать на вычет в размере фактически понесенных расходов. По нашему мнению, необходимо исходить из позиции ФНС, которая уполномочена давать разъяснения в области налогов и сборов. Также, до настоящего времени нам неизвестно ни об одном случае предоставления социального вычета по имплантации и протезированию зубов в размере понесенных расходов если у кого-то есть такая практика - прошу сообщить об этом. Информация размещена в 2008 году.
Все документы необходимо отсканировать для возможности подать заявление онлайн через интернет личный кабинет налогоплательщика. Удобнее всё отсканировать в один файл pdf, или потом всё соединить в один файл. Желательно, чтобы размер файла был не больше 2 Мб быстрее прогрузится в системе налоговой. Договор на оказание платных медицинских услуг Договор на оказание платных медицинских услуг стр 2 Способы подачи заявления на получение социального налогового вычета на лечение и покупку лекарств медикаментов Получить социальный вычет можно двумя способами: в Налоговой у работодателя Получение вычета в налоговом органе После окончания календарного года, в котором платили за лечение и или покупали лекарства медикаменты , социальный налоговый вычет может быть предоставлен налоговой инспекцией по месту вашего жительства. Для получения вычета в налоговом органе налогоплательщику необходимо: Заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ. Для ее заполнения нужна информация из справки 2-НДФЛ получаем у работодателя Справка ещё называется «Справка о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год». Готовим комплект документов, подтверждающих право на получение социального налогового вычета за расходы. Подать заполненную налоговую декларацию 3-НДФЛ и подтверждающие документы в налоговый орган по месту жительства. Обращаясь к работодателю, сначала подтвердите право на налоговый вычет в налоговой. Для получения налогового вычета у работодателя вам нужно: Подготовить комплект документов, подтверждающих право на получение социального налогового вычета по потраченным деньгам. Подать в налоговую по месту жительства заявление на получение уведомления о праве на социальный налоговый вычет с приложением подтверждающих документов. Скачать приложение 1 Заявление , Скачать приложение 2 Уведомление По истечении 30 дней получите в налоговой уведомление о праве на социальный вычет. Передайте уведомление о праве на социальный налоговый вычет работодателю. Оно и будет основанием, чтобы не удерживали НДФЛ из суммы выплачиваемых вам физическому лицу доходов зарплаты. Способы подачи документов в налоговую службу: Онлайн — Удобнее всего заполнять налоговую декларацию или заявление, а также передавать подобные документы в налоговую через интернет в онлайн режиме в личном кабинете налогоплательщика. Лично в ближайшей налоговой По почте заказным письмом Наглядная подача документов через сайт налоговой в личном кабинете налогоплательщика: Нужно получить неквалифицированную электронную подпись прямо в личном кабинете налоговой. Подсказки в кабинете сами вам помогут её заказать. Далее нужно прописать размер доходов и загрузить документы, подтверждающие оплату лечения. Наглядно картинками покажем, как это выглядит: Получить электронную подпись. Это упрощенная ЭП — ей можно подписывать только документы на сайте налоговой.
Медуслуги, оказываемые в рамках паллиативной медпомощи Понятие паллиативной медицинской помощи дано в ст. Это комплекс мероприятий, включая медицинские вмешательства, мероприятия психологического характера и уход, которые проводят для улучшения качества жизни неизлечимо больных пациентов, чтобы облегчить им боль и другие тяжелые проявления заболевания. Паллиативную медпомощь оказывают в амбулаторных условиях, в том числе на дому, и в условиях дневного стационара, стационарных условиях. При оказании паллиативной медпомощи пациенту предоставляются для использования на дому медицинские изделия, которые нужны для поддержания функций органов и систем организма человека. Перечень таких медицинских изделий утвержден Приказом Минздрава России от 31. Сюда относятся 5 групп медицинских изделий: 1 анестезиологические и респираторные анализаторы дыхательной функции, вентиляторы, ингаляторы, респираторные маски, оксиметры и т. Условия для получения вычета на дорогостоящее лечение Таких условий и критериев несколько. Во-первых, получить вычет можно только за медуслуги в виде дорогостоящего лечения, оказанные вам в медицинских организациях или у индивидуальных предпринимателей, которые имеют соответствующие лицензии на осуществление меддеятельности. Во-вторых, рассчитывать на вычет вы можете, если дорогостоящее лечение получили вы сами или ваши родственники. Если вы оплачивали дорогостоящее лечение других родственников, получить вычет не удастся. В-третьих, вычет можно получить при условии, что вы оплатили лечение своими деньгами, а не средствами работодателя п. В-четвертых, вычет предоставляют за определенный налоговый период, в котором произведены соответствующие расходы на медуслуги. Это календарный год письмо Минфина России от 02. Если такого дохода у вас не имелось, вычет вам не положен. Это разъяснено, в частности, в письме Минфина России от 02. Министерство указало, что вычет не является субсидией или другой социальной выплатой отдельным категориям граждан. В-шестых, сумма расходов на дорогостоящее лечение, что входит в вычет, не ограничена. То есть в НК РФ нет ее верхнего, максимального предела. Это значит, что дорогостоящее лечение для налогового вычета сумма такого лечения, которую вы предъявляете к вычету , может быть любой. На этом мы еще детально остановимся ниже. В-седьмых, для получения вычета вам надо собрать документы, которые подтверждают ваши фактические расходы на оказанные медицинские услуги дорогостоящие виды лечения. По расходам на лечение, которое вы произвели с 01. Если вы планируете получить вычет за дорогостоящее лечение по тратам, которые приходятся на период раньше 01. Обо всех этих документах мы подробно поговорим дальше. Кстати, список документов для получения вычета будет разным в зависимости от того, каким способом вы получаете вычет - через налоговую инспекцию или у своего работодателя. Ограничение суммы вычета на дорогостоящее лечение НК РФ не устанавливает никаких ограничений в плане суммы затрат на дорогостоящее лечение. Это значит, что по дорогостоящим видам лечения сумма вычета принимается в размере фактически произведенных расходов. Например, если вы потратили на дорогостоящее лечение 250 000 рублей, к вычету примут эту сумму. Если вам пришлось заплатить 500 000 рублей, к вычету примут 500 000 рублей, если 1 000 000 рублей - к вычету примут 1 000 000 рублей, и т. Здесь есть одна тонкость — сумма расходов на лечение, которую могут принять к вычету, не должна превышать суммы вашего дохода, с которой взимали НДФЛ. Этот момент мы еще детально осветим ниже. В других случаях - при обычном, стандартном лечении, которое нельзя отнести к дорогостоящему - вычет дают в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности: не более 150 000 рублей за налоговый период календарный год — если вы оплачивали стандартное лечение в 2024 году, а также позднее — в 2025, 2026 году и т. То есть сумма расходов на лечение за исключением дорогостоящего в 2024 году ограничена 150 000 рублей. Если траты на дорогостоящее лечение превышают ваши доходы за год равны им На практике может возникнуть ситуация, когда ваши расходы на дорогостоящее лечение превысили ваш доход, облагаемый НДФЛ, за календарный год. Остаток расходов на дорогостоящее лечение, который не учтен для целей вычета, на следующий налоговый период календарный год не переносится письмо ФНС России от 16. Возьмем для примера такую ситуацию. Зарплата работника в 2023 году в месяц была 60 000 рублей, за год - 720 000 рублей, из них НДФЛ составил 93 600 рублей. В 2023 году работник проходил дорогостоящее лечение и потратил на него 1 000 000 рублей. Теперь, в 2024 году, работник хочет получить налоговый вычет на свое лечение. Итак, налоговый орган примет к вычету из 1 000 000 рублей, потраченных на лечение, только 720 000 рублей. Так что работнику вернут всю сумму налога, который удерживали с него в прошлом году - 93 600 рублей. В нашем примере зарплата работника за 2023 год - 720 000 рублей, из них НДФЛ - 93 600 рублей , если траты на дорогостоящее лечение работника в том же году составили 720 000 рублей, к вычету на лечение примут 720 000 рублей. То есть, опять-таки, работник получит назад 93 600 рублей — весь налог, который удерживали с его зарплаты в 2023 году. Способы получения вычета на дорогостоящее лечение Их всего 2 — получить вычет можно в налоговом органе или у работодателя в общем порядке. Кратко опишем, что нужно делать в каждом из указанных случаев. Также расскажем про упрощенный порядок получения вычета в инспекции — его применяют к расходам на дорогостоящее лечение, которые вы произвели с 01. Получаем вычет в налоговой Получить вычет на дорогостоящее лечение можно в налоговой инспекции по месту вашего жительства, но только когда закончится календарный год, в котором вы или ваши родственники список родственников мы привели выше лечились. Для этого вам нужно заполнить налоговую декларацию по утвержденной форме 3-НДФЛ, заявление о возврате денег его можно подать в составе декларации или отдельно, позже, заполнив утвержденную форму и подготовить документы, которые подтверждают право на вычет - о них мы расскажем ниже. Бланки по теме Декларация 3-НДФЛ на возврат за лечение в 2024 году Заявление на возврат налога за лечение Все это надо подать в налоговую инспекцию по месту жительства и дождаться результата рассмотрения бумаг. Чтобы посмотреть его, переходите по ссылке. Обратим внимание: в декларации надо указать только сумму расходов на дорогостоящее лечение приложение 5. Сами виды расходов на дорогостоящее лечение перечень для 3-НДФЛ не приводятся. Какое лечение считается дорогостоящим для 3-НДФЛ, мы уже рассказали. Подать декларацию, по общему правилу, надо не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом - календарным годом, в котором осуществлялось дорогостоящее лечение. Например, если вы лечились в 2023 году, срок представления декларации — до 30 апреля 2024 года включительно.
То есть максимум государство возвращает физлицу 19 500 руб. Причем эта сумма общая на все социальные расходы гражданина: на обучение, лечение, договоры добровольного пенсионного страхования и т. Читайте отдельную консультацию. Иными словами, если вы потратите в 2024 году 110 000 руб. Важно: лимит расходов для социального вычета, оплаченных в 2023 году и ранее, равен 120 000 руб. Соответственно, при получении вычета по итогам 2023 года ИФНС вернет максимум 15 600 руб. Особняком стоят расходы на дорогостоящее лечение. Они по сумме не ограничены. Причем, если кроме дорогостоящего лечения вы оплачивали еще и недорогостоящее, то вычет сможете получить и по тем, и по другим затратам. Но стоимость недорогостоящего лечения для целей вычета берется в пределах лимита. Категорию лечения дорогостоящее или нет , как вы понимаете, определяет врач. Единственное, чем ограничен вычет на дорогостоящее лечение — это ваш доход за год. Ведь налог платится с полученного дохода. И вернуть больше, чем уплачено в бюджет, не получится. Как получить налоговый вычет по дорогостоящему лечению Порядок получения вычета по лечению не зависит от того, относится оно к дорогостоящему или нет. В любом случае нужно получить справку в медорганизации, где были оказаны медуслуги, об их стоимости. В справках, оформленных до 2024 года, указывалась сумма расходов пациента, и для обозначения дорогостоящего лечения ставился код «2». Иначе — код «1». В них указывается стоимость обычных медуслуг и дорогостоящих соответственно. Сколько раз можно получить налоговый вычет за лечение Вычет за лечение гражданин вправе заявлять хоть каждый год, при условии, конечно, что каждый год у него были медицинские расходы. И нужно учитывать, что при превышении социальных расходов лица над доходами остаток вычета на следующий год перенести нельзя Письмо ФНС от 16. Поясним на примере. Петрова Н. Суммарно по итогам 2023 года работодатель удержал и уплатил с ее доходов 13 520 руб. В течение 2023 года Петрова Н. В общей сложности на лечение свое и ребенка она потратила 116 000 руб. И теоретически могла бы получить возврат НДФЛ в размере 15 080 руб. Но поскольку весь НДФЛ, удержанный с ее доходов, это 13 520 руб. Разницу в размере 1560 руб. Как получить налоговый вычет за год: какие документы нужны Набор документов, очевидно, будет зависеть от того, какие именно расходы на здоровье у вас были. Медуслуги, относящиеся и не относящиеся к дорогостоящему лечению. Для вычета однозначно понадобится справка из медучреждения. На сайте ФНС сегодня в списке необходимых документов также значится договор с медорганизацией, где проходило лечение обследование и проч. Правда, тут же указано, что непредставление скана или копии договора не может быть основанием для отказа в вычете Письмо ФНС от 25. Что в общем-то логично.