В ноябре президент подписал рамочный закон единого налогового платежа для компаний и ИП. С 2023 года такой способ уплаты налогов предлагают сделать единым с 2023 года. Единый налоговый платеж предполагает, что бизнес и физические лица будут уплачивать в определенный день всю сумму, в которую входят налоги, страховые взносы, торговый сбор, пени и штрафы. Единый налоговый платеж и счет для ИП и организаций: как платить налоги в 2024 году. Состав единого налогового платежа. Компании и ИП перечисляют деньги на ЕНС единым налоговым платежом на одни реквизиты — то есть без различения конкретных налогов и взносов. С 2024 года организации и ИП обязаны платить налоги, сборы, взносов единым налоговым платежом (ЕНП) через единый налоговый счет (ЕНС).
Порядок уплаты налогов и страховых взносов ИП в 2023 году
Раньше у организаций или ИП были два ключевых срока — подачи деклараций и оплаты. И они отличались у разных налогов. Существовал целый календарь, который бухгалтерии давно изучили назубок. Теперь декларации никуда не исчезли, но к ним добавились еще уведомления, которые нужно предоставлять до 25-го числа каждого месяца — в них и указывается, сколько денег на какой налог нужно перевести. Платеж на все налоги и взносы нужно проводить единой суммой на Единый налоговый счет до 28-го числа.
А ФНС распределит средства как раз на основе уведомлений. Если сумма окажется меньше необходимой, ее "разбросают" пропорционально по всем налогам, и недоимка будет по всем, а не по какому-то одному. Из общей суммы на ЕНС налоговая первым делом снимет деньги для оплаты задолженности если она есть , потом — для оплаты текущих платежей, а потом — пеней, процентов и штрафов. Какие проблемы возникли с ЕНП в 2023 году Сегодня главные бухгалтеры и предприниматели выделяют несколько основных проблем.
Больше бюрократии. С появлением уведомлений стало еще больше документации, которую нужно направлять в ФНС. Да и понадобится время, чтобы ее освоить и научиться правильно формировать, а права на ошибку нет, говорят специалисты. Нет": как малый бизнес Алтая справляется с рисками СВО и санкций Александр Евстигнеев рассказал, жаловались ли предприниматели на мобилизацию, сильно ли пострадали ТЦ в этом году и станет ли критической нагрузка на бизнес после истечения срока господдержки Например, раньше ИП, работающий на "упрощенке", один раз в год подавал декларацию и всё, а теперь ему нужно будет минимум раз в квартал подавать уведомления — предприниматели не видят в этом упрощения.
Кроме того, есть налоги, которые платятся авансом, до подачи деклараций. Теперь по ним нужно заранее подавать уведомления, а после уплаты — еще и декларации. Что тоже, говорят бухгалтеры, мало похоже на упрощение.
Например, за себя ИП в 2023 году должен платить суммы, указанные в статье 430 НК РФ: 36 723 рублей на пенсионное страхование и 9 119 рублей на медицинское страхование. Всего получается 45 842 рубля, и именно столько необходимо перечислить до конца 2023 года в любые сроки и любыми частями.
Просто теперь не надо будет делить общую сумму взносов на пенсионные и медицинские. При этом надо учитывать, что минимальная зарплата в 2023 году составит 16 242 рублей. А вот крупным работодателям придётся сложнее, для них на 2023 год установлена единая предельная величина базы по взносам за работников в размере 1 917 000 рублей. По сравнению с показателями на 2022 год это существенный рост, поэтому фискальная нагрузка для крупного бизнеса вырастет. Вместо них вводится новый отчёт ЕФС-1.
Однако за прошлый год надо будет отчитаться по прежним правилам. Ещё одно новшество для работодателей — если вы привлекаете исполнителей по договорам ГПХ, то с 2023 года за них надо будет платить взносы и на социальное страхование на больничный и декретные выплаты. Так что никакой экономии по таким лицам, в сравнении с наёмными работниками, больше не будет. Меры поддержки в 2023 году Ситуация в экономике и политике сложная, и она не могла не сказаться на бизнесе. В первую очередь, меры поддержки со стороны государства предусмотрены для мобилизованных индивидуальных предпринимателей: перенесены сроки сдачи отчётов и уплаты налогов; отменены штрафы и блокировки расчётных счетов за несданную отчётность; приостановлены выездные проверки и другие мероприятия налогового контроля; предприниматель может назначить управляющего бизнесом, аналогично директору в ООО; предусмотрено упрощённое закрытие ИП без электронной подписи или посещения налоговой инспекции.
Конечно же, мы советуем получить Электронную подпись и отправлять все уведомления через личный кабинет налогоплательщика-ИП, ведь это также даст возможность иметь доступ к Единому налоговому счету предпринимателя, а значит иметь полную и достоверную информацию о том, каким образом распределены налоги с ЕНС. Нужно ли по фиксированным страховым взносам ИП подавать уведомление об исчисленных налогах с 01 января 2023 г. Что касается фиксированных платежей ИП по страховым взносам, то вопрос с необходимостью подачи уведомлений не совсем понятен. Если посмотреть информацию на сайте ФНС, то можно сделать вывод, что по фиксированным страховым взносам ИП подавать уведомлений об исчисленных суммах страховых взносах не нужно. Налоговая инспекция, зная сроки уплаты фиксированных платежей, сама по этим срокам спишет с ЕНС необходимую сумму. Таким образом, если предприниматель заранее фиксированные страховые взносы оплачивать не будет, то уведомлений подавать не нужно. Например, оплатив фиксированные страховые взносы в 1 квартале, можно уменьшить налог по УСН на уплаченную и исчисленную сумму страховых взносов.
В случае, когда предприниматель оплачивает взносы сильно раньше срока, с 01 января 2023 года недостаточно просто оплатить сумму на ЕНС, необходимо также добиться переноса суммы с ЕНС на фиксированные страховые взносы. Сделать это можно, с нашей точки зрения, путем подачи уведомления либо заявления о распоряжении суммой денежных средств. Насколько корректно будет подавать уведомление и какие сроки в нем указать, это вопрос? Возможно, что правильнее подать как раз заявление о распоряжении суммой денежных средств, предусмотренное статьей 78 НК РФ.
Если хотите заплатить электронно, выбирайте «банковской картой» или «через сайт кредитной организации», если хотите платить лично в Сбербанке, тогда — «сформировать квитанцию».
А теперь разберёмся, как оформить платёжное поручение в вашем банке. Ниже образец платёжки при оплате по-новому: синим цветом выделены реквизиты, которые будут одинаковыми при уплате авансовых платежей и самого налога при разных объектах налогообложения — «Доходы» и «Доходы минус расходы». А вот образец платёжки по-старому при уплате аванса по налогу УСН с объектом «Доходы»: синим выделены реквизиты, которые не нужно менять при разных объектах налогообложения и при уплате самого налога УСН. Штрафы и пени: что будет, если не заплатить вовремя Если предприниматель забудет внести авансовый платёж или решит перечислить в бюджет сразу весь налог только по итогам года, ему придётся заплатить пени. Налоговая начислит пени за каждый день просрочки авансового платежа п.
Подытожим Единый налог разделён на четыре платежа, каждый из которых предприниматели уплачивают раз в квартал.
I. Новые каноны администрирования налоговых платежей
- Единый налоговый платеж (ЕНП) 2024: образец заполнения платежки, какие налоги входят, реквизиты
- Порядок уплаты налогов и страховых взносов ИП в 2023 году | ГАРАНТ.РУ
- Особенности перечисления платежей
- Единый налоговый платёж для организаций и ИП: всё, что важно знать
- ЕНП станет обязательным для всех ИП и организаций с 2023 года \ КонсультантПлюс
Что такое ЕНП и как на него перейти
Если организация или ИП не исполнит требование добровольно, для взыскания долга налоговики должны будут разместить в специальном реестре решение. Там же разместят и поручение на перечисление долга. Это считают направлением документа в банк. В реестре станут размещать также постановления о взыскании задолженности за счет имущества и информацию о блокировке счета. Обращаем внимание: во время заморозки счета банки смогут открывать счета, однако по ним нельзя будет проводить расходные операции. Как можно будет зачесть или вернуть переплату Переплата — это положительное сальдо единого счета. Ее можно зачесть или вернуть. Для обоих случаев потребуется заявление.
Обычно платят в размере совокупной обязанности, но перечисление денег в большем размере — не нарушение. Дальше налоговики самостоятельно осуществляют зачет средств в определенной последовательности п. Зачет ЕНП производится по совокупной обязанности.
А информацию об обязанности налоговикам предоставляет сам налогоплательщик: в декларациях и расчетах, уведомлениях об исчисленном платеже. На ЕНС возникает сальдо. Оно формируется положительным, отрицательным или нулевым. Если сумма единого платежа больше совокупной обязанности, то сальдо ЕНС положительное, если меньше — отрицательное. Равные ЕНП и совокупная обязанность образуют нулевое сальдо. В качестве ЕНП учитываются не только прямые платежи, но и средства, которые появились на ЕНС по другим причинам: принятие ИФНС решения о возмещении или вычете суммы налога — в день принятия такого решения; поступление денег в результате зачета от другого лица — в день зачета средств налоговиками; частичная или полная отмена зачета средств в счет исполнения обязанности по уплате конкретного налога по заявлению об отмене или из-за отсутствия денег на ЕНС — максимум на следующий день после дня подачи заявления или в день возникновения задолженности; начисление процентов при излишках по взысканным средствам — со дня начисления процентов; предоставление налогоплательщиком заявления о возврате излишне уплаченного НДФЛ с доходов иностранных граждан по патенту, налога на самозанятость, некоторых сборов — в размере такого излишка максимум на следующий день после дня получения заявления. Поскольку информацию о совокупной обязанности налоговики получают напрямую от плательщиков, сначала надо сдать отчетность по налогам и взносам, а затем перечислить ЕНП. Уведомление подают до 25-го числа месяца, в котором проводят оплату, а ЕНП перечисляют до 28-го числа. Есть лишь одно исключение — подоходный налог. НДФЛ-уведомление и оплату по этому налогу отправляют дважды в месяц ст.
Новшеств будет больше, чем обычно, прежде всего, в сроках сдачи отчётов и уплаты налогов. Суть ЕНП в том, что налогоплательщик зачисляет деньги на специальный счёт, с которого налоговая инспекция самостоятельно спишет нужные суммы и распределит по видам платежей. Из отчёта или декларации, а если периодичность платежа не совпадает с периодичностью отчётности, то придётся по каждому платежу направлять уведомление об исчисленных суммах.
Предприниматель пропустил на 93 дня срок уплаты фиксированных взносов за 2023 год. Если ИФНС потребует ИП заплатить задолженность по страховым взносам, а он проигнорирует это требование, налоговики могут заблокировать расчетный счет предпринимателя. И разблокируют его только после того, когда задолженность будет погашена. Запомните ИП платит взносы с момента регистрации до даты снятия с учета. Взносы ИП делятся на фиксированную и процентную части. Если работа не ведется, ИП платит только фиксированную часть. Если ведется — зависит от размера полученного дохода. Фиксированные взносы определяют на каждый год — в 2023 года они равны 45 842 руб. Если ИП был зарегистрирован неполный год, взносы считают пропорционально отработанному периоду. База для расчета зависит от режима налогообложения. Срок перечисления фиксированных взносов — до 31 декабря текущего года, процентной части — до 1 июля года после отчетного. Отчетность по взносам за себя ИП не подает. Если у ИП есть положительное сальдо на ЕНС, и его достаточно для уплаты взносов, то штраф не назначают.
Единый налоговый платеж: что нас ждет в 2023 году
Что такое сальдо единого налогового счета и как оно формируется? Сальдо единого налогового счета ЕНС это разница между общей суммой денежных средств, перечисленных признаваемых в качестве единого налогового платежа ЕНП и совокупной обязанностью по уплате налогов и сборов. Сальдо может быть: положительным если общая сумма, перечисленная в качестве ЕНП, больше совокупной обязанности по уплате налогов и сборов ; отрицательным если общая сумма, перечисленная в качестве ЕНП, меньше совокупной обязанности по уплате налогов и сборов ; нулевым если общая сумма, перечисленная в качестве ЕНП, равна совокупной обязанности по уплате налогов и сборов. Переплату, независимо от срока давности ее возникновения, можно будет вернуть или передать другому лицу по заявлению за один день. При отрицательном сальдо пени рассчитываются на общую сумму задолженности.
При погашении долга снятие блокировки счетов происходит в течение одного дня. В чем преимущества ЕНС? Исчезает необходимость перечисления большого количества платежей; ситуация, при которой у одного плательщика имеется одновременно задолженность и переплата по разным платежам, становится невозможной. Уточнения и зачеты исчезнут за ненадобностью; устанавливаются единые сроки уплаты налогов, что упрощает платежный календарь налогоплательщиков и позволяет платить все налоги 1 раз в месяц единым налоговым платежом; положительное сальдо на ЕНС является деньгами налогоплательщика, которые он может использовать как актив: быстро вернуть налоговый орган направит распоряжение на возврат в ФК не позднее следующего дня после поступления заявления от плательщика или направить на счет другого лица; при необходимости всегда можно будет получить детализацию и узнать: как сформировался баланс, на что и как были распределены платежи.
В платежке указывают только сумму платежа и ИНН плательщика. По нему налоговая поймет, от кого она получила деньги, и распределит их на уплату конкретного налога, взноса или сбора. Например, руководитель может заплатить налоги за свою компанию, или за ИП могут внести платеж знакомые.
При пополнении ЕНС деньги могут зачисляться несколько дней, но днем уплаты будет считаться дата, когда налогоплательщик отправил сумму. Крайний срок уплаты налога — 28 июля. Предприниматель отправил деньги на ЕНС 27 июля, но они были зачислены только 29 июля.
Налоговая будет считать, что ИП заплатил вовремя. Уведомлять налоговую.
Деньги вернут в течение месяца. А при просрочке возврата налоговая доплатит процент по действующей ставке рефинансирования. Важно: если ЕНП уплачивают третьи лица, вернуть сумму платежа они не смогут.
Для предпринимателей сейчас меняется на только способ уплаты налогов. Как бизнесу действовать в новых условиях: принимать платежи, вести товароучёт, справляться с резким наплывом клиентов и обеспечивать безопасность хранения данных? Об этом мы подробно рассказывали здесь.
Что входит в состав Единого налогового платежа? Налогоплательщики смогут одним платежным поручением перечислить деньги на счет, с которого налоговая будет распределять их на уплату: налогов и авансовых платежей по ним кроме тех, которые уплачивают физлица ; страховых взносов на ОПС, ОМС и ВНиМ; торгового сбора; сборов кроме госпошлин, на уплату которых суд не выдал исполнительный документ ; пеней, штрафов и процентов. Исключение: НДФЛ с выплат иностранцам, работающим по патенту, и взносы на травматизм. Эти категории платежей за счет ЕНП не перечисляют. Подавать какие-либо заявления о переходе на ЕНП не надо.
Переход произойдет автоматически. Чтобы перейти на ЕНП не обязательно проводить сверку, но рекомендуется это сделать, чтобы подтвердить сальдо ЕНС на 1 января 2023 года. Для сверки нужно заявление, которое подают в свою ИФНС. Как перечислить ЕНП?
Банк «Открытие» упростил переход на Единый налоговый счет для малого и среднего бизнеса
Смотрите Пример 1. Обратите внимание! Уведомление представляется организациями и индивидуальными предпринимателями только в том случае, если ими выбран первый способ уплаты налогов и взносов, во втором случае когда налоги и взносы уплачиваются на видовые КБК, уведомления предоставлять не нужно , их заменяют платежные поручения. При этом уведомления предоставляются только по налогам и страховым взносам: которые уплачиваются до представления соответствующей налоговой отчетности; в отношении которых обязанность по представлению налоговой декларации расчета не установлена НК РФ п. По налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, уведомления предоставляются в следующие сроки п.
Уведомление по УСН за год не представлять не нужно, поскольку налог по году уплачивается после подачи декларации: налог за год уплачивается в срок до 28 апреля, декларация сдается в срок до 25 апреля. В случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ или актом Президента РФ выходным, нерабочим праздничным и или нерабочим днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день ст. Также не нужно подавать уведомление, если по итогам отчетного периода налога к уплате нет смотрите Вопрос: Нужно ли подавать Уведомление об исчисленных суммах, если у налогоплательщика на УСН нет налога к уплате, в том числе за счет уменьшения на страховые взносы? Денежные средства, перечисленные в счет уплаты фиксированных страховых взносов, будут зачтены в счет исполнения соответствующей обязанности только при наступлении сроков их уплаты 31 декабря текущего календарного года, 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом письмо Минфина России от 20.
Смотрите также п. За несвоевременное представление Уведомления налогоплательщику предусмотрен штраф в сумме 200 руб.
При положительном сальдо переплату можно вернуть или зачесть.
Как уплачивается ЕНП Организации и ИП должны уплачивать налоги, авансовые платежи, страховые взносы, сборы, пени, штрафы единым налоговым платежом, а не отдельными платежками, как было раньше. Есть ряд исключений.
Дата списания ЕНП одна для всех — 28-е число месяца. Периодичность уплаты налогов, авансовых платежей и взносов осталась прежней — зависит от системы налогообложения, на которой работает бизнес. Сейчас авансовые платежи нужно будет платить до 28-го числа месяца, следующего за отчётным, а годовой налог — до 28 апреля. При этом датой пополнения счёта будет считаться день, когда налогоплательщик перевёл деньги. Например, если компания отправила деньги на ЕНС 25-го числа, а зачислились они только 29-го, будет считаться, что компания уплатила ЕНП вовремя. Подробнее о том, как пополнить ЕНС, говорим ниже.
Налогоплательщики уведомляют налоговую об исчисленных суммах. Сообщить о них можно в налоговых декларациях или уведомлением. Декларация — заявление налогоплательщика о полученных доходах, налоговых скидках и льготах. Налоговое уведомление по налогам, взносам и авансовым платежам подают в двух случаях: Если декларацию будут подавать после уплаты налогов. В этом случае сначала нужно подать уведомление и перечислить деньги на ЕНС, потом — сформировать декларацию. Если декларации не предусмотрены. Достаточно одного уведомления для всех налогов, авансов и взносов. Форму можно посмотреть в приказе ФНС.
Срок подачи уведомления — не позднее 25-го числа в месяц уплаты. Если декларацию сдали до срока уплаты, уведомление подавать не нужно. Начисления отразятся на основании декларации. Налоговая списывает деньги с ЕНС. Порядок списания такой: налоговая задолженность — первыми списывают наиболее ранние долги; текущие налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы — в порядке возникновения обязанности по их уплате; пени; проценты; штрафы. Это значит, что в первую очередь деньги спишут на уплату долгов, а только потом — на текущие платежи. Если на дату платежа денег на ЕНС не хватает, их распределят равномерно по всем обязательствам.
В личном кабинете налогоплательщика.
Нужно перейти в раздел «Налоги» и выбрать функцию «Пополнить баланс». На открывшейся странице введите сумму платежа, согласитесь с обработкой персональных данных и укажите способ пополнения — банковской картой, через интернет-банк или скачать квитанцию для оплаты. В сервисе « Уплата налогов и пошлин ». На главной странице сервиса нужно последовательно выбрать «Физическим лицам», «Пополнить ЕНС» и «Согласен на обработку персональных данных». Через сервис можно уплатить налог за другого человека — для этого нужно поставить галочку «Хочу уплатить за иное лицо» и заполнить сведения на человека, за которого пополняете счет. Способы оплаты аналогичны способам через личный кабинет налогоплательщика. Банковским переводом. Пополнять ЕНС можно частями в течение года.
Важно, чтобы к моменту уплаты налога на счете была нужная сумма. Деньги могут поступить на ЕНС через несколько дней после оплаты. Но датой пополнения счета считается день перечисления. Например, самозанятый отправил деньги на ЕНС 27 мая. Из-за выходных дней платеж поступил на счет 29 числа.
Главное о ЕНС и ЕНП
| ЕНС и ЕНП для самозанятых: как с ними работать | Бухучет и налоги. Новости, изменения в учете и налогообложении. Единый налоговый платеж: с января 2023 года обязателен для всех организаций и ИП. |
| Страховые взносы ИП за себя в 2023 году — как и куда платить | С 1 января 2023 года для ИП и организаций введен единый налоговый платеж (ЕНП) и единый налоговый счет (ЕНС). |
| ИЗМЕНЕНИЯ ДЛЯ ИП 2023. ЕДИНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ПЛАТЕЖ | С 2023 года кардинально меняется порядок уплаты налогов — все организации и предприниматели перейдут на единый налоговый платёж. |
| Единый налоговый платеж (ЕНП) с 1 июля 2022 года для организаций и ИП | ЕНП — единый налоговый платеж. |
Механизм «единого налогового платежа» распространят на юридические лица и ИП
Для уменьшения налога на УСН до 1 процента смените адрес ИП/ООО на регион с пониженной по льготе ставкой 1% вместо 6% (или 5% вместо 15% от дохода минус расходы). Единый налоговый платеж (ЕНП) — общая сумма денежных средств, которая включает в себя налоговые платежи, страховые взносы, штрафы и другие сборы. Единый налоговый платёж (ЕНП) — это сумма, которую нужно внести на счёт, чтобы покрыть все обязательства перед государством. Самые важные изменения в деятельности ИП: введение единого налогового платежа, изменение в порядке уплаты страховых взносов в единый Фонд пенсионного и социального страхования, новые меры поддержки для индивидуальных предпринимателей. Единый налоговый платеж (ЕНП) — платеж по всем налогам на специальный счет в Федеральном казначействе одной платежкой с одинаковыми реквизитами. С нового 2023 года бизнес будет обязан использовать новый вариант оплаты налогов в виде единого налогового платежа.
Налоговый календарь 2024: когда и какие налоги платить
Единый налоговый платеж (ЕНП) — способ уплаты налогов и обязательных платежей. ИП может оплатить налоги и взносы одним платежным поручением: для этого достаточно указать только ИНН налогоплательщика и сумму. Единый налоговый платеж (ЕНП) — способ уплаты налогов и обязательных платежей. ИП может оплатить налоги и взносы одним платежным поручением: для этого достаточно указать только ИНН налогоплательщика и сумму. Что изменилось. Единый налоговый платеж или ЕНП — новый порядок уплаты обязательных платежей, при котором налогоплательщик переводит на спецсчет необходимую сумму, а ИФНС направляет ее в счет погашения налогов, взносов и сборов.
Что такое ЕНП, и кто его применяет
- Единый налоговый платёж стал гигантской проблемой для бизнеса
- Какие проблемы создал Единый налоговый платеж с 2023 года - Толк 23.01.2023
- УСН 1% дохода: как ИП уменьшить налог (2024)
- Единый налоговый платеж с 2023 года для юридических лиц и ИП | BanksToday
- Единый налоговый платеж (ЕНП): как платить, сроки, условия
Налоговый календарь 2024: когда и какие налоги платить
Единый налоговый платёж — новый порядок уплаты обязательных платежей. Единый налоговый платеж и единый налоговый счет (ЕНП и ЕНС). Единый налоговый платеж и счет для ИП и организаций: как платить налоги в 2024 году. Что такое единый налоговый платеж для юридических лиц и ИП, какие налоги он покрывает и по каким реквизитам его производить, расскажем в нашем материале. Единый налоговый платеж или ЕНП — новый порядок уплаты обязательных платежей, при котором налогоплательщик переводит на спецсчет необходимую сумму, а ИФНС направляет ее в счет погашения налогов, взносов и сборов.