Налоговым периодом при уплате самозанятым налога на профессиональный доход является месяц. Предприниматели, которые применяют специальные налоговые режимы (УСН, ПСН, ЕСХН), не платят налог на имущество физлиц в отношении «рабочих» объектов. N СД-4-3/15157 О возможности применения физическим лицом специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" при предоставлении в аренду движимого имущества своему работодателю. Во-первых, самозанятые платят не налог на доходы физических лиц (НДФЛ), а налог на профессиональный доход (НДП).
О применении лицом, имеющим статус адвоката, специальных налоговых режимов
Налог на профессиональный доход для самозанятых применяется слишком широко, его нужно ограничить, заявил заместитель директора департамента налоговой и таможенной политики Минфина Виталий Прокаев. Введение специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в субъектах Российской Федерации, не поименованных в 422-ФЗ, вводится в действие законами субъектов Российской Федерации. ФЗ о налоге на профессиональный доход предусматривает ряд отличительных характеристик, присущих новой форме налогообложения. Высокие темпы роста платежей по налогу на профессиональный доход, также как и увеличение числа самозанятых граждан в Москве, сохраняются с момента введения данного налогового режима в столице в 2019 году. Федеральная налоговая служба — статистическая информация о НПД (pdf,126Kb).
Налоговые режимы для ИП, действующие в 2023 году
N СД-4-3/15157 О возможности применения физическим лицом специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" при предоставлении в аренду движимого имущества своему работодателю. По налогу на профессиональный доход для самозанятых предусмотрено 2 вида ставок (ст. 10 Закона № 422-ФЗ). Налог на профессиональный доход можно применять, пока доход с начала года не превысит 2,4 млн рублей. Главная/Местное самоуправление/Администрация Юринского муниципального района/Новости/Применение специального налогового режима «Налог на профессиональный доход». Лица, применяющие специальный налоговый режим, имеют право на уменьшение суммы налога на сумму налогового вычета в размере не более 10 000 рублей, рассчитанную нарастающим итогом. В настоящей статье рассматривается специальный налоговый режим «налог на профессиональный доход» как альтернатива традиционным формам организации предприятий через призму стандарта оказания государственной услуги по содействию.
Налог на профессиональный доход для самозанятых граждан
Этот специальный режим могут применять физические лица и индивидуальные предприниматели по всей России. В департаменте назвали целесообразным ограничение сферы действия налога на профессиональный доход для самозанятых. При переходе на налог на профессиональный доход либо ИП могут не платить налоговые сборы на заработок, происходит освобождение от подобного налогообложения. Самозанятые — это граждане, которые находятся на специальном налоговом режиме и уплачивают налог на профессиональный доход (НПД).
ГД отклонила законопроект ЛДПР об удвоении максимального дохода для самозанятых
Самозанятость — особый налоговый режим, официально называемый «налог на профессиональный доход» или НПД, который начал функционировать в России в рамках эксперимента с 1 января 2019 года. На специальный налоговый режим могут перейти все физические лица, а также индивидуальные предприниматели, которые намерены осуществлять деятельность без наемных работников. В настоящей статье рассматривается специальный налоговый режим «налог на профессиональный доход» как альтернатива традиционным формам организации предприятий через призму стандарта оказания государственной услуги по содействию. Он применяет экспериментальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» – НПД.
Налог на самозанятых граждан 2024
Срок предоставления микрозайма: от 3 трех до 36 тридцати шести месяцев. При предоставлении микрозайма сроком более чем на 12 месяцев, по заявлению заемщика может устанавливаться льготный период по возврату основной суммы микрозайма до 6 месяцев в случае одобрения комиссией по предоставлению микрозайма. Чтобы получить микрозайм заявителю необходимо предоставить бизнес-план проекта и иметь обеспечение залог имущества и поручительство.
Перейти на НПД можно при одновременном соблюдении следующих условий: самостоятельное ведение деятельности, от которой получен доход; деятельность эта не предполагает наличие трудового договора с работодателем; наемных работников тоже не предвидится; сама деятельность вид, условия осуществления, доход от нее не подпадает под исключения, оговоренные в ст. При какой деятельности применяется НПД? Это различные косметические услуги, ремонтные и строительные работы, все, что касается разработки и сопровождения сайтов, блогов, ресурсов и т.
Перечень далеко не полный и в законе он открыт. Но есть виды деятельности, при которых применение режима невозможно: торговля подакцизными товарами; добыча и реализация полезных ископаемых; предпринимательская деятельность в интересах другого лица договора поручения, комиссии, агентские. Исключение — применение при расчетах с покупателями ККТ, зарегистрированной продавцом интересантом по договору. Если его деятельность отвечает условиям закона 422-ФЗ. Применение налога на профессиональный доход избавляет индивидуального предпринимателя от необходимости уплаты фиксированных страховых взносов.
На заметку: как проверить статус самозанятого гражданина Ограничения по доходам на НПД «Потолок» дохода самозанятого — 2,4 млн рублей за отчетный год. Сумма включает все доходы, к которым применен этот налоговый режим. При превышении установленного максимума самозанятый таковым быть перестает и должен выбрать другой режим налогообложения. Например, стать индивидуальным предпринимателем и рассмотреть возможность перейти на АУСН. Для чтения получите доступ в КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня Ставки налога на профессиональный доход Ставки весьма щадящие.
Есть приятный бонус: самозанятому положен налоговый вычет в размере 10 000 рублей. Вычет применяется вплоть до его использования.
В пресс-службе Минфина при этом напомнили «Ленте. Вопрос о его продлении будут решать после завершения сроков в конце 2028 года. Ранее стало известно, что с 2023 года самозанятые в России смогут принять участие в государственной системе добровольного социального страхования по временной нетрудоспособности.
Ставка налога в рамках специального режима АУСН немного выше. Новый режим ввели в четырех регионах, а именно в Москве, Московской и Калужской областях, и в Татарстане. Он будет тестироваться в течение полутора лет, с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2023 года.
После этого планируется распространить на всю страну. АУСН включает в себя несколько ограничений. Он доступен только для микрокомпаний и ИП, у которых не более 5 сотрудников и годовой доход не превышает 60 млн рублей.
При использовании АУСН необходимо соблюдать определенные ограничения и правила, чтобы обеспечить эффективность и соблюдение налогового законодательства. Запрещено открывать филиалы и нанимать сотрудников, не являющихся резидентами страны или имеющих право на досрочную пенсию. Запрещено заключать договоры простого или инвестиционного товарищества, концессионного соглашения и доверительного управления имуществом.
Существует новое решение, которое будет полезно для малых предприятие, желающих сэкономить ресурсы и время на ведение бухгалтерии и налоговой отчетности: предприятия больше не обязаны платить страховые взносы в ФСС, за исключением взносов, связанных с травматизмом; расчет налогов будет осуществляться ФНС; НДФЛ с зарплат сотрудников будет начисляться, удерживаться и перечисляться в бюджет уполномоченным банком. Режим включает в себя систему, при которой инспекторы проводят расчеты на основе информации из онлайн-касс и данных, полученных из банковских расчетных счетов. Необходимо, чтобы ИП самостоятельно указывали доходы, которые не отражены в кассе или расчетном счету, в своем личном кабинете.
Предусмотрено 2 вида систем налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы». Регионы не имеют права уменьшать эти ставки. Рентабельность бизнеса: формулы и расчеты Автоматизированная система упрощенного учета не требует вести книгу учета доходов и расходов или представлять декларацию по единому налогу.
141 млрд руб. налогов уплатили самозанятые за 5 лет
В качестве самозанятого лица можно зарегистрироваться с 16 лет. При наличии письменного согласия законных представителей несовершеннолетние физические лица, достигшие возраста 14 лет также вправе зарегистрироваться в качестве плательщика НПД. Зарегистрироваться в качестве самозанятого можно одним из следующих способов: - через мобильное приложение «Мой налог», разработанное Федеральной налоговой службой для налогоплательщиков налога на профессиональный доход, которое устанавливается на компьютерном устройстве налогоплательщика смартфоне, компьютере или планшете ; - через личный вэб-кабинет «Мой налог», размещенный на официальном сайте Федеральной налоговой службы; - через любую кредитную организацию или банк, осуществляющие информационное взаимодействие с Федеральной налоговой службой в рамках специального налогового режима «Налог на профессиональный доход».
Запрет на право применения упрощенной системы налогообложения лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей в целях осуществления предпринимательской деятельности, не связанной с осуществлением адвокатской деятельности, но имеющими при этом статус адвоката, положения ст. В решении ВС РФ от 28 апреля 2022 г. Верховный Суд РФ, отказывая в удовлетворении административного искового заявления, исходил из того, что оспариваемое письмо не нарушает прав, свобод и законных интересов административного истца, поскольку не содержит разъяснений, ограничивающих применение физическим лицом упрощенной системы налогообложения в отношении предпринимательской деятельности, не связанной с адвокатской. Налоговый кодекс РФ не содержит запрета на право применения упрощенной системы налогообложения лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей в целях осуществления предпринимательской деятельности, не связанной с осуществлением адвокатской деятельности, но имеющими при этом статус адвоката.
Поскольку суды не дали оценку указанным доводам, ВС РФ отменил судебные акты и направил дело на новое рассмотрение в суд первой инстанции. Адвокат и налог на профессиональный доход Согласно п.
Если эта дата является праздничным или выходным днем, тогда срок уплаты переносится на первый рабочий день. Следует учесть, что первый налоговый период считают со дня регистрации и до конца следующего месяца. Например, при постановке на учет в январе уведомление о начисленном налоге впервые придет до 12 марта. Заплатить указанную в нем сумму нужно до 25 марта. Кто не вправе применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»? Доходы, которые не могут быть объектом налогообложения налогом на профессиональный доход указаны в части 2 статьи 6 422-ФЗ. Какой срок ответа технической поддержки мобильного приложения «Мой налог»? По вопросам, поступающим по специальному налоговому режиму «Налог на профессиональный доход», служба технической поддержки отвечает в максимально возможно короткий срок, как правило, в течение 1 дня.
Каким образом самозанятый налогоплательщик будет проинформирован о необходимости уплаты налога? В период с 9-го по 12-е число месяца, следующего за истекшим налоговым периодом налоговым органом автоматически формируется квитанция на уплату налога и направляется Вам в мобильное приложение «Мой налог» и в веб-кабинет «Мой налог». Если сумма исчисленного налога не превышает 100 рублей, этот налог будет включен в следующий налоговый период, пока размер налога не составит более 100 рублей. Налогоплательщик вправе уполномочить на уплату налога операторов электронных площадок и или кредитные организации, которые осуществляют информационный обмен с налоговыми органами.
При наличии письменного согласия законных представителей несовершеннолетние физические лица, достигшие возраста 14 лет также вправе зарегистрироваться в качестве плательщика НПД. Зарегистрироваться в качестве самозанятого можно одним из следующих способов: - через мобильное приложение «Мой налог», разработанное Федеральной налоговой службой для налогоплательщиков налога на профессиональный доход, которое устанавливается на компьютерном устройстве налогоплательщика смартфоне, компьютере или планшете ; - через личный вэб-кабинет «Мой налог», размещенный на официальном сайте Федеральной налоговой службы; - через любую кредитную организацию или банк, осуществляющие информационное взаимодействие с Федеральной налоговой службой в рамках специального налогового режима «Налог на профессиональный доход». Для перехода на уплату налога на профессиональный доход одновременно должны соблюдаться следующие условия: - предельный размер дохода ограничен суммой в 2 млн 400 тыс.
РСПП предложил поднять предельный уровень дохода для налога на самозанятых
Не согласившись с принятым решением, налоговый орган обратился в Восьмой арбитражный апелляционный суд с апелляционной жалобой, в которой просит решение суда первой инстанции отменить, принять по делу новый судебный акт об отказе в удовлетворении заявленных требований организации. Согласно Постановлению Восьмого арбитражного апелляционного суда от 17. Определением Верховного Суда Российской Федерации от 14. Согласно письму Минфина России от 07.
Каждую продажу самозанятый регистрирует в приложении «Мой налог». Приложение автоматически рассчитывает налог за каждую продажу, но оплатить его можно только за месяц. Общая сумма налога за отработанный месяц появляется в приложении с 9 до 12 числа следующего месяца, а оплату нужно произвести до 25 числа. У налогового режима довольно много плюсов. Это способ выйти из «серой зоны», работать легально.
Те, кто уже работает как индивидуальный предприниматель, тоже могут перейти на НПД. Но они должны сообщить налоговой, что больше не хотят использовать старый налоговый режим, например упрощёнку. Это нужно сделать в течение месяца после перехода на НПД. Стать самозанятыми могут не только россияне, но и граждане Белоруссии, Армении, Казахстана, Киргизии и Украины если они работают в России. И самое главное: если вы самозанятый, это не значит, что вы не можете работать где-то ещё по трудовому договору. Как платить налоги Налоги самозанятых — одни из самых маленьких в России. После каждого месяца налоговая сама считает, сколько нужно заплатить, исходя из электронных чеков, которые вы выставляли за этот месяц, и делает все нужные вычеты. Главное — чтобы вы каждый раз, когда получаете деньги от клиента неважно, от частного лица или от фирмы , выставляли электронный чек. Для этого не нужна касса, достаточно приложения СберБанк Онлайн. Если деньги переводит фирма, не забудьте указать её ИНН. До 12-го числа каждого месяца налоговая считает налог за прошлый месяц. Его нужно заплатить до 28-го числа того же месяца. Никаких банковских данных заполнять не нужно, всё происходит автоматически. Самозанятому также не нужно заполнять кучу налоговых и бухгалтерских отчётов.
Налогоплательщик вправе провести корректировку ранее переданных налоговому органу сведений о сумме расчетов, приводящих к завышению сумм налога, подлежащих уплате, в случае возврата денежных средств, полученных в счет оплаты предварительной оплаты товаров работ, услуг, имущественных прав , или некорректного ввода таких сведений при представлении через мобильное приложение «Мой налог» или уполномоченных операторов электронных площадок и или уполномоченные кредитные организации пояснений с указанием причин такой корректировки. Налоговый период Налоговым периодом признается календарный месяц. Первым налоговым периодом признается период времени со дня постановки физического лица на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика до конца календарного месяца, следующего за месяцем, в котором оно поставлено на учет. Порядок исчисления и уплаты налога Налоговый орган уведомляет налогоплательщика через мобильное приложение «Мой налог» не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, о сумме налога, подлежащей уплате по итогам налогового периода, с указанием реквизитов, необходимых для уплаты налога. В случае, если сумма налога, подлежащая уплате по итогам налогового периода, составляет менее 100 рублей, указанная сумма добавляется к сумме налога, подлежащей уплате по итогам следующего налогового периода. Уплата налога осуществляется не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, по месту ведения налогоплательщиком деятельности. В случае, если обязанность налогоплательщика по уплате налога не исполнена в установленный срок, налоговый орган не позднее десяти календарных дней со дня истечения срока уплаты направляет налогоплательщику через мобильное приложение «Мой налог» требование об уплате налога с указанием мер по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Налоговый вычет Лица, применяющие специальный налоговый режим, имеют право на уменьшение суммы налога на сумму налогового вычета в размере не более 10 000 рублей, рассчитанную нарастающим итогом. В начале применения НПД сумма, подлежащая уплате в качестве налога.
Как ИП выгодно выбрать систему налогообложения
Минусов для себя пока не вижу. Из плюсов - можно выдавать чеки своим клиентам, контролировать свой доход, а также на первое время дают 10 тысяч бонусных рублей для оплаты налогов, из-за чего процент с продаж получается ниже. Это реально уменьшает ставку налога: при работе с физлицами с 4 до 3 процентов, а при работе с компаниями или ИП - с 6 до 4 процентов. Онлайн-психолог Алена Чичендаева также отметила, что стала самозанятой, чтобы легализовать свои доходы. И в России, и в Беларуси наиболее привлекательным в статусе самозанятого является простое и достаточно щадящее налогообложение: от 4 до 10 процентов от выручки - Это делается очень легко, и с этим нет никаких проблем. Для меня есть сложности в работе платежной системы, когда необходимо принимать сразу много оплат. Например, у меня это бывает, когда я провожу вебинары, а это 10-15 человек, делать чеки приходится вручную.
То есть каждую проплату я должна заводить в приложение, формировать чек и отправлять каждому участнику, - пояснила Алена Чичендаева. Если твой заработок за год становится больше, то это уже другой налоговый режим и необходимо оформлять ИП или компанию. По словам Алены, к сожалению, сегодня до сих пор не все банки готовы работать с самозанятыми и часто отказывают в кредитах, несмотря на предоставление всех документов из налоговой, либо дают кредиты под очень высокие проценты. Зато работодатели стали значительно охотнее нанимать самозанятых. По словам эксперта, среди наиболее распространенных преимуществ работы с самозанятыми компании в этом году назвали выгодный налоговый режим, простой документооборот, быстроту оформления, возможность легкого найма сразу нескольких специалистов, оптимизацию финансовых и операционных издержек, прозрачность, легальность выплат и сотрудничества. Кроме того, для работодателей важна скорость выхода исполнителя на заказ или смену, а также возможность закрывать пробелы в пиковые часы или дни за счет быстрого найма самозанятого персонала.
Эксперты считают, что рост рынка фриланса и зарегистрированных самозанятых продолжится по причинам дефицита кадров, демографии и дальнейшей легализации рынка занятости. Статус самозанятого позволяет самому определять график и интенсивность работы, что большой плюс для семейных. Фото: Аркадий Колыбалов Как в Беларуси Право заниматься деятельностью без госрегистрации в качестве ИП физлицам предоставлено с 2009 года.
Но если годовая выручка превысит 60 тысяч белорусских рублей чуть более 2,17 миллиона российских , то налог вырастает до 20 процентов. Получающие пенсии освобождены от уплаты отчислений в ФСЗН, поэтому для них ставка налога уменьшена до 4 процентов либо 8 процентов при прибыли выше 60 тысяч рублей. Дополнительная льгота - налоговый вычет в размере 2000 белорусских рублей 72,4 тысячи российских : сумма дохода, не облагаемая налогом. Еще одно новшество: для применения налога на профессиональный доход нужно использовать цифровую платформу - специальное приложение, через него же фискальный орган получает уведомление о применении этого налога. Все расчеты автоматизированы. Одна из целей введения налога на профдоход - стимулирование индивидуальных предпринимателей к переходу в категорию самозанятых.
Последних, к слову, в прошлом году в стране насчитывалось около ста тысяч. Минфин подсчитал, что в 2022-м из 270 тысяч белорусских ИП почти 85 процентов не использовали наемный труд, а это одно из главных условий отнесения к категории самозанятых. Официальных данных о том, сколько переходов произошло за полгода, пока нет. Известно, однако, что только за первый месяц действия налога на профессиональный доход на него перешли более 20 тысяч человек. Список видов деятельности, которыми могут заниматься самозанятые в 2023 году при переходе на уплату налога на профессиональный доход, включает около 40 позиций. В частности, парикмахерские услуги, разработка веб-сайтов, репетиторство, фотосъемка, услуги по уборке помещений, предоставление жилья для краткосрочного проживания, аренда имущества, но при условии, что она не приводит к предпринимательской деятельности... Среди наиболее востребованных видов услуг - парикмахерские и косметические, а также репетиторство. И еще. С 1 июля ремесленники и владельцы агроусадеб также обязаны применять в отношении данной деятельности налог на профессиональный доход.
Сохранение прежнего порядка уплата, соответственно, 6 и 37 белорусских рублей в месяц 216 и 1335 российских возможно, если соответствующие решения были приняты местными исполкомами.
Но последний, новый подход - он позволил перевести и учесть по налогу на профессиональный доход 1,7 млн граждан", - сказал Кудрин, говоря об инициативе внедрения режима самозанятых. По словам главы Счетной палаты, эксперимент по введению режима самозанятых имеет положительный результат. Значит, мы захватили ту аудиторию, ту часть населения, которая относилась к теневой экономике.
Республика Марий Эл.
141 млрд руб. налогов уплатили самозанятые за 5 лет
Через уполномоченные банки. Их полный перечень можно посмотреть на сайте ФНС. Удобнее всего использовать банк, через который гражданин ведёт все денежные расчёты. Для регистрации самозанятости нужно зайти в приложение банка или в личный кабинет на сайте, через поиск найти сервис «Самозанятость» и дальше следовать инструкциям. В результате формируется заявление о регистрации в качестве самозанятого, затем оно автоматически отправляется в налоговый орган. Налоговая может рассматривать его до шести рабочих дней, но на практике это происходит гораздо быстрее. Уведомление о регистрации в качестве плательщика НПД или об отказе в регистрации приходит в личный кабинет налогоплательщика или в личный кабинет банка — в зависимости от того, как подавали заявление. Если ИП применяет патентную систему налогообложения, встать на учёт в качестве самозанятого он сможет только после окончания действия патента. Либо после уведомления налоговой о прекращении деятельности, по которой он применял патент.
ИП уведомляет налоговую о прекращении применения предыдущего спецрежима. Это нужно сделать в течение одного месяца со дня постановки на учёт в качестве плательщика НПД. Совмещать режим НПД с другими налоговыми режимами нельзя. Кроме того, индивидуальному предпринимателю потребуется: погасить задолженности по страховым взносам, если они есть; не позднее 25-го числа следующего месяца перечислить налог и сдать декларацию за время, отработанное до перехода на НПД. Дополнительно ИП понадобится: Рассчитать НДФЛ с дохода от предпринимательской деятельности за период с начала года до даты постановки на учёт в качестве плательщика НПД, сдать декларацию и уплатить налог. Специальных сроков для подачи декларации и уплаты налога в этом случае не установлено. Рассчитать НДС, сдать декларацию и заплатить налог в обычные сроки. Пересчитать фиксированный размер страховых взносов за себя и уплатить их в обычные сроки.
Главное Налог на профессиональный доход НПД — специальный налоговый режим для самозанятых. На нём, как правило, платят только один налог, не ведут отчётность и не заполняют налоговые декларации. Применять НПД могут физлица без оформления ИП и индивидуальные предприниматели, если они соответствуют требованиям режима.
Из наиболее распространенных документов могут быть представлены: патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности с указанием территории его действия, договоры аренды субаренды , оказания услуг, на выполнение работ, справки об аренде торговых площадей и другие документы, содержащие сведения о ведении деятельности в РКС. Отдельные виды предпринимательской деятельности граждане могут осуществлять без регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей. В частности, самозанятые лица без регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей могут применять специальный налоговый режим - налог на профессиональный доход.
Такой режим позволяет не платить обязательные страховые взносы за себя. Таким образом, лица, самостоятельно обеспечивающие себя работой, в случае применения ими специального налогового режима не являются застрахованными лицами, то есть лицами, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование.
Они занимаются личным подсобным хозяйством. Если при ведении личного подсобного хозяйства регулярно заключаются сделки купли-продажи с юридическими лицами и физлицами, налоговые органы признают деятельность предпринимательской. В этом случае владелец ЛПХ может зарегистрироваться как самозанятый гражданин. Организация личного подсобного хозяйства ЛПХ и реализация произведенной в нем продукции выгодна для граждан, проживающих в сельской местности. Продажа продукции, которая была произведена или переработана при ведении личного подсобного хозяйства, не признается предпринимательской деятельностью. На основании статьи 217 пункта 13 Налогового Кодекса РФ, доходы от реализации продукции, выращенной в личных подсобных хозяйствах, не облагаются налогами.
Для освобождения от налогообложения доходов, указанных в абзаце первом настоящего пункта, налогоплательщик представляет документ, выданный соответствующим органом местного самоуправления, правлением садоводческого, огороднического или дачного некоммерческого объединения граждан, подтверждающий, что продаваемая продукция произведена налогоплательщиком на принадлежащем принадлежащих ему или членам его семьи земельном участке участках , используемом используемых для ведения личного подсобного хозяйства, дачного строительства, садоводства и огородничества, с указанием сведений о размере общей площади земельного участка участков ». Таким образом, в случае превышения физическими лицами, ведущими ЛПХ порогов, установленных пунктом 13 статьи 217 НК РФ, доходы от такого вида деятельности подлежат налогообложению в одном из следующих порядков: Уплаты НДФЛ в установленном порядке; Уплаты налога лицом, зарегистрированным в качестве юридического лица либо индивидуального предпринимателя, в размере, определенном для соответствующего режима налогообложения, в том числе ЕСХН; Уплаты ЕСХН индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом; Уплаты «налога на профессиональный доход» физическим лицом, применяющим специальный налоговый режим. Рассмотрим пример.
Совмещать режим НПД с другими налоговыми режимами нельзя.
Кроме того, индивидуальному предпринимателю потребуется: погасить задолженности по страховым взносам, если они есть; не позднее 25-го числа следующего месяца перечислить налог и сдать декларацию за время, отработанное до перехода на НПД. Дополнительно ИП понадобится: Рассчитать НДФЛ с дохода от предпринимательской деятельности за период с начала года до даты постановки на учёт в качестве плательщика НПД, сдать декларацию и уплатить налог. Специальных сроков для подачи декларации и уплаты налога в этом случае не установлено. Рассчитать НДС, сдать декларацию и заплатить налог в обычные сроки.
Пересчитать фиксированный размер страховых взносов за себя и уплатить их в обычные сроки. Главное Налог на профессиональный доход НПД — специальный налоговый режим для самозанятых. На нём, как правило, платят только один налог, не ведут отчётность и не заполняют налоговые декларации. Применять НПД могут физлица без оформления ИП и индивидуальные предприниматели, если они соответствуют требованиям режима.
На НПД уплачивают только налог на доход. Страховые взносы не обязательны, но самозанятые могут делать отчисления на будущую пенсию добровольно. Взаимодействие с налоговой на НПД проходит через приложение «Мой налог». Самозанятый отражает в нём информацию о своём доходе — налоговая рассчитывает величину налога к уплате.
Вести налоговую отчётность и заполнять декларации на НПД не нужно. Чтобы начать работать на НПД, нужно зарегистрироваться в качестве самозанятого одним из четырёх способов: в приложении «Мой налог», в личном кабинете налогоплательщика, на портале «Госуслуги» или через уполномоченный банк. Если ИП работал на другом налоговом спецрежиме, ему нужно уведомить налоговую о прекращении применения этого режима. Как узнать больше о налогообложении Если вы только начали знакомиться с системами налогообложения и подбираете подходящую для своего бизнеса, прочитайте нашу обзорную статью — « Системы налогообложения: что такое, какие есть и как выбрать ».
В этой статье подробно говорили об упрощённой системе налогообложения УСН : кому она подойдёт и как на неё перейти. С 1 июля 2022 года в некоторых регионах РФ действует экспериментальный налоговый режим — автоматизированная упрощённая система налогообложения АУСН. Подробнее о ней — в этой статье Skillbox Media.