В статье расскажем, как теперь заполнять платежки на уплату налогов и взносов в 2024 году.
На сайте ФНС заработала промостраница с разъяснениями о Едином налоговом счете
Федеральная налоговая служба напоминает о завершении переходного периода, в течение которого допускалось использование платежного. «Есть платежка, сразу НДФЛ зачисляется в соответствующий бюджет при соответствующем указании в этой платежке кода бюджетной классификации», — пояснил министр. ФНС сообщила, что по итогам первого полугодия 2023 года выявлено много ошибок при заполнении платежек вместо Уведомлений об исчисленных налогах. Уплата налогов и взносов. ФНС разрешила две платежки по НДФЛ с июля – на аванс и зарплату. Если собираетесь уплачивать авансы по УСН, нужно подать налоговое уведомление до 25-го числа, а отправить платежку — до 28-го числа последнего месяца каждого квартала.
С 15 мая 2023 года — новые реквизиты в платежках (готовые образцы)
ФНС и Казначейство скорректировали схему составления платежных поручений. ФНС сообщила, что по итогам первого полугодия 2023 года выявлено много ошибок при заполнении платежек вместо Уведомлений об исчисленных налогах. федеральная налоговая служба (фнс россии). С 15 мая в поле «16» реквизита «Получатель» платежного документа нужно указывать значение «Казначейство России (ФНС России)».
Новый порядок заполнения «налоговых» платежек
Федеральная налоговая служба. Новости. Поиск. С 1 января 2024 года отменяется возможность замены уведомлений платёжными поручениями. ФНС изменила правила зачета платежей со статусом 02. Если отправите несколько платежек-уведомлений с одинаковыми КБК, налоговым периодом и прочими реквизитами. Образец платежного поручения на перечисление единого налогового платежа по новым правилам в 2024 году. ФНС привела особенности заполнения платежных поручений при уплате НДФЛ и страховых взносов в 2023 году.
С 01.01.2024 платежки со статусом "02" отменяются
Платежку по ЕНП налоговая рекомендует заполнять с помощью специальных сервисов — в личном кабинете налогоплательщика, в бухгалтерской системе либо в «Уплате налогов и. ФНС совместно с Федеральным казначейством решили, что в поле «16» платежного поручения надо указывать нового получателя. Опубликовали поправки к порядку заполнения платежек для уплаты налогов единым налоговым платежом, уплаты иных сумм, не входящих в такой платеж. С 15 мая ФНС изменила порядок заполнения наименования получателя в платежках по налогам и взносам, которые администрирует налоговая служба. Теперь перечислять деньги в ФНС можно только обычным платёжным поручением со статусом «01» по реквизитам единого налогового платежа (ЕНП) и до 25-го числа каждого месяца.
Единый налоговый счет: как уплачивать налоги по-новому
Это изменение удобно для компании и ИП на упрощенной системе налогообложения - они могут учесть уплаченные страховые взносы в вычетах или расходах без заявлений. Описан процесс возврата платежей на ЕНС В новых поправках описали процесс переноса на единый налоговый счет зарезервированных на отельных КБК налогов и взносов платежей, срок уплаты по которым еще не наступил. Денежные средства можно перенести на ЕНС, если налогоплательщик подал заявление на отмену зачета, или образовался долг по какому-то другому налогу. Порядок переноса: последовательная отмена зачета — от наиболее ранних сроков уплаты отложенных платежей к более поздним. Если даты совпадают, то отменяют зачет с меньшей суммы. Информацию о сальдо на ЕНС будут обновлять после сдачи отчетности Если ФНС выявит в декларации расхождения с контрольными соотношениями, то информацию на едином налоговом счете налоговики актуализируют только после проведения камеральной проверки. В законе прописан следующий порядок: со дня вступления в силу решения налогового органа по результатам камеральной налоговой проверки этих деклараций; в течение 10 дней со дня окончания срока проведения камеральной проверки; со дня, следующего за днем завершения камеральной проверки этих деклараций, при отсутствии выявленных нарушений. Обратная корректировка совокупной обязанности Налоговая проведет корректировку совокупной задолженности, если налог уплачен на основании платежки-уведомления, и декларация или расчет не сданы в срок. Корректировку проводят через 30 дней после окончания срока сдачи отчетности.
Это не касается налогов, отчетность по которым сдается за год. Упрощен порядок признания уплаты задолженности С 1 октября считается, что компания-должник исполнила свои обязательства по уплате налогового долга, когда пристав взыскал долг и перевел средства на единый налоговый счет компании. Дальнейшее перераспределение средств уже неважно. ИП могут подписывать документы неквалифицированной ЭЦП С 1 октября индивидуальные предприниматели могут подписывать документы по ЕНС неквалифицированной электронной подписью. А именно: заявления о зачете положительного сальдо по ЕНС для уплаты конкретного предстоящего налога. Оба документа подаются через личный кабинет налогоплательщика.
Единый налоговый счет - это универсальная платежка всего с двумя реквизитами - ИНН и сумма, ошибиться с заполнением будет невозможно.
Сроки сдачи отчетности и уплаты единые - больше не придется помнить сроки по разным налогам. Если на счете образовалась переплата, налогоплательщик может ее вернуть или перевести другому плательщику, независимо от срока давности этой переплаты.
В платежке указывают статус плательщика «02» и КБК конкретного налога или взноса.
Также заполняют ОКТМО, период уплаты и иные реквизиты, которые помогают налоговикам идентифицировать платеж. Иначе его не корректно исполнят и примут к учету.
Сумму начислений и долгов сальдируют, а в случае возникновения переплаты плательщик вправе ее вернуть. В течение 2023 года уведомлять об исчисленных суммах налогов можно платежками, то есть распоряжениями на перевод денег в уплату платежей в бюджет. Но Федеральная налоговая служба ФНС настаивает на том, что уведомление по ЕНП лучше платежки, так как: в уведомлении всего пять реквизитов: КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумма; достаточно одного уведомления по всем авансам вместо заполнения множества платежек с 15 реквизитами в каждом; уведомление может быть уточнено, а вот уточнение платежек с 1 января 2023 года Налоговый кодекс не предусматривает.
С 15 мая 2023 года изменился порядок заполнения реквизита "Получатель" в платежном поручении
Но до конца 2023 года штрафы за это нарушения пока начислять не будут. Пени тоже не начисляют до конца 2023 года при наличии положительного сальдо на ЕНС. ФНС подготовила и опубликовала проект приказа , который утверждает новый перечень контрольных соотношений. Документ еще не вступил в силу, а поправка уже действует. Поэтому сейчас налогоплательщики могут использовать контрольные значения, установленные письмом ФНС от 17 марта 2023 года.
Нельзя уплатить налоги за других налогоплательщиков Положительное сальдо на ЕНС временно, до конца 2023 года, нельзя использовать для оплаты налогов третьих лиц. Переплату можно перечислить только в счет собственных предстоящих платежей или вернуть на свой расчетный счет. Поправки не предусматривают полного запрета. В документе также нужно указать ИНН организации, за которую пополняете налоговый счет.
Страховые взносы будут засчитывать автоматом С 1 октября страховые взносы списывают с положительного сальдо ЕНС автоматически. Страхователь подает уведомление об исчисленных суммах или сдает отчет по форме РСВ расчета по страховым взносам, предоставленного по итогам отчетного периода квартала. На основании этих данных инспекторы будут резервировать суммы взносов. То есть если на ЕНС числится положительное сальдо, то деньги спишут автоматически, не дожидаясь крайнего срока уплаты.
Если средств на балансе единого налогового счета будет недостаточно, возникнет недоимка. Это изменение удобно для компании и ИП на упрощенной системе налогообложения - они могут учесть уплаченные страховые взносы в вычетах или расходах без заявлений.
Эта обязанность — общая сумма взимаемых средств — и поступившие через ЕНП деньги будут учитываться на едином налоговом счёте ЕНС каждого налогоплательщика. Школа Бухгалтера — онлайн-обучение для специалистов бюджетных и коммерческих организаций с выдачей документов о дополнительном профессиональном образовании. Призма — управление рисками по 115-ФЗ, заключайте только безопасные сделки с контрагентами и соблюдайте требования закона. Уведомление о рассчитанных суммах налогов В двух случаях налоговикам потребуется информация от плательщика, чтобы корректно распределить ЕНП. Налогоплательщикам же для этой цели потребуется направлять в инспекцию уведомления об исчисленных суммах налогов и взносов актуальная версия пункта 9 статьи 58 Налогового кодекса.
Когда нужно это делать: Уплатить конкретный налог, сбор, авансовый платёж или взнос необходимо успеть раньше, чем сдать соответствующий расчёт или декларацию. К примеру, НДФЛ и страховые взносы платятся каждый месяц, а отчёты по ним пишутся раз в квартал. В те месяцы, когда обычная отчётность не требуется, и нужны такие уведомления. Закон вообще не обязывает плательщика подавать декларации и расчёты по данному виду платежей. Бланк уведомления утверждён приказом ФНС от 02.
Смотрю счета, которые отправляет бухгалтер. И везде адресат — Тула. Сам я там никогда не был, мои компании с тульскими не работали, но нашими деньгами почему-то финансируется этот регион. В каждой налоговой платежке можно проследить «тульский след» Источник: читатель 74.
RU По словам бизнесмена, он, конечно, соблюдает новые правила. Но за родную область обидно, признался Владимир. Одним махом Раньше у каждого региона был свой счет для уплаты налогов в федеральном казначействе. В итоге деньги собирались на 84 счетах. С 1 января 2023 года все категории налогоплательщиков перешли на новую форму оплаты налогов и страховых взносов — единый налоговый платеж, распределяющийся на единый налоговый счет. Что подразумевается под единым налоговым платежом, почему получателем выбрана именно Тульская область и как это повлияло на налоговую дисциплину предпринимателей? RU попросил налоговиков прокомментировать последние новации. Это сделано в соответствии с изменениями Налогового кодекса РФ, внесенными в июле прошлого года, напомнили в управлении ФНС по Челябинской области. Единый налоговый счет ЕНС — это единая сумма, отражающая итоговое состояние расчетов налогоплательщика с бюджетом.
Единый налоговый платеж ЕНП — это денежные средства, перечисленные в счет исполнения совокупной обязанности по уплате налогов. Для уплаты налогов требуются лишь ИНН и сумма — единственные изменяемые параметры платежа, — рассказала cоветник государственной гражданской службы Российской Федерации 1-го класса Вероника Глобина. Проще говоря, раньше для каждого налога или сбора требовался отдельный счет и платежка. А теперь деньги перечисляют одним платежом и в один котел — на единственный счет. Платежи идут вне зависимости от места постановки на учет налогоплательщика или места нахождения объекта. Такое технологическое решение по обработке платежей никак не влияет на учет платежей в налоговых органах, — добавила Вероника Глобина. Хронология зачетов поступлений в бюджет строго регламентируется: недоимка по НДФЛ с самой ранней по дате ; НДФЛ с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом ; недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам с самой ранней по дате ; иные налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы — с момента возникновения обязанности по их уплате перечислению ; пени; проценты; штрафы. По налогам с авансовой системой исчисления предусмотрено уведомление об исчисленных суммах налогов — резервирование переплаты на едином налоговом счете. Подсказки по платежкам В ФНС говорят, что «технологическая реформа» призвана упростить взаимодействие россиян с налоговой.
Допустимо в этом поле указывать значение КПП плательщика налогов; в поле "105" также отражают "0". Банки приводят значение из реквизита "105" распоряжения о переводе денег, которые не зачислили получателю и которые нужно вернуть в бюджет; в реквизитах "106" - "109" указывают "0". Если отразить иное значение, налоговики сами определят принадлежность к единому налоговому счету; в реквизитах "ИНН" и "КПП" получателя надо вносить ИНН и КПП уполномоченного территориального налогового органа, который администрирует источники финансирования дефицита федерального бюджета; в поле "Получатель" вносят сокращенное наименование органа Казначейства и в скобках - наименование уполномоченного налогового органа, который администрирует источники финансирования дефицита федерального бюджета; в реквизите "Назначение платежа" отражают дополнительные данные для идентификации назначения платежа; в поле "101" указывают "01". Для банков есть особенность.
Уплата иных сумм, не входящих в единый налоговый платеж При перечислении иных платежей, которые администрирует налоговая, в платежных поручениях отражают такие данные : в поле "104" вносят КБК для перечисления платежа из 20 знаков.
Единый налоговый платеж: ФНС указала на последствия ошибок в платежках и непредставления отчетности
Действующий сейчас ограничительный период в три года на возврат таких переплат исключается для платежей 2023-го и переплаты, сформированной на 1 января 2023 г. Пени будут рассчитываться не по каждому налогу, а на общую сумму отрицательного сальдо. Арест с банковского счета будет сниматься всего за день. Отдельно от Единого налогового платежа придется платить только НДФЛ с выплат иностранцам с патентом, пошлины, по которым суд не выдал исполнительный документ, и утилизационный сбор.
Также по старой схеме можно будет заплатить НПД, сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биоресурсов.
Издание является официальным публикатором федеральных законов, постановлений, актов и других документов Федерального Собрания. Распространяется по подписке и в розницу, в органах исполнительной и представительной власти федерального и регионального уровня, в поездах дальнего следования и «Сапсан», в самолетах Авиакомпании «Россия», а также региональных авиакомпаний. Сайт «Парламентской газеты» - это оперативные новости и достоверная информация о принимаемых в стране законах и деятельности депутатов и сенаторов.
Но даже если в платежках будут старые реквизиты, то деньги зачислят на ЕНС.
Условие - ИНН плательщика должен быть верным.
Почему Тула, а не Челябинск или Воронеж? Географическая привязка в платежках не означает, что все налоги теперь потекут в Тулу, уверяют налоговики и эксперты. В этом городе происходит лишь обработка платежных документов, а не денежных потоков. И всё-таки почему для «технологической реформы» выбрана родина Левши? Эксперты разошлись во мнениях и предположениях. Одни говорят, что незачем искать черную кошку в темной комнате — мол, ткнули на карте в ближайший к Москве крупный город, да и всё. Другие считают, что всё дело в оптимизации расходов и цифровизации, адептом которой считается экс-глава налогового ведомства, а ныне премьер-министр России Михаил Мишустин. Но в любом случае нужно увеличить штат сотрудников в конкретном подразделении.
А москвичам пришлось бы платить больше, чем финансистам в регионе, — предположил один из экспертов, пожелавший остаться неназванным. Еще одна версия — Тулу выбрали из-за обилия предприятий военно-промышленного комплекса. В ходе спецоперации может потребоваться срочное финансирование гособоронзаказов, и тут пригодятся собранные со всей страны деньги. Впрочем, в этом случае на роль «аккумулятора» денег могли бы смело претендовать опорный край державы Челябинск, соседний Екатеринбург или, например, Ижевск. Между тем политологи предлагают присмотреться к личности губернатора Тульской области Алексея Дюмина. Он работал в Федеральной службе охраны и Службе безопасности президента, был заместителем главы МЧС, проходил переподготовку в Военной академии Генерального штаба Вооруженных сил России. По итогам 2022 года Алексей Дюмин занял 4-е место в национальном рейтинге губернаторов — его опередили лишь Сергей Собянин, Рустам Минниханов и Рамзан Кадыров. А еще губернатор Тульской области является председателем попечительского совета Ночной хоккейной лиги, учрежденной Владимиром Путиным, играет в одной команде с президентом — вратарем. В общем, степень доверия довольно высока.
Судя по всему, налоговиков уже замучили вопросами про Тулу. И они еще раз «упростили» платежи. Это позволяет оптимизировать процесс уплаты налогов, — объяснил финансовый директор BitRiver Артем Птицын. Исключение сделано только для самозанятых. Проще ли станет платить налоги?
Что такое ЕНП
- Указание ФНС банкам: не принимать платежки с КБК конкретных налогов вместо КБК ЕНС
- На сайте ФНС заработала промостраница с разъяснениями о Едином налоговом счете
- Платежное поручение по налогам (ЕНП). Новые реквизиты, образец заполнения
- Для тех, кто ценит свое время
Навигация по записям
- Бухгалтеру от 22 мая 2023 года | Компания права Респект - КонсультантПлюс Уфа - Консультант Плюс
- ФНС собирается поэтапно отказаться от бумажных платежек
- Изменились реквизиты платежного поручения для перечисления единого налогового платежа
- В декабре 2023 года уведомление ЕНП сдают 2 раза
- Неожиданные разъяснения ФНС про ошибки в платежках со статусом 02