«Плательщиками транспортного налога признаются лица и организации, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения. Изменение № 1. Уточнили перечень транспортных средств, которые не являются объектами налогообложения. До конца 2024 года автомобилистам нужно заплатить транспортный налог за 2023 год. Также Минпромторг опубликовал новый перечень дорогих моделей, повышенный налог за которые придет в 2025 году. Новости 78 канала.
Как считают транспортный налог и кто от него освобожден
| Изменения в транспортном налоге в 2024 году для юридических лиц | Перечень транспортных средств, которые не являются объектом налогообложения по транспортному налогу, приведен в пункте 2 статьи 358 НК РФ. |
| Три раза с каждого: Как хотят изменить налоги с автовладельцев | Транспортный налог: в заявлении о льготе указывают только объекты налогообложения. |
| Транспортный налог в 2024 году: как уплачивается юридическими лицами | Пример 1. Расчёт транспортного налога за полный календарный год. Объект налогообложения. |
| Госдума отклонила законопроект об отмене транспортного налога | Уведомления от РБК. Получайте уведомления о свежих новостях в своем браузере. |
| Транспортный налог: в заявлении о льготе указывают только объекты налогообложения | 1. Транспортный налог в 2024 году отменили – это правда? |
Комментарии
- Основная навигация
- Транспортный налог в 2023 году: кто его может не платить — Avtocod на DRIVE2
- За какой транспорт физлицу нужно платить ТН
- Особенности транспортного налога для юрлиц
Статья 358 НК РФ. Объект налогообложения (действующая редакция)
Комментарии к ст. Лермонтов Издание: 2017 год Комментируемая статья НК РФ посвящена установлению объектов налогообложения транспортным налогом, а также установлению перечня объектов, которые не являются таковыми. Так, в пункте 1 статьи 358 НК РФ законодатель путем перечисления устанавливает объекты налогообложения данным налогом, к которым относит: автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные буксируемые суда и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ. Судебная практика. В Постановлении Первого арбитражного апелляционного суда от 15. Суд указывает, что используемое в указанной норме законодателем слово "буксируемых" не несет самостоятельной смысловой нагрузки, заключенное в скобки, оно усиливает значение слова "несамоходные" и подразумевает только то, что транспортное средство не может самостоятельно передвигаться, а не указывает на способ его эксплуатации. Порядок регистрации транспортных средств регулируется рядом нормативных актов. Официальная позиция.
В письме Минфина России от 29. Аналогичный вывод выражен и в письмах Минфина России от 29. Актуальная проблема. Как показывает анализ судебной практики, возникает множество споров относительного того, является ли конкретный объект объектом налогообложения транспортного налога. Так, например, в Постановлении Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 01. Суд указал, что согласно паспортам самоходных машин экскаваторы являются самоходными машинами на шагающем ходу, представляют собой электрические, полноповоротные землеройные машины на шагающем шагу, оснащенные драглайном. Передвижение экскаватора осуществляется механизмом шагания, который приводится в действие от отдельного электродвигателя через редуктор и открытые зубчатые передачи.
Зубчатые передачи посажены на ходовые валы, на концы которых насажены эксцентрики. Эксцентрики совместно с ногами и рычагами составляют кривошипно-рычажный механизм шагания экскаватора, который осуществляет совместно с лыжами и базой цикл шагания. Цикл шагания экскаватора состоит из подъема экскаватора, перемещения его и опускания на землю. Факт регистрации экскаваторов на шагающем ходу свидетельствует лишь о допуске их в эксплуатацию. Данные обстоятельства свидетельствуют о том, что спорные экскаваторы не обладают пневматическим или гусеничным ходом, используют иной способ передвижения, поэтому в соответствии с пунктом 1 статьи 358 НК РФ не относятся к объектам налогообложения транспортным налогом. Пункт 2 статьи 358 НК РФ устанавливает исчерпывающий перечень объектов, которые не являются объектами налогообложения транспортного налога. В качестве первого такого объекта законодатель называет весельные лодки и моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил.
В письме ФНС России от 25. Так, официальный орган указывает, что согласно Федеральному закону от 23. Данная норма вступила в силу с 24. Суда с мощностью двигателя до 8 кВт 10,9 л. В связи с вышеизложенным исчисление транспортного налога осуществляется только по зарегистрированным водным транспортным средствам, за исключением судов, имеющих мощность двигателя до 5 л. Подпункт 2 пункта 2 комментируемой статьи "выводит" из налогообложения транспортным налогом два объекта.
Природа Статья 358. Объект налогообложения Главная » Налоговый кодекс Российской Федерации часть вторая от 05.
Объект налогообложения 1. Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные буксируемые суда и другие водные и воздушные транспортные средства далее в настоящей главе - транспортные средства , зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Физлица в 2023 году оплачивают налог на транспортные средства за 2022 год. Срок уплаты — 1 декабря 2023 года. Конкретные сроки уплаты транспортного налога для организаций и ИП смотрите в таблице ниже. Как изменились сроки уплаты транспортного налога в 2023 году: таблица Расчетный период Новые сроки уплаты транспортного налога для организации в 2023 году Авансовый платеж за I квартал До 28 апреля 2023 года Авансовый платеж за II квартал До 28 июля 2023 года Авансовый платеж за III квартал До 30 октября 2023 года, с учетом переноса с нерабочей субботы и воскресенья 28 и 29 октября Налог на транспорт по итогам 2023 года До 28 февраля 2024 года Новые сроки уплаты транспортного налога для ИП и граждан в 2023 году Налог на транспорт по итогам 2022 года До 1 декабря 2023 года Налог на транспорт по итогам 2023 года До 2 декабря 2024 года, с учетом переноса с нерабочего воскресенья 01. Налоговики самостоятельно рассчитывают сумму транспортного налога. Они рассылают собственникам транспортных средств уведомления по месту их проживания или регистрации. Если не получили уведомление, от ответственности это не освобождает. Если не оплатить налог в срок, могут оштрафовать. Также на неуплаченную сумму будут начислять пени до момента погашения задолженности. Оплатить транспортный налог можно в банке по квитанции или онлайн. Для оплаты по интернету нужно зарегистрироваться на Госуслугах или иметь личный кабинет на сайте ФНС. На этих ресурсах отображается налоговая задолженность. Кроме них можно воспользоваться приложением «Сбербанк». В меню поиска налоговой задолженности есть возможность оплатить ее. Ставки транспортного налога по регионам в 2023 году Ставки транспортного налога устанавливают в региональных законах ст.
Транспортный налог 2024: изменения, ставка, срок уплаты, льготы
Форму заявления, порядок его заполнения и формат подачи определит ФНС России. При этом даже если налогоплательщик не обратится в налоговый орган с указанным заявлением и документами, налог за период розыска ТС все равно не платится, поскольку информацию о факте угона инспекция получит в порядке межведомственного обмена от органов МВД России пп. На наш взгляд, заявление о прекращении исчисления налога все-таки нужно представить. Если информация от органов МВД не поступит в инспекцию оперативно, такое заявление подтолкнет инспекцию сделать самостоятельный запрос сведений о факте угона и розыска ТС.
Заявление о гибели или уничтожении ТС для освобождения от налогообложения подавать необязательно В соответствии с п. В рассматриваемом случае уплата налога прекращается с 1-го числа месяца гибели или уничтожения ТС на основании сведений, полученных налоговым органом в порядке межведомственного обмена пп. Тем не менее целесообразнее представить указанное заявление.
Установлен порядок исчисления налога в случае изменения места нахождения ТС Действующей редакцией НК РФ не предусмотрены правила расчета налога в случае, когда в течение года налогоплательщик меняет свое место нахождения место жительства либо когда ТС перерегистрируют с одного обособленного подразделения организации на другое.
На практике налог рассчитывался с учетом специального коэффициента в соответствии с пунктом 3 статьи 362 Налогового кодекса РФ, однако формулировка этой нормы считалась неясной и некорректной. Теперь налог авансовый платеж рассчитывается с учетом специального коэффициента в случае изменения характеристик доли, согласно статье 2 и ч. Согласно пункту 102, ч. Уведомление должно быть отправлено в течение пяти дней с момента получения заявления от соответствующей иностранной организации.
Это позволяет ФНС России контролировать и регулировать процесс предоставления информации налогоплательщиками. В прежнем законодательстве данное полномочие не фиксировалось в Налоговом кодексе РФ. Итоги С 1 января 2024 года внесены следующие изменения в главу 28 Налогового кодекса Российской Федерации: Расширено определение транспортных средств, освобожденных от обязанности уплачивать налоги. Теперь в эту категорию входят специализированные автотранспортные средства, зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые для сельскохозяйственных целей. Введен порядок прекращения налогообложения для объектов, прекративших свое существование в результате гибели или уничтожения, на основе сведений, полученных налоговым органом.
Установлены правила прекращения налогообложения для транспортных средств, находящихся в розыске из-за угона или хищения, а также для транспортных средств, розыск которых был прекращен.
Все изменения с 2024 года Отмена транспортного налога на 2024 год — очень обсуждаемая тема среди россиян. И в сети проходит совершенно различная информация об изменениях по этой таксе: об увеличении, уменьшении и даже полной отмене обременения. Всю правду на 2024 год мы и расскажем в этой статье! Транспортный налог в 2024 году отменили — это правда? Это не правда. Налог всё ещё действует , и его необходимо платить раз в год в зависимости от мощности мотора и региона проживания.
Последние новости об отмене для отечественных авто в июле 2022 года Власти недавно предложили упразднить транспортный налог для отдельной — самой распространённой в России категории автовладельцев. Речь идёт о заморозке на 3 года обязанности по уплате ТН для покупателей отечественных автомобилей. Однако, это пока ещё только инициатива, которая в законную силу не вступила. Инициатива в апреле 2019 года В апреле если быть точнее, ещё в марте 2019 года Госдума внесла в Госдуму законопроект об отмене ТН. Основанием стало сразу несколько фактов: поддержание инициативы об отмене сразу в нескольких общественных обсуждениях голосовании Федерации автовладельцев и РОИ , большая нагрузка за счёт транспортного налог, и в то же время низкая его собираемость, поддержка Минтранса и Президента России в упразднении данного вида сбора. Проект внесли на рассмотрение Госдумы и пока не приняли, но и не отклонили.
Для физических лиц Как правило, регионы сами определяют категории граждан, которые освобождены от уплаты налога. Под льготное налогообложение попадают и транспортные средства, предоставленные социальными службами. В ряде областей России налог не взимают с владельцев электромобилей, или транспортных средств, оборудованных газовыми установками. Для юридических лиц Льготы по оплате транспортного налога есть и у юридических лиц, например, в Москве от него освобождены компании, занимающиеся перевозкой пассажиров в городе. Нулевая ставка действует и для агентов особых экономических зон. Кроме этого, к категории льготников относятся: Компании, владеющие промысловыми и рыболовными судами или водным транспортом, основной вид деятельности которого — грузовые и пассажирские перевозки. Медицинские самолеты и вертолеты, с изображением Красного Креста или Полумесяца на борту.
Налог на водный транспорт: кто и сколько должен платить
Представлять подтверждающие документы желательно в срок, позволяющий налоговому органу исчислить налог и направить налогоплательщику налоговое уведомление о его уплате с учетом льготы, которая предусмотрена ему по налоговому законодательству. Если на дату формирования налогового уведомления у налогового органа нет информации о налоговой льготе индивидуального предпринимателя, в налоговое уведомление будут включены суммы налогов без ее учета. Это может привести к выявлению отрицательного сальдо или перерасчету налога.
Какая водная спецтехника облагается транспортным налогом Если водную спецтехнику зарегистрировали и включили в один из реестров судов, то за нее надо платить в бюджет. К налогооблагаемой спецтехнике относят п. Не платите в бюджет, если: судно не относится к налогооблагаемым объектам п. Пример такого объекта — плавучий причал. Если не знаете, надо ли платить за вашу технику, воспользуйтесь калькулятором налога на лодку с мотором в 2024 году и другую технику. Программа поможет определить основные показатели для исчисления и рассчитать платеж в бюджет. Используйте инструкции по водному транспортному налогу от КонсультантПлюс Эксперты-практики составили подробные инструкции по расчету налога, собрали актуальные ставки и сведения обо всех льготах, а также рассказали, как заполнять декларации и платежки.
Все бланки и образцы можно скачать. Получить бесплатно доступ в КонсультантПлюс Как рассчитать налог на водный транспорт Транспортный платеж рассчитывают, исходя из мощности двигателя в лошадиных силах и ставки для ТС пп. Мощность посмотрите в документах на транспорт — свидетельстве о регистрации права на судно, классификационном свидетельстве. Если мощность двигателя указана в киловаттах, то переведите его в лошадиные силы. Результат надо округлить до второго знака после запятой. Для корректных расчетов ФНС на своем сайте предлагает специальный калькулятор : к примеру, для расчета налога на моторную лодку. Укажите регион, выберите расчетный год и определите три показателя: количество месяцев владения ТС, вид транспортного средства и мощность двигателя. Система автоматически рассчитает платеж в бюджет. По каким ставкам платить налог на лодки и катера Налоговую ставку определяют в зависимости от типа судна и мощности двигателя. Тип тоже посмотрите в документах на транспортное средство.
Транспортный — региональный налог: конкретные ставки определяют местные власти п.
В письме Минфина России от 29. Аналогичный вывод выражен и в письмах Минфина России от 29. Актуальная проблема. Как показывает анализ судебной практики, возникает множество споров относительного того, является ли конкретный объект объектом налогообложения транспортного налога. Так, например, в Постановлении Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 01. Суд указал, что согласно паспортам самоходных машин экскаваторы являются самоходными машинами на шагающем ходу, представляют собой электрические, полноповоротные землеройные машины на шагающем шагу, оснащенные драглайном.
Передвижение экскаватора осуществляется механизмом шагания, который приводится в действие от отдельного электродвигателя через редуктор и открытые зубчатые передачи. Зубчатые передачи посажены на ходовые валы, на концы которых насажены эксцентрики. Эксцентрики совместно с ногами и рычагами составляют кривошипно-рычажный механизм шагания экскаватора, который осуществляет совместно с лыжами и базой цикл шагания. Цикл шагания экскаватора состоит из подъема экскаватора, перемещения его и опускания на землю. Факт регистрации экскаваторов на шагающем ходу свидетельствует лишь о допуске их в эксплуатацию. Данные обстоятельства свидетельствуют о том, что спорные экскаваторы не обладают пневматическим или гусеничным ходом, используют иной способ передвижения, поэтому в соответствии с пунктом 1 статьи 358 НК РФ не относятся к объектам налогообложения транспортным налогом. Пункт 2 статьи 358 НК РФ устанавливает исчерпывающий перечень объектов, которые не являются объектами налогообложения транспортного налога.
В качестве первого такого объекта законодатель называет весельные лодки и моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил. В письме ФНС России от 25. Так, официальный орган указывает, что согласно Федеральному закону от 23. Данная норма вступила в силу с 24. Суда с мощностью двигателя до 8 кВт 10,9 л. В связи с вышеизложенным исчисление транспортного налога осуществляется только по зарегистрированным водным транспортным средствам, за исключением судов, имеющих мощность двигателя до 5 л. Подпункт 2 пункта 2 комментируемой статьи "выводит" из налогообложения транспортным налогом два объекта.
Во-первых, легковые автомобили, которые специально оборудованы для использования инвалидами. Во-вторых, легковые автомобили, с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил до 73,55 кВт , полученные или приобретенные через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке. Официальный орган поясняет, что как следует из указанной нормы НК РФ, в целях освобождения от налогообложения транспортным налогом выделено две самостоятельных и не тождественных друг другу категории транспортных средств, для каждой из которых установлены свои условия освобождения от налогообложения транспортным налогом. Так, органы Госавтоинспекции в разделе "Особые отметки" паспорта транспортного средства указывают информацию об изменении конструкции транспортного средства. На основании изложенного следует, что положение подпункта 2 пункта 2 статьи 358 НК РФ не ставится в зависимость только от принадлежности собственника транспортного средства к категории граждан - инвалиды, а относится к транспортным средствам, специально оборудованным для использования инвалидами или выданным приобретенным через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке и при этом имеющие двигатель мощностью до 100 лошадиных сил. Аналогичный вывод изложен и в письме ФНС России от 10. Согласно подпункту 3 пункта 2 статьи 358 НК РФ не признаются объектом налогообложения транспортным налогом промысловые морские и речные суда.
Все сроки уплаты были перенесены на 28-ые числа. То есть авансы по транспортному налогу следует платить до 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом, а налог за год - до 28 февраля следующего года. Таким образом, транспортный налог за 2023 год нужно заплатить не позднее 28. Авансовые платежи в 2023 году перечислялись: за 1 квартал 2023 года - не позднее 28. В 2024 году платежные даты следующие: за 1 квартал 2024 года - не позднее 29. Ранее указания на конкретные платежные даты в кодексе не было. И ответ на этот вопрос нужно было искать в региональном законодательстве: властям регионов было предоставлено право самостоятельно определять предельный платежный срок по транспортному налогу и авансам.
Однако срок оплаты налога по итогам года не мог быть назначен ранее 1 февраля года, следующего за отчетным п. Величина транспортного налога к уплате по итогам текущего налогового периода определяется как разность между указанной в налоговой декларации суммой и суммарным значением уплаченных ранее авансов абз. Согласно разъяснениям Минфина России авансовые платежи по транспортному налогу учитываются в расходах для целей налогообложения прибыли в том отчетном периоде, за который такие авансовые платежи рассчитаны Письмо от 07. То есть начислять транспортный налог к уплате рекомендуем по итогам каждого квартала Установление оплаты авансовых платежей для регионов, как и ранее, не обязательно п. Если авансы не установлены, то юридические лица должны уплатить всю сумму налога сразу в полной сумме, начисленной за год, в установленный законом региона срок. Порядок оформления платежки на уплату транспортного налога, включая образец ее заполнения, приведен в Готовом решении от КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно.
Итоги Юридические лица — владельцы зарегистрированных в регистрационных органах ТС должны уплачивать транспортный налог. Он не платится лишь в отношении транспорта, который упомянут в п. Сумму налога налогоплательщикам-юрлицам надлежит рассчитывать самостоятельно, но декларацию по ТН больше подавать не нужно. Организации должны уплачивать транспортный налог авансовым способом, если иной способ оплаты налога не определен в региональном законодательстве.
транспортный налог
| Что изменится по транспортному налогу с 2024 года? | ГАРАНТ.РУ | Транспортный налог: объект налогообложения, федеральные и региональные акты законодательства по ставкам налога. Новации 2020 года по транспортному налогу. |
| Налог на водный транспорт в 2024 году. Налог на водную технику | Если у налогоплательщика есть право на льготу по транспорту, он должен подать в инспекцию заявление и подтверждающие документы. Транспортный налог: в заявлении о льготе указывают только объекты налогообложения. |
| Налог на водный транспорт: кто и сколько должен платить | А при уничтожении транспортного средства в результате пожара объект налогообложения отсутствует вовсе. Таким образом, несмотря на наличие сведений о регистрации автомобиля в уполномоченном органе, налогоплательщик не обязан уплачивать транспортный налог. |
| Глава 28. Транспортный налог | Инфо-Бухгалтер | Виды транспортных средств, за которые нужно платить транспортный налог, перечислены в статье 358 налогового кодекса. |
Эти автовладельцы могут не платить транспортный налог: юрист назвала категорию
Основанием для начисления транспортного налога являются данные об авто и его собственнике, автоматически попадающие в ФНС после регистрации машины в ГИБДД. Налог на транспорт не зависит от системы налогообложения: на УСН или ПСН налог платят так же, как на общей системе. Согласно статье 358 НК РФ объектом налогообложения транспортного налогом признаются наряду с другим движимым имуществом автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации. Не являются объектом налогообложения транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом (подпункт 7 пункта 2 статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации).
Защита документов
Налог начисляется ежегодно, но только за те месяцы, когда транспортное средство находилось в собственности автовладельца, уточняет Сутырина. Транспортный налог относится к региональным налогам, вводится в действие законами субъектов Российской Федерации и обязателен к уплате на территории соответствующего региона. «Полная замена транспортного налога доходами от продажи топлива приведет к более справедливому распределению бремени покрытия расходов, связанных с развитием дорожной инфраструктуры в стране», — цитата из документа законопроекта. Транспортный налог: объект налогообложения, федеральные и региональные акты законодательства по ставкам налога. Новации 2020 года по транспортному налогу.
Транспортный налог: как рассчитывается?
- Ст. 358 НК РФ. Объект налогообложения
- Как рассчитать транспортный налог
- Что вы узнаете
- Основные изменения в транспортном налоге на 2022 год
- Изменения 2020–2024 по транспортному налогу для юридических лиц
Транспортный налог
Самые свежие новости связанные с тематикой транспортный налог со всего Мира и России на сегодня. На 53-м заседании Мособлдумы депутаты «Единой России» поддержали законопроект об освобождении участников СВО, призванных на военную службу по мобилизации, а также добровольцев от уплаты транспортного налога на принадлежащие им транспортные средства. Как отмечается в заключении профильного комитета по бюджету и налогам, транспортный налог относится к региональным сборам и устанавливается законами субъекта РФ, 100% таких налогов поступают в региональный бюджет. Освобождение от транспортного налога владельцев отечественных машин не только станет мерой экономической поддержки населения, но и существенно поможет российской автомобильной промышленности, считает парламентарий. Транспортный налог: в заявлении о льготе указывают только объекты налогообложения. Транспортный налог в 2023 году необходимо перечислять по новым правилам.