Сроки уплаты налога на прибыль зависят от способа уплаты авансовых платежей по этому налогу. С 2024 года все налоги нужно платить по новым правилам, введенным с начала 2023 года: одной платежкой на всю сумму налоговых обязательств на единый налоговый счет компании. Один способ уплаты налогов с 1 января 2024 года.
Единый налоговый счёт и единый налоговый платёж: что изменилось для налогоплательщиков
Стоит отметить, что организация переходит на первый способ уплаты налогов полностью сразу после отправки уведомления о начисленных налогах. Выходит, что в целом порядок уплаты налогов остался практически неизменным, но в новых формулировках больше всего тревожат слова об «автоматических списаниях». Переход на единый налоговый счет — новый способ учета начисленных и уплаченных налогов и взносов — в 2024 году станет окончательным и бесповоротным.
Россиянам рассказали, как платить налоги по-новому
Единый налоговый платеж (ЕНП) станет единственным способом уплаты всех налогов, то есть налогоплательщики будут перечислять налоги, сборы, взносы, авансовые платежи, пени, штрафы и проценты одним платежным поручением. После Нового 2023 года новый способ уплаты денег в госбюджет будет применяться по умолчанию ко всем налогоплательщикам: компаниям, ИП и обычным физлицам. В 2023 году действуют новые правила уплаты налогов с доходов — в связи с вводом единого налогового счета. Новый способ уплаты налогов действует уже третий месяц, но тем не менее у наших клиентов нередко возникают вопросы относительно актуальных правил. С 1 января 2023 года для организации и ИП вводится принципиально новый порядок уплаты налогов и страховых взносов.
Новое в налоговом законодательстве с 2023 года
Уведомление об исчисленных суммах платежей — новый вид отчёта. Он нужен, чтобы налоговый орган информационная система видел, как следует распределить платежи налогоплательщика, который использует авансовую систему расчётов. То есть, когда декларацию нужно подавать позже, чем вносить платёж платежи. Уведомление не всегда нужно подавать каждый месяц. По всем авансовым платежам можно подать одно уведомление за несколько периодов, если размер платежа платежей в течение таких периодов не изменится.
Например, для УСН платёжные периоды — квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Суммы в уведомлении отражают за конкретные периоды, нарастающий итог не применяют. Чтобы упростить решение задачи, когда и как нужно предоставлять уведомления об исчисленных платежах, ФНС разработала памятку.
Также в письме указывается, что разрешение применять вместо уведомления платежное поручение старого типа не меняет срок представления этого уведомления. Из этого следует, что делать платежи прежним способом нужно не позже 25-го числа.
Если уведомление, в том числе платежка-уведомления, поданы позже 25-го числа, ИФНС не сможет 28-го числа корректно произвести списание налогов и взносов. В таком случае у налогоплательщика возникнет недоимка, на которую должны начисляться пени.
Наказание за нарушение зависит от вида уклонения.
Например, из-за банкротства банка, временных финансовых трудностей. И умышленное, и неумышленное уклонение от уплаты налога считают административными нарушениями. Срок давности по ним — 3 года с моменты истечения налогового периода, в котором обнаружили задолженность.
Если налоговая подает на нарушителя в суд, определяют и срок давности взыскания штрафа через суд — 6 месяцев с того дня, когда закончился срок исполнения требования об оплате. В крупных размерах. К задолженностям в крупном размере относят суммы более 2,7 млн рублей за 3 финансовых года.
Наказания за неуплату в крупном размере: штраф от 100 до 300 тысяч рублей; принудительные работы до 1 года; арест до 6 месяцев; тюремное заключение на 1 год. В особо крупных размерах. Это задолженности более 13,5 млн рублей за 3 финансовых года.
Наказания за преступление: штраф от 200 до 500 тысяч рублей; принудительные работы до 3 лет; тюремное заключение до 3 лет. Задолженности в крупном и особо крупном размере относят к уголовным преступлениям. Срок давности по ним составляет 2 года.
Если нарушитель скрывается от следствия и не оплачивает налоги и штрафы, срок давности приостанавливают. Оплатить штраф можно с помощью дебетовой карты Альфа банка — «Альфа-карта»:.
Документ предоставляется в течение пяти рабочих дней. До 2023 года для того, чтобы заполнить платежки, приходилось учитывать более тысячи изменяющихся КБК кодов бюджетной классификации и 60 сроков отчетности в месяц. Пока новые правила могут казаться непривычными. Однако эксперты отмечают, что ЕСН имеет множество преимуществ.
Простое оформление платежей общие реквизиты для всех налогов и регионов. Один срок для отчетности 25 число месяца: срок подачи отчетности по всем налогам; 28 число месяца: единый срок уплаты налогов. Разблокировка счета за один день исключается наличие задолженности и переплаты одновременно; блокировка банковского счета — только при общем отрицательном балансе ЕНС; начисление пеней — только на отрицательное сальдо ЕНС. Быстрый возврат переплаты направление поручения на возврат — не позднее дня, следующего за днем получения заявления от налогоплательщика; единое сальдо расчетов с бюджетом; отсутствие срока давности для осуществления возврата. По ее словам, в этом году в тот же срок необходимо уплатить налог на доходы физических лиц, рассчитанный, но не уплаченный налоговым агентом.
Переходный период по ЕНС в 2023 году: платежки вместо уведомлений
Единый налоговый платеж (ЕНП) станет единственным способом уплаты всех налогов, то есть налогоплательщики будут перечислять налоги, сборы, взносы, авансовые платежи, пени, штрафы и проценты одним платежным поручением. Единый налоговый платёж — эффективные институт в сфере налогообложения, который упрощает процесс уплаты налогов за предпринимательскую деятельность. Во втором полугодии 2022 года организации и ИП вправе применять особый порядок уплаты налогов, сборов и взносов в виде единого платежа. Скачайте таблицу с новыми сроками уплаты налогов и взносов в 2023 году, в ней приведены точные даты с учетом переносов. Единый налоговый платёж — это новый способ уплаты налогов и сборов. Выходит, что в целом порядок уплаты налогов остался практически неизменным, но в новых формулировках больше всего тревожат слова об «автоматических списаниях».
Налог на профессиональный доход
У граждан, которые платят ряд имущественных налогов, такой платеж уже есть. Предполагается, что «на полную катушку» система заработает не раньше 1 января 2023 года. Авторами документа, регулирующего новый механизм для юридических лиц и ИП, стали депутаты комитета Госдумы по бюджету и налогам, совместно со специалистами из Министерства финансов и Федеральной налоговой службы. Свою лепту также внесли представители деловых объединений. Правительство уже дало положительное заключение по документу. Инструмент апробируют на бизнесе в течение шести месяцев: с 1 июля по 31 декабря 2022 года. В это время компании и индивидуальные предприниматели смогут добровольно поучаствовать в эксперименте. Кое-кто из представителей бизнес-сообщества уже готов стать первопроходцем, однако многие признают — система довольно рискованна. Принцип работы и риски ЕНП Основным доводом в пользу введения Единого налогового платежа был и остается успех внедрения этого способа в систему налоговых платежей для физических лиц.
Но ведь администрирование налогов компании в разы, если не в десятки раз сложнее, чем налогового бремени обычных граждан. А значит, простая с виду схема, может дать сбой в совершенно непредсказуемых местах. Предприниматели полагают, что сложнее всего переход дастся небольшим компаниям с одним специалистом, нагрузка на которого ощутимо возрастет. А вот самим налоговикам станет значительно проще, правда, не исключены конфликтные ситуации из-за схемы автоматических списаний. Если вы сомневаетесь в том, что ваша компания безболезненно переживет переход к новой системе, обращайтес к нам. Конечно, сейчас компаниям не намного проще, ведь они вынуждены заполнять целую кипу платежных документов с различными реквизитами.
Все данные по ЕНС отображаются в личном кабинете налогоплательщика. Способы оплаты налогов и взносов Законодатели установили переходный период, который продлится с 1 января по 31 декабря 2023 года.
Выбрать данный вариант можно, только если налогоплательщик ранее не подавал уведомлений. При этом исправить ошибку в платежке можно только одним способом — заполнить уведомление. Получается, что неверно заполненное платежное поручение приведет к переходу на первый вариант расчетов с налогом ЕНП и уведомления. Приказ Минфина России от 30 декабря 2022 г. Если адвокат выбрал способ работы в 2023 году с помощью отдельных платежек, то при перечислении НДФЛ за расчетные периоды, начиная с 01. Администрированием и распределением взносов на разные виды страхования занимается ФНС. Если адвокат выбрал способ работы в 2023 году с помощью отдельных платежек для уплаты страховых взносов за себя, то при перечислении взносов за расчетные периоды начиная с 01.
А при просрочке возврата налоговая доплатит процент по действующей ставке рефинансирования.
Важно: если ЕНП уплачивают третьи лица, вернуть сумму платежа они не смогут. Для предпринимателей сейчас меняется на только способ уплаты налогов. Как бизнесу действовать в новых условиях: принимать платежи, вести товароучёт, справляться с резким наплывом клиентов и обеспечивать безопасность хранения данных? Об этом мы подробно рассказывали здесь.
Какой размер штрафа за неуплату налогов Статья 122 Налогового Кодекса и статья 198 Уголовного Кодекса РФ предусматривает наказание за неуплату налогов. Наказание за нарушение зависит от вида уклонения. Например, из-за банкротства банка, временных финансовых трудностей. И умышленное, и неумышленное уклонение от уплаты налога считают административными нарушениями. Срок давности по ним — 3 года с моменты истечения налогового периода, в котором обнаружили задолженность.
Если налоговая подает на нарушителя в суд, определяют и срок давности взыскания штрафа через суд — 6 месяцев с того дня, когда закончился срок исполнения требования об оплате. В крупных размерах. К задолженностям в крупном размере относят суммы более 2,7 млн рублей за 3 финансовых года. Наказания за неуплату в крупном размере: штраф от 100 до 300 тысяч рублей; принудительные работы до 1 года; арест до 6 месяцев; тюремное заключение на 1 год. В особо крупных размерах. Это задолженности более 13,5 млн рублей за 3 финансовых года. Наказания за преступление: штраф от 200 до 500 тысяч рублей; принудительные работы до 3 лет; тюремное заключение до 3 лет. Задолженности в крупном и особо крупном размере относят к уголовным преступлениям. Срок давности по ним составляет 2 года. Если нарушитель скрывается от следствия и не оплачивает налоги и штрафы, срок давности приостанавливают.
Платить налоги старым способом нужно до 25-го числа
Перечислить ЕНП можно как при наступлении срока уплаты налогов, сборов, страховых взносов, так и заранее. Заплатить может иное лицо, но оно не может требовать возврата уплаченных сумм п. Налоговая инспекция самостоятельно зачтет единый налоговый платеж в следующем порядке: недоимка начиная с наиболее ранней ; налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы с момента возникновения обязанности по их уплате ; пени; проценты; штрафы. В случае если денежных средств ЕНП не достаточно для исполнения обязанности по платежам с совпадающими сроками уплаты, зачитывать будут пропорционально. Обязанность по уплате налога считается исполненной частично исполненной : со дня перечисления денежных средств в качестве ЕНП или со дня признания денежных средств в качестве ЕНП; со дня, на который приходится срок уплаты налога, зачтенного по заявлению в счет предстоящей обязанности по его уплате; со дня учета на едином налоговом счете совокупной обязанности, если есть положительное сальдо; со дня зачета сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета; со дня перечисления денежных средств не в качестве ЕНП в счет исполнения обязанности по уплате НПД и сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов; со дня удержания налоговым агентом сумм налога. Уведомление об исчисленных налогах В случае если налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы требуется уплачивать до представления декларации или расчета либо представление декларации расчета не требуется , налогоплательщики, плательщики сборов, страховых взносов, налоговые агенты должны представить в налоговую инспекцию уведомление об исчисленных суммах. Физлиц, которые уплачивают налоги согласно полученным из налоговой инспекции уведомлениям, это не касается пп. Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов необходимо представить в налоговую инспекцию по месту учета не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты.
Есть свои особенности для организаций и предпринимателей, которые являются налоговыми агентами по НДФЛ. В уведомлении они указывают суммы НДФЛ, исчисленные и удержанные за период с 23-го числа месяца, предшествующего месяцу, в котором подано уведомление, по 22-е число текущего месяца. В отношении сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных за период с 23 декабря по 31 декабря уведомление представляется не позднее последнего рабочего дня года. Форму и форматы уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов должна утвердить ФНС России. Обращаем ваше внимание, что в 2023 году уведомления об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей, страховых взносов можно представлять в налоговую инспекцию в виде распоряжений на перевод денежных средств в бюджет. Это возможно, если ранее указанные уведомления в налоговые органы не представлялись ч. Из распоряжения на перевод денежных средств должно быть ясно ч.
Что делать с переплатой?
В 2024 году платежки со статусом 02 отменены — С 01. Если в уведомлении и декларации разные суммы например, по авансам , верной считается сумма по декларации. Если не подано уведомление по какому-либо налогу, то сумма ЕНП распределится на другие обязанности или даст положительное сальдо на ЕНС. За неподачу уведомления или за просрочку его сдачи придется заплатить штраф 200 руб. Недоимка по налогам возникает со следующего дня после истечения установленного срока уплаты налога.
Внести деньги можно через обычное банковское приложение, сервис уплаты налогов в личном кабинете на сайте ФНС, центр "Мои документы" или почтовым переводом, продолжила она. Средства, поступившие на ЕНС, будут в первую очередь использованы для погашения просроченных платежей, а затем - для уплаты текущих налогов, пеней и штрафов, пояснила эксперт. Если средств на ЕНС недостаточно для погашения всех обязательств и сроки их уплаты совпадают, деньги с ЕНС будут распределены пропорционально их суммам", - уточнила Дайнеко.
Причем, как показывает опыт Фалько, инспекция в дальнейшем отказывает и в налоговой реконструкции. Речь идет о таком способе расчета доначислений, который позволяет определить размер налоговых обязательств предприятий с учетом расходов. До 2013 года организация сама доставляла продукцию в магазины, а потом заключила договоры на поставку. По ним организация заплатила контрагентам 283 млн руб. Но проверка показала, что договоры фиктивные, а контрагенты — «технические». Поэтому «Мэри» доначислили 48 млн руб. Решение ИФНС компания попыталась оспорить. Дело дошло до Верховного суда , который поддержал инспекцию и указал, что в такой ситуации нельзя применить налоговую реконструкцию. По словам Станчина, стоит ждать ужесточения наказания за использование таких схем. В 2022 году в Госдуму внесли два законопроекта по этой теме. Первую новеллу вернули инициатору. Документ предлагал внести новый состав в Уголовный кодекс: «Фальсификация документов бухгалтерского налогового учета, бухгалтерской налоговой отчетности». Второй проект приняли в первом чтении, он тоже вносит поправки в УК. Авторы предлагают ввести новую статью — 173. Таким образом, тренд на ужесточение ответственности за подобные схемы очевиден, считает Станчин. Итоговый текст законопроекта еще предстоит увидеть.
С 2023 года платим налоги с помощью единого налогового платежа
При этом на ЕНС будет формироваться единое сальдо расчетов, что исключит появление задолженности по одним налогам и переплаты по другим, указано в документе. Минфин не рассматривает внедрение единого налогового счета как средство увеличения доходов бюджета. Прежде всего, механизм упростит порядок уплаты обязательных платежей для организаций и ИП, а для налоговых органов — администрирование, подчеркивает представитель Минфина: «Расширение доступа налоговой к системам и информации налогоплательщиков в рамках законопроекта не предполагается». Важные изменения Законопроект предлагает единые сроки уплаты налогов — 20-го и 25-го числа месяца. Это упростит платежный календарь для бизнеса, отмечается в пояснительной записке к законопроекту. Например, декларацию по НДС нужно будет сдавать 20-го числа месяца, следующего за кварталом, а не 25-го, как сейчас.
По налогу на прибыль за год нужно будет отчитаться 20 марта вместо 28-го. За пять дней до уплаты налогов нужно будет направить в инспекцию уведомление о сумме исчисленного налога — по сути, это еще одна форма отчетности. Изменится порядок возмещения налога на добавленную стоимость НДС и акцизов. Деньги будут не возвращать налогоплательщику, а увеличивать «баланс» на налоговом счете. С него уже можно будет забрать деньги по заявлению.
Плюсы инструмента «Технологический прорыв» позволит «максимально упростить жизнь налогоплательщиков», отмечал один из авторов законопроекта, председатель комитета Госдумы по бюджету и налогам Андрей Макаров. Такой способ, по его словам, позволит сэкономить время и сократить административную нагрузку на бизнес.
Но при этом депутаты прислушались к бухгалтерам и смягчили нормы, например, разрешили позже платить налоги Федеральный закон от 14. Более того, в ФНС уверяют, что и после 1 января 2023 года вы вправе перечислять налоги отдельными платежками на свои КБК и не подавать дополнительных уведомлений. То есть фактически сохранить для себя старый порядок. Чтобы вы решили, как поступать, разберем все изменения.
Перенесли сроки уплаты налогов и отчетности Почти для всех налогов и взносов начнет действовать единый срок уплаты и отчетности. Особые сроки установили только для НДФЛ — об этом расскажем далее. Словарь Главбуха Инспекторы пополнят свой лексикон Поправки в кодекс сопровождаются и новыми терминами. Главбухам скоро понадобится налоговый словарь, чтобы понять, какую мысль зашифровали в законе чиновники. Мы собрали разъяснения по словосочетаниям, с которыми предстоит еще не раз встретиться. Задолженность — общая сумма недоимок, равная размеру отрицательного сальдо единого счета компании.
То есть теперь так будут называть сумму всех долгов, пеней и штрафов, которые будут отражаться на едином счете налогоплательщика ст. Единый налоговый платеж — это деньги, которые компания перечислила на единый счет или которые с компании взыскали налоговики ст. Единый налоговый счет — форма учета денег, которые компания перевела как налоги ст. Совокупная обязанность по уплате налогов — это все налоги, которые компания должна платить с помощью единого налогового счета. Обязанность возникает сразу, когда становится известна конкретная сумма к уплате ст. Сначала депутаты предлагали даты: для отчетности — 20-е число месяца, для платежей — 25-е число.
После того как бизнес заявил, что такая ранняя дата уплаты отвлечет оборотные средства, сроки пересмотрели. В итоге с 1 января 2023 года отчитываться нужно будет 25-го числа, платить налоги — 28-го числа месяца. Пример В 2023 году компания, как и раньше, будет отчитываться по НДС раз в квартал 25-го числа. При этом налог нужно будет платить на три дня позже — не 25-го, а 28-го числа. Транспортный налог компания сейчас платит не позднее 1 марта. С 2023 года дата сдвинется на 28 февраля.
Авансовые платежи вы перечисляете не позднее последнего числа месяца. С нового года платить их необходимо также не позднее 28-го числа. Исключение ввели для налога на профессиональный доход и сборов за пользование объектами животного мира и водных биоресурсов. Уплатить их можно как единым платежом, так и отдельно, это правило закрепили в статье 58 НК.
По ним организация заплатила контрагентам 283 млн руб. Но проверка показала, что договоры фиктивные, а контрагенты — «технические». Поэтому «Мэри» доначислили 48 млн руб. Решение ИФНС компания попыталась оспорить. Дело дошло до Верховного суда , который поддержал инспекцию и указал, что в такой ситуации нельзя применить налоговую реконструкцию. По словам Станчина, стоит ждать ужесточения наказания за использование таких схем. В 2022 году в Госдуму внесли два законопроекта по этой теме. Первую новеллу вернули инициатору. Документ предлагал внести новый состав в Уголовный кодекс: «Фальсификация документов бухгалтерского налогового учета, бухгалтерской налоговой отчетности». Второй проект приняли в первом чтении, он тоже вносит поправки в УК. Авторы предлагают ввести новую статью — 173. Таким образом, тренд на ужесточение ответственности за подобные схемы очевиден, считает Станчин. Итоговый текст законопроекта еще предстоит увидеть. В любом случае планы ввести ответственность для лиц, которые умышленно используют «бумажные» вычеты, реализуются в ближайшее время. Там приведен и пример. Этой компании передали в собственность здания, сооружения, участки, машины и оборудование, необходимые для производства авто.
Это происходит независимо от региона, в котором находится или был поставлен на учет налогоплательщик. Однако по всем вопросам по поводу налогов следует обращаться по месту учета, как и раньше. Информация о состоянии ЕНС доступна в личном кабинете, а также в учетной бухгалтерской системе налогоплательщика. Если необходимо, можно заказать в налоговой справку о наличии сальдо ЕНС. Документ предоставляется в течение пяти рабочих дней. До 2023 года для того, чтобы заполнить платежки, приходилось учитывать более тысячи изменяющихся КБК кодов бюджетной классификации и 60 сроков отчетности в месяц. Пока новые правила могут казаться непривычными. Однако эксперты отмечают, что ЕСН имеет множество преимуществ. Простое оформление платежей общие реквизиты для всех налогов и регионов.
Особенности перечисления платежей
- Уплата налогов в 2023 году
- Все комментарии (26)
- Как ФНС будет бороться с уклонением от налогов в 2023 году?
- Единый налоговый платёж с 2023 года: что надо знать предпринимателю
- ЕНС (Единый налоговый счет): как платить налоги по-новому — 24.11.2023 — Статьи на РЕН ТВ
Какие налоги и взносы можно уплачивать единым платежом на ЕНС
- Как платить налоги через единый налоговый счет: все о правилах и сроках | Банки.ру
- ЕНП станет обязательным для всех ИП и организаций с 2023 года
- Накопительный ВТБ-Счет
- Какие налоги будут списывать автоматически
- Новый способ уплаты налогов упрощает жизнь жителям Башкирии