№ 49-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 3 Федерального закона "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения". Порядок перехода на самозанятость с патентной системы налогообложения в законе № 422-ФЗ не прописан. Соответствующие указы подписаны врио губернатора региона 24 ноября 2022 года — со следующего года можно будет применять следующие спецрежимы: упрощённая система налогообложения (УСН), — патентная система налогообложения (ПСН), — единый. Новости. "Важным шагом для улучшения инвестиционного климата должна стать донастройка налоговой системы.
Что еще почитать
- В СФ объяснили, зачем микробизнесу предложили новую систему налогообложения
- Чем обернется возвращение к прогрессивной шкале НДФЛ. Обзор Банки.ру 25.04.2024 | Банки.ру
- Изменения по налогам и взносам с 2023 года
- Главные котировки
- Единый налоговый платеж
АСН: автоматизированная система налогообложения — 2023
А эксперты Системы Главбух составили удобный справочник по всем изменениям в вашей работе, которые запланированы в 2023 году. Все участники сделки применяют общую систему налогообложения. Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории РФ следующие операции. Урегулирован порядок учета при налогообложении прибыли доходов/расходов в виде обеспечительного платежа, полученного для исполнения обязательства: с 01.01.2023 при определении налоговой базы их не учитывают (новая ред. подп. Режим предназначен для организаций и индивидуальных предпринимателей (ИП) на упрощенной системе налогообложения (УСН). В конце февраля Владимир Путин в своем послании Федеральному собранию поручил модернизировать налоговую систему и зафиксировать ее в новом виде до 2030 г.
В 2024 году упростят переход на НПД с других режимов налогообложения
С того месяца, в котором утрачено право на АУСН, плательщик считается перешедшим на общий режим налогообложения. Если об этом не сообщить, а налоговики сами обнаружат нарушение, тогда ИФНС в течение 10 дней направит плательщику через его личный кабинет уведомление об утрате права на применение спецрежима. Запомнить Автоматизированная УСН — экспериментальный налоговый спецрежим для микробизнеса. Уже работающий бизнес может перейти на АУСН только с начала года, а новый — с момента регистрации.
НДФЛ с зарплат сотрудников исчислять, удерживать и перечислять в бюджет вместо работодателя будет уполномоченный банк.
Еще из плюсов — нет выездных проверок, но останутся проверки онлайн-касс ККТ и встречные проверки. Камеральную проверку проведут только в случае, если обнаружат обстоятельства, которые повлекли неуплату налога. Как и в классической упрощенке, в новом режиме можно выбрать объект «доходы» или «доходы минус расходы». Таким образом государство компенсирует нулевые ставки по страховым взносам.
Опасения налогоплательщиков вызывает сокращение налогового периода до месяца, поскольку компаниям и предпринимателям придется чаще выводить деньги из оборота. Поскольку обязательным условием применения АУСН является безналичный расчет, при объекте «доходы минус расходы» не получится учесть расходы, которые не прошли через банк или онлайн-кассу. Также нельзя будет учесть расходы, перечисленные в статье 270 НК. Например, к неучитываемым расходам относят: любые вознаграждения работникам и руководству, кроме вознаграждений по трудовым договорам; премии за счет средств специального назначения и целевых поступлений; оплату проезда к месту работы и обратно, если нет технологических особенностей производства или специальных условий в трудовых или коллективных договорах; матпомощь.
Изменения коснулись и НДФЛ за работников. Поскольку НДФЛ платит банк на основании зарплатных реестров, то у работников могут возникнуть сложности при получении имущественных и социальных вычетов через работодателя. Банк такие вычеты не предоставит, за ними придется обращаться работникам в ИФНС. Минусы автоматизированной системы налогообложения: ограничения по количеству сотрудников и объему доходов, нельзя выплачивать зарплату наличными, можно выбирать банк только из утвержденных ИФНС: Сбербанк, Модульбанк, Альфа-Банк, Открытие, Промсвязьбанк, пока действует как экспериментальный режим.
Взносы на АУСН Организации и ИП на новом спецрежиме освобождаются от уплаты страховых взносов за работников на пенсионное, медицинское страхование, а также взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Пенсионные права работников при этом не пострадают. ИП не будут платить фиксированные взносы.
Налог на профессиональный доход На НПД работает уже больше 8 млн человек, среди них есть не только обычные физлица, но и индивидуальные предприниматели. Уже не раз поднимался вопрос о повышении лимита по доходам, позволяющего применять этот налоговый режим.
К сожалению, ничего нового здесь ждать не приходится, правила работы остались прежними. Законопроект, предлагающий увеличить максимальный доход с 2,4 до 4,8 млн рублей, получил от Правительства РФ отрицательное заключение. А коэффициент-дефлятор на НПД не применяется. Подберём оптимальную систему налогообложения Взносы ИП за себя в 2024 году Фиксированная сумма взносов ИП в 2024 году ожидаемо выросла. Каждый предприниматель, если он имел этот статус в течение всего года, должен перечислить 49 500 рублей.
Напомним, что обязательные взносы идут на пенсионное и медицинское страхование ИП. В общем случае индивидуальный предприниматель не получает больничный и пособие по родам, если не станет платить добровольные взносы на своё социальное страхование. Ранее фонд соцстраха заявлял, что предприниматели получают пособий по больничным выплатам и на рождение ребенка в несколько раз больше, чем перечисляют взносов. Это значит, что система социального страхования ИП невыгодна бюджету, и её могут изменить.
Она обелила часть зарплат.
А потом налоговая постепенно закручивала гайки, налаживала контроль за денежными потоками, все сильнее внедряла цифровизацию. В итоге собираемость выросла. И теперь НДФЛ налог на доходы физических лиц - одна из главных дойных коров консолидированного бюджета подробнее - см. За прошлый год его собрали на 6,5 трлн рублей. Это на треть больше, чем два года назад.
Людей с такими заработками всего 400 тысяч по всей стране. Но даже эта вроде бы малюсенькая прибавка дала неплохую отдачу. Большинство экспертов считают, что до прогрессии мы действительно доросли. Плоская шкала была полезна, когда нам нужно было обелить доходы. Но ее большой минус в том, что по бедным она бьет намного больше, чем по богатым.
Поэтому почти во всех странах мира эту несправедливость стараются выравнивать. Согласитесь, уровень жизни человека с зарплатой в миллион не сильно упадет, если забрать у него 130 тысяч. Налоговые механизмы, если их правильно применять, могут смягчить эту проблему, - считает Владимир Громов. Но какой именно может стать новая система налогообложения физических лиц? Над этим сейчас и ломают голову в правительстве.
Минфин не поддержал идею освобождения от НДФЛ дивидендов на ИИС
В случае положительного решения суда это позволит российским бенефициарам получить прямой контроль над компаниями. Первыми, кто воспользовался судебным инструментом, стали бенефициары Аршановского разреза Андрей и Владимир Луневы. Вот первая пятерка:.
Сумму возмещения нужно определить в трудовом договоре либо соглашении к нему, локальном акте, коллективном договоре. Например, установили, что не нужно представлять в налоговую документы о расходах на обучение и медуслуги, если их подаст организация, оказывающая услуги, и инспекция разместит документы в личном кабинете положения применяют к расходам, понесённым с 1 января 2024 года. Указанный социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у организации, осуществляющей образовательную деятельность, индивидуального предпринимателя за исключением случаев осуществления индивидуальными предпринимателями образовательной деятельности непосредственно лицензии на осуществление образовательной деятельности или при наличии у иностранной организации документа, подтверждающего статус организации, осуществляющей образовательную деятельность, либо при условии, что в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей содержатся сведения об осуществлении образовательной деятельности индивидуальным предпринимателем, осуществляющим образовательную деятельность непосредственно, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение. Указанный социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у организации, осуществляющей образовательную деятельность, индивидуального предпринимателя за исключением случаев осуществления индивидуальными предпринимателями образовательной деятельности непосредственно лицензии на осуществление образовательной деятельности или при наличии у иностранной организации документа, подтверждающего статус организации, осуществляющей образовательную деятельность, либо при условии, что в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей содержатся сведения об осуществлении образовательной деятельности индивидуальным предпринимателем, осуществляющим образовательную деятельность непосредственно. Представление налогоплательщиком в налоговый орган документа, указанного в абзаце четвёртом настоящего подпункта, в целях получения социального налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, в порядке, установленном абзацами первым и вторым пункта 2 и пунктом 3 настоящей статьи, не требуется в случае представления в налоговый орган такого документа непосредственно образовательной организацией, индивидуальным предпринимателем, осуществляющим образовательную деятельность, в порядке, предусмотренном пунктом 3. В случае обучения в иностранной организации, осуществляющей образовательную деятельность, предусмотренный настоящим подпунктом социальный налоговый вычет предоставляется при представлении налогоплательщиком в налоговый орган документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика на обучение, а также документа, подтверждающего статус иностранной организации, осуществляющей образовательную деятельность. Вычет сумм оплаты стоимости медицинских услуг и или уплаты страховых взносов предоставляется налогоплательщику, если медицинские услуги оказываются в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации. В случае, если перечисление доходов в виде вознаграждений, указанных в подпункте 6.
Налоговый агент уплачивает налог, удержанный за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца у налогоплательщика, в срок не позднее 28-го числа текущего месяца, за период с 1 по 22 января — не позднее 28 января текущего года, за период с 23 по 31 декабря — не позднее последнего рабочего дня календарного года. Налоговый агент удерживает исчисленную сумму налога в срок не позднее одного месяца с наиболее ранней из следующих дат: дата окончания соответствующего налогового периода; дата истечения срока действия последнего по дате начала действия договора, на основании которого налоговый агент осуществляет выплату налогоплательщику дохода, в отношении которого он признаётся налоговым агентом; дата выплаты дохода в денежной форме в отношении доходов, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 214. Первоначальная стоимость основных средств изменяется в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации соответствующих объектов и по иным аналогичным основаниям независимо от размера остаточной стоимости основных средств. К работам по достройке, дооборудованию, модернизации относятся работы, вызванные изменением технологического или служебного назначения оборудования, здания, сооружения или иного объекта амортизируемых основных средств, повышенными нагрузками и или другими новыми качествами. Первоначальная стоимость основных средств, нематериальных активов изменяется в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации соответствующих объектов и по иным аналогичным основаниям независимо от размера остаточной стоимости основных средств.
Чек необходимо передать клиенту одним из следующих способов: отправить на мобильный телефон или электронную почту; распечатать и передать лично; предоставить для считывания по QR-коду чека с мобильного телефона налогоплательщика налога на профессиональный доход с помощью телефона клиента. В общем случае отражать получаемые доходы необходимо сразу в момент расчета. Однако, законом предусмотрены случаи, когда отражение доходов возможно и в более поздние периоды, но не позднее 9-го числа месяца, следующего за расчетным. Как платить налог на профессиональный доход? Квитанция на уплату налога автоматически формируется налоговым органом и направляется в приложение «Мой налог».
Для простоты оплаты квитанция содержит специализированный QR-код. Как индивидуальному предпринимателю в том числе применяющему упрощенные режимы налогообложения: УСН, ЕСХН и ПСН стать самозанятым перейти на специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»? Какие налоговые ставки предусмотрены по налогу на профессиональный доход? Какой срок уплаты налога на профессиональный доход? Уплата налога на профессиональный доход производится ежемесячно не позднее 28 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом месяцем. Если эта дата является праздничным или выходным днем, тогда срок уплаты переносится на первый рабочий день. Следует учесть, что первый налоговый период считают со дня регистрации и до конца следующего месяца.
Если об этом не сообщить, а налоговики сами обнаружат нарушение, тогда ИФНС в течение 10 дней направит плательщику через его личный кабинет уведомление об утрате права на применение спецрежима. Запомнить Автоматизированная УСН — экспериментальный налоговый спецрежим для микробизнеса.
Уже работающий бизнес может перейти на АУСН только с начала года, а новый — с момента регистрации. На этом спецрежиме бизнесу не нужно самому считать налог, сдавать декларацию и платить обязательные страховые взносы за работников, а ИП еще и за себя.
«Пощипать» богатых? В России после выборов задумали повысить налоги
Порядок перехода на самозанятость с патентной системы налогообложения в законе № 422-ФЗ не прописан. Это экспериментальный режим: автоматизированную упрощенную систему налогообложения АУСН вводят с 01.07.2022 только в некоторых регионах. Изначально машины по новому каналу будут доступны в Самарской области. На новую систему налогообложения могут перейти ООО и ИП, если соответствуют шести условиям.
Масштабные изменения по налогам на 2024 год. Что меняется для бизнеса
А эксперты Системы Главбух составили удобный справочник по всем изменениям в вашей работе, которые запланированы в 2023 году. Все-таки пришли к выводу, что сейчас, особенно с учетом трансформации налоговой системы, мы не готовы поддержать освобождение [от НДФЛ] дивидендов на ИИС», — сказал он. С 1 июля 2022 года в России появится новый налоговый режим — автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН).
«Богатеньких» опять не тронут: власти не введут прогрессивную шкалу налогообложения
Первыми, кто воспользовался судебным инструментом, стали бенефициары Аршановского разреза Андрей и Владимир Луневы. Вот первая пятерка:.
Если не подано уведомление по какому-либо налогу, то сумма ЕНП распределится на другие обязанности или даст положительное сальдо на ЕНС. За неподачу уведомления или за просрочку его сдачи придется заплатить штраф 200 руб. Недоимка по налогам возникает со следующего дня после истечения установленного срока уплаты налога.
Если Уведомление подано до наступления срока уплаты налога, то недоимка не формируется. В случае неподачи уведомления начислят пени даже при наличии положительного сальдо ЕНС.
В начале апреля глава комитета Госдумы по финансовому рынку Анатолий Аксаков предложил освободить от налогов дивиденды по акциям российских эмитентов, приобретенных через индивидуальные инвестиционные счета. Чебесков тогда сказал журналистам, что вопрос обсуждается, однако «у Минфина всегда был единый подход по налогообложению».
Он допустил, что решение о переходе на новую систему налогообложения будет принято в весеннюю сессию или в начале осенней. По словам парламентария, сейчас в нижней палате парламента сформирована рабочая группа, которая собирает идеи, после чего приступит к их рассмотрению. Про конкретные предложения пока говорить рано, добавил Аксаков. Депутат считает, что увеличение подоходного налога должно коснуться только тех граждан, чьи доходы составляют не меньше 500 тыс.
Новая система налогообложения АУСН
Прочие изменения Изменения, не связанные с Единым налоговым счетом, будут касаться ряда важных вещей. В первую очередь мы отметим изменения в Налоговом кодексе. Они затронут страховые взносы. Это связано с тем, что Пенсионный фонд России и Фонд социального страхования прекратят свою работу. Их функции возьмет на себя единый Фонд пенсионного и социального страхования. Решение объединить фонды направлено на удобство работодателей. В дальнейшем фонд будет сам его распределять на пенсию и соцстрахование.
Другое изменение — введение бездекларационного администрирования налога на имущество организаций, касательно объектов, налоговая база которых определяется исходя из их кадастровой стоимости. Так если у организации в истекшем налоговом периоде имелись только такие объекты, налоговая декларация на них не предоставляется. Поговорим об упрощенной системе налогообложения, или УСН. В отношении ее применения с Нового года увеличивается размер коэффициента дефлятора. Теперь он будет составлять 1,257. Это позволит повысить лимиты доходов для сохранения права на упрощенную систему.
Приведем пример.
Также в России хотят ввести налоговый вычет для компаний, которые вложились в инновационные проекты через инвестиционные товарищества. Подготовлен соответствующий законопроект, на который правительство дало положительный отзыв. Поправки касаются договоров инвестиционного товарищества, заключённых минимум на 5 лет без права досрочного прекращения. По ним должны идти венчурные или прямые инвестиции в инновационные проекты.
С 1 января 2023 года режим открылся и для действующих компаний, но только из тех же регионов. Когда на АУСН смогут перейти компании и предприниматели из других областей, пока неизвестно. Окончание эксперимента запланировано на 2027 год, но если спецрежим хорошо себя проявит, не исключено, что по всей стране он распространится раньше. Автоматизированная система налогообложения имеет ряд весомых плюсов, но и без минусов тут тоже не обошлось. Ни фиксированные, ни дополнительные платежи вносить не нужно. Но если хочется — можно. Отчетности значительно меньше. Ну и ранее уже упомянутая декларация тоже не нужна. Нет страховых взносов за сотрудников. Финансовые данные в одном месте. Финансовые операции отображаются в личном кабинете на сайте налоговой, а также в специальном приложении выбранного банка. Можно не запрашивать данные о движении денег и информацию по налогам у бухгалтера. Сведите все денежные потоки бизнеса в Adesk Объедините все счета, отслеживайте финансовую эффективность бизнеса, стройте отчеты и принимайте грамотные управленческие решения на основе цифр. После регистрации 14 дней бесплатно. Попробовать бесплатно Теперь к недостаткам автоматизации: Пространство для маневра сокращается.
Все-таки пришли к выводу, что сейчас, особенно с учетом трансформации налоговой системы, мы не готовы поддержать освобождение [от НДФЛ] дивидендов на ИИС», — сказал он. Чебесков подчеркнул, что другие параметры ИИС, включая сроки действия договоров и налоговые вычеты, продолжат работать без изменений.