В остальном порядок уменьшения единого налога (авансовых платежей) на сумму взносов остался прежним, а именно – ИП с работниками вправе уменьшить налог (авансы) не более чем на 50 %. Приказ Федеральной налоговой службы от 26.09.2023 № ЕД-7-3/676@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на сверхприбыль, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на сверхприбыль в электронной форме".
«ОБНУЛЕНИЕ» НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ. МАКСИМАЛЬНО КОРОТКО.
С 2023 года правила уменьшения налога по УСН на фиксированные взносы ИП кардинально поменялись. Если других сумм к уменьшению налога при УСН нет (взносы за 2022 год и более ранние периоды, уплаченные в 2023), тогда вычет составит 45842 + 11459 = 57301. Рассмотрим пример заполнения строк 272 и 273 "Сумма исчисленного налога (авансового платежа)" раздела 2.2 декларации за 9 месяцев и год с учётом нового алгоритма. В декларации по УСН можно допустить два вида ошибок: приводящих и не приводящих к занижению налога.
Предоставьте пояснение уменьшения суммы налога
Кроме того, в пункте 2 указываются: 2. Если разность между показателями строк 051 и 050 Расчета к Приложению 3 декларации оказалась больше либо равна 0, она отражается по строке 100. Если разность между показателями строк 051 и 050 Расчета к Приложению 3 декларации оказалась меньше 0, она отражается по строке 110 без знака минус ; 2. Если разность между показателями строк 052 и 051 Расчета к Приложению 3 декларации оказалась больше либо равна 0, она отражается по строке 130.
На едином налоговом счете ЕНС компании было 80 000 руб. То есть, ей хватало денег на уплату недоимки и пеней. В сумме нужно было заплатить 52 688 руб.
У компании отсутствовала информация о том, что ее собираются посетить с налоговой проверкой, а также о том, что ошибка уже обнаружена фискалами. Следовательно, у последних нет повода для штрафа. Если же вы совсем не уплатили налог, то и в этом случае штрафа можно избежать. Но для этого фискалы должны убедиться в том, что на вашем ЕНС со дня официальной уплаты налога до дня, когда было вынесено решение о привлечении к ответственности, была достаточная сумма денег для полного либо частичного погашения обязательств. Как рассчитываются пени по прошлогодним налогам Что касается налогов, срок уплаты которых истек в конце 2022 года, то здесь есть некоторые тонкости. Как вы знаете, с 2023 года действует единый налоговый платеж.
Поэтому если вы подадите уточненку в 2023 году, то всю сумму к доплате из нее вместе с пенями налоговики учтут при формировании сальдо ЕНС. Так что же с пенями? Давайте разбираться. Итак, если по уточненке сумма налога увеличилась, а на вашем ЕНС отрицательное сальдо, то пени начисляются на всю сумму недоимки.
У компании отсутствовала информация о том, что ее собираются посетить с налоговой проверкой, а также о том, что ошибка уже обнаружена фискалами. Следовательно, у последних нет повода для штрафа.
Если же вы совсем не уплатили налог, то и в этом случае штрафа можно избежать. Но для этого фискалы должны убедиться в том, что на вашем ЕНС со дня официальной уплаты налога до дня, когда было вынесено решение о привлечении к ответственности, была достаточная сумма денег для полного либо частичного погашения обязательств. Как рассчитываются пени по прошлогодним налогам Что касается налогов, срок уплаты которых истек в конце 2022 года, то здесь есть некоторые тонкости. Как вы знаете, с 2023 года действует единый налоговый платеж. Поэтому если вы подадите уточненку в 2023 году, то всю сумму к доплате из нее вместе с пенями налоговики учтут при формировании сальдо ЕНС. Так что же с пенями?
Давайте разбираться. Итак, если по уточненке сумма налога увеличилась, а на вашем ЕНС отрицательное сальдо, то пени начисляются на всю сумму недоимки. При положительном либо нулевом сальдо пени начисляются по следующей формуле: Сумма недоимки - положительное сальдо на дату подачи уточненки — сумма, зачтенная в счет будущей уплаты налога на прибыль в бюджет субъекта Если же по уточненке ваш налог к уплате уменьшается, то пени начисляются на ту сумму, на которую вы хотите уменьшить налог. Но в любом случае фискалы будут начислять пени с установленного срока уплаты до первого дня 2023 года. Что касается налога на прибыль в региональный бюджет, то здесь тоже есть свои особенности.
Указанные налогоплательщики могут в 2023 году уменьшить размер налога, уплачиваемого в рамках УСН и ПСН на сумму: страховых взносов на обязательное пенсионное страхование; страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством; страховых взносов на обязательное медицинское страхование; страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний; фиксированных страховых взносов, уплаченных ИП «за себя».
Размер вычета напрямую зависит от наличия у компании наемных сотрудников. На ИП без наемных работников данное ограничение не распространяется. Теоретически ИП без работников, уплачивающие только фиксированные страховые взносы, могут уменьшать величину налогов в рамках УСН и ПСН до нуля, если это позволяет сумма уплаченных взносов. В то же самое время заключение ИП договоров гражданско-правового характера с предполагаемыми исполнителями работ и услуг еще не значит, что ИП не сможет уменьшить единый налог на всю сумму уплаченных страховых взносов. Страховые взносы организации и ИП с работниками уплачивают ежемесячно, а единый налог по УСН — по итогам каждого квартала. Фиксированные страховые взносы подлежат уплате ИП не позднее 31 декабря каждого года.
Страховые взносы с дохода свыше 300 000 рублей за год ИП без работников должны уплатить не позднее 1 июля следующего года специальный срок, отличный от общего срока уплаты. Ранее организации и ИП на УСН в целях уменьшения налога на страховые взносы при уплате авансов по УСН уменьшали налог к уплате на сумму уплаченных за квартал страховых взносов, а по итогам года представляли налоговую декларацию, в которой указывали итоговый налог, поквартальный и совокупный вычет. Особенностью 2023 года является то, что перед уплатой страховых взносов и авансов по налогу УСН организациям и предпринимателям необходимо представлять в ИФНС уведомление об исчисленных суммах взносов и единого налога. Для этого компания должна сначала посчитать сумму страховых взносов к уплате за месяц, а затем отразить их в уведомлении по форме, утв. Уведомление организациям и ИП с работниками нужно подавать в налоговую инспекцию по месту учета месту жительства ИП в срок не позднее 25-го числа каждого месяца п. Уведомление по общему правилу нужно подавать в электронной форме по ТКС с применением усиленной квалифицированной электронной подписи либо через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
Но если численность работников компании за предшествующий календарный год не превышает 100 человек, уведомление можно сдавать на распечатанном бланке.
Разъяснены особенности заполнения декларации по УСН при применении пониженных ставок налога
| ЭЛКОД: Когда изменится сальдо ЕНС при подаче уточненной декларации | Минфин выпустил письмо об уменьшении налогов индивидуальных предпринимателей на сумму страховых взносов при упрощёнке или патенте после введения ЕНП и ЕНС. |
| Как заполнить заявление КНД 1150057 на уменьшение налога УСН? (часть №1) | Особое затруднение вызывает строка 110 декларации по УСН — сумма налога к уменьшению. |
| Когда изменится сальдо ЕНС при подаче уточненной декларации | Только после этого можно уменьшить на эти взносы налог. |
ФНС разъясняет порядок заполнения новой формы 3-НДФЛ
| Что изменилось в процедуре возврата налоговых вычетов | Ведь сумма уменьшения по декларации превышает сумму начисленных авансов. |
| Единый налоговый счет (ЕНС): уменьшение налога (УСН и ПСН) на уплаченные страховые взносы | Если налоговая обнаружит несоответствие показателей декларации контрольным соотношениям, декларации учтут при определении размера совокупной обязанности. |
Как по‑новому подавать уточненки, чтобы не оштрафовали
| Уменьшение УСН и ПСН на страховые взносы в 2023 году | По вопросу уменьшения суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму уплаченных фиксированных страховых взносов. |
| Как по‑новому подавать уточненки, чтобы не оштрафовали | По вопросу уменьшения суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму уплаченных фиксированных страховых взносов. |
| 11 способов, как уменьшить налог на прибыль | Можно подать корректирующую декларацию на уменьшение суммы налога, но тогда нужно быть готовыми общаться с представителями ФНС о причинах ситуации. |
| Telegram: Contact @nalog_gov_ru | Как уменьшить сумму патента на размер уплаченных страховых взносов. |
ФНС разъясняет порядок заполнения новой формы 3-НДФЛ
Тот факт, что налогоплательщик ранее не допускал ошибок, а, следовательно, не имел умысла, позволяет снизить штраф Нарушение совершили без умысла. Как правило, каждый налогоплательщик может воспользоваться этим основанием, так как доказывать наличие умысла - дело налоговой Ошибку исправили самостоятельно, сдали уточненку. Если налогоплательщик выявил ошибку раньше, чем это сделала налоговая, это сыграет в его пользу Нет долгов перед бюджетом или самостоятельно погасили задолженность. Это показывает, что налогоплательщик добросовестно исполняет свои обязанности, не является злостным нарушителем На иждивении у индивидуального предпринимателя малолетние дети У организации тяжелое финансовое положение. Это подразумевает, что у налогоплательщика нет возможности оплатить штраф в полном размере Шпаргалка. Как отбиться от штрафа за уточненку По итогам камеральной проверки уточненки вы получаете акт. Из акта узнаете, что налоговая привлекает к ответственности по статье 122 Налогового кодекса. Есть 30 календарных дней, чтобы подготовить возражения на акт проверки либо ходатайство в свободной форме.
Цель — перечислить обстоятельства, смягчающие ответственность, то есть размер штрафа. Желательно подкрепить свои доводы подтверждающими документами. Декларируем налог к уменьшению Здесь нет поводов для штрафа. Однако возможны как минимум две неприятности, которые нужно учитывать, если вы решились на уточненку. Неприятность первая. Декларация, в которой увеличилась сумма убытка или уменьшился размер налога, — повод для инспекторов затребовать документы, подтверждающие размер убытка, первичку, аналитические регистры. Но есть ограничение: такая возможность представляется только по тем декларациям, которые сданы после двух лет со дня установленного срока подачи.
Никаких налоговых последствий в этом случае непредставление уточненной декларации не влечет. В такой ситуации налогоплательщик вправе сам решать: представлять или не представлять уточненную декларацию абзац 2 п. Однако вернуть налог из бюджета без подачи уточненной декларации не удастся. И если НК РФ не ограничивает налогоплательщика во времени представления уточненных налоговых деклараций, то в отношении возврата излишне уплаченного налога непременным условием является соблюдение трехлетнего срока, после истечения которого осуществить такой возврат будет уже невозможно п. В чем состоит суть нового правила, внесенного в ст. Информация о начисленных к уплате, уменьшению сумм налоговых платежей отражается в карточках "РСБ" на основании данных информационных ресурсов налогового органа.
Код обоснования применения пониженной ставки, отражаемый в строках 124 и 264, формируется по правилам, указанным в пунктах 5. Это номер статьи 346. Во второй части реквизита, состоящей из 12 клеток, указываются номер, пункт и подпункт статьи соответствующего закона субъекта РФ. При этом на каждый реквизит нормы закона отведено четыре знакоместа.
Шаг 2. Выбираем год, за который уточняем сведения. Отмечаем, что подаем данные не первый раз, ставим номер декларации и нажимаем кнопку «Далее». Дополнительно можно указать телефон для связи, но это поле не является обязательным. Шаг 3. Заполняем 3-НДФЛ. Алгоритм заполнения уточненной формы аналогичен заполнению первичного документа. После заполнения уточненных данных, при необходимости, добавляем подтверждающие документы и нажимаем кнопку «Подтвердить и отправить». Что касается сроков подачи уточненной декларации, то законодательством они не установлены. Следует помнить, что, в случае занижения суммы налога в результате искажения данных в первичной декларации, при предоставлении корректирующих документов позже 30 апреля года, следующего за годом получения соответствующего дохода, возможно привлечение к налоговой ответственности.
Разъяснены особенности заполнения декларации по УСН при применении пониженных ставок налога
Чтобы уточнить декларацию на налоговый вычет, вам необходимо приложить документы, подтверждающие ваше право на увеличение суммы выплаты. По вопросу уменьшения суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму уплаченных фиксированных страховых взносов. Для указанных ситуаций в налоговой декларации по УСН (утверждена приказом ФНС России от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@) реализован механизм отражения за отчетный период суммы авансового платежа к уменьшению. ИП на патенте вправе уменьшить свой налог на взносы и некоторые другие суммы.
Новые правила получения налогового вычета в 2022 году
По какой форме или формату сдавать уточненку Уточненные налоговые декларации и расчеты составляйте за тот период, в котором вы обнаружили ошибку. Поэтому заполняйте именно те бланки или сдавайте отчет в том формате, который действовал в этом периоде абз. Другими словами, используйте для уточненки ту же форму или формат, по которым сдавали исходный отчет. Пример 1. По ошибке не отразил в доходах долг покупателя за товары, который погасили взаимозачетом. Чтобы исправить ошибку, заполните уточненную декларацию по той форме, которую заполняли за 2020 год приказ ФНС от 26. Что писать в уточненке В уточненной декларации или расчете заполняйте все те страницы и разделы, которые были в исходном отчете. Указывайте в уточненке полностью обновленные данные, а не разницу между первичными данными из исходного отчета и скорректированными показателями п. На титульном листе в поле «номер корректировки» укажите номер исправления по порядку. Например, «1—», если сдаете первую уточненку, «2—» — если вторую и т.
Когда доплатить недоимку и пени Если вы занизили налог или взносы в исходной декларации или расчете, доплатите недоимку и пени перед подачей уточненки. Единственно, с 2023 года пени нужно начислять с совокупной задолженности, а не по каждому налогу и взносу отдельно. То есть считайте пени с даты возникновения отрицательного сальдо ЕНС по день погашения задолженности включительно. В расчет берите каждый календарный день просрочки платежа, включая выходные и нерабочие дни п.
Упрощенный порядок оформления такого вычета будет распространяться и на добровольные пенсионные сбережения в негосударственном пенсионном фонде. Кроме того, поможет решить давнюю бюрократическую нестыковку — удержание по умолчанию 13 процентов при выплате выкупной суммы по добровольным договорам или по программам корпоративной пенсии, если у человека вдруг возникла необходимость расторгнуть договор досрочно. Когда клиент расторгает договор раньше установленного срока, НПФ просит его представить справку из налогового ведомства, что он не получал вычета. Это необходимо потому, что если клиент фонда уже успел воспользоваться преференцией, то при досрочном расторжении договора он обязан вернуть полученные средства в бюджет. НПФ предупреждает об этом, но клиенты по разным причинам о справке забывают, хотя ее легко и бесплатно можно получить в личном кабинете налогоплательщика. Если же справки нет, фонд, выплачивая выкупную сумму, удерживает 13 процентов — как налоговый агент, он не может поступить иначе. Если вычет не оформлялся, а НПФ удержал его при выплате выкупной суммы, то деньги можно вернуть через ФНС, хотя и не без труда. Информационный обмен между фискальным ведомством и НПФ позволит фондам самостоятельно запрашивать в налоговой службе сведения, оформлял ли клиент социальный налоговый вычет на сумму уплаченных пенсионных взносов. Информация будет поступать максимально оперативно, чтобы не задерживать выплату выкупной суммы. Разрешение на получение сведений может дать только сам клиент или его представитель по доверенности , написав заявление в НПФ. Действовать такой порядок начнет в 2024 году.
Еще одно удобство: с 2022 года работодатели будут получать подтверждение социального и имущественного вычета на сотрудника в формате pdf напрямую от налоговой. Тем самым исключён лишний элемент, когда налогоплательщик сам должен был получать подтверждение, и передавать его в бухгалтерию по месту работы. Изучим, что же изменилось по порядку. Имущественные вычеты С 1 января 2022 года не нужно приносить в налоговую службу документы о праве собственности на недвижимость. Их убрали из списка представляемых для вычета документов, потому как данные о жилье и его владельцах и так хранятся в ЕГРН. Информацию оттуда налоговикам передает Росреестр. Теперь представляются такие документы: копия кредитного договора, справка банка о размере уплаченных по кредиту процентов и копии платежных документов. Если банк, в котором оформлена ипотека, присоединился к программе по обмену информацией с налоговой, получить вычет можно в упрощенном порядке — банк сам направит документы и нужные сведения для вычета в налоговую. Социальные вычеты Социальный вычет на лечение может получить человек, у которого были медицинские расходы на себя, супруга, родителей или детей до 18 лет, в том числе усыновленных. Право на вычет с 2022 года нужно подтвердить справкой об оплате медицинских услуг. Договоры с медицинскими клиниками и чеки об оплате их услуг не нужны, потому как справка одновременно подтверждает и лечение, и плату за него. Кроме того, с 1 января 2022 года граждане России могут получить вычет за занятие спортом. Речь идет об оплате физкультурно-оздоровительных услуг, оказанным самому гражданину, его детям или подопечным до 18 лет. Максимальная сумма: 120. Для получения вычета нужно обратиться в налоговый орган или к своему работодателю, при этом срок подачи заявления — не ранее 1 января 2023 года. Важно, чтобы спортивные организации или ИП, осуществляющие деятельность в области физической культуры и спорта в качестве основного вида деятельности, были включены в соответствующий перечень, который ежегодно утверждается Правительством РФ.
Статья 3. Объект налогообложения 1. Объектом налогообложения налогом признается сверхприбыль, полученная налогоплательщиком. Сверхприбыль определяется, если иное не установлено настоящей статьей, как превышение средней арифметической величины прибыли за 2021 год и прибыли за 2022 год над средней арифметической величиной прибыли за 2018 год и прибыли за 2019 год. С учетом особенностей, предусмотренных частями 4 - 12 настоящей статьи, прибыль для целей настоящего Федерального закона за соответствующий год исчисляется как сумма налоговых баз по налогу на прибыль организаций, определяемых в соответствии с положениями статьи 274 Налогового кодекса Российской Федерации за соответствующий год с учетом положений статьи 283 Налогового кодекса Российской Федерации. При этом не учитываются налоговые базы по налогу на прибыль организаций, к которой применяются налоговые ставки, предусмотренные пунктами 16, 114, 3 , 4, 41, 43, 44 и 5 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации. Прибыль по российским организациям, являвшимся по состоянию на 31 декабря 2022 года участниками консолидированной группы налогоплательщиков, в состав которой в 2022 году не входили организации, указанные в пунктах 4, 5, 6 части 4 статьи 2 настоящего Федерального закона, за соответствующий год исчисляется как сумма налоговой базы по налогу на прибыль организаций в соответствии со статьей 2781 Налогового кодекса Российской Федерации и налоговых баз по налогу на прибыль организаций, которые не учитывались при исчислении налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков. При этом не учитываются налоговые базы по налогу на прибыль организаций, к которой применяются налоговые ставки, предусмотренные пунктами 16, 114, 3, 4, 41, 43, 44 и 5 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации. Российские организации, являвшиеся по состоянию на 31 декабря 2022 года участниками консолидированной группы налогоплательщиков, в состав которой в 2022 году не входили организации, указанные в пунктах 4, 5, 6 части 4 статьи 2 настоящего Федерального закона, обязаны представить налогоплательщику, являвшемуся в 2022 году ответственным участником соответствующей консолидированной группы налогоплательщиков, данные, необходимые ему для исчисления налоговой базы по налогу в соответствии со статьей 4 настоящего Федерального закона. В отношении налогоплательщика, являющегося стороной соглашения о защите и поощрении капиталовложений, при определении прибыли за соответствующий год не учитывается налоговая база по налогу на прибыль организаций от осуществления деятельности, связанной с реализацией инвестиционного проекта, являющегося предметом соглашения о защите и поощрении капиталовложений. Для организаций, созданных в результате реорганизации в форме слияния, средняя арифметическая величина прибыли за соответствующие годы, предшествующие реорганизации, определяется исходя из данных реорганизованных организаций, правопреемником которых является вновь созданная организация. Для организаций, созданных в результате реорганизации в форме разделения, средняя арифметическая величина прибыли за соответствующие годы, предшествующие реорганизации, определяется исходя из данных реорганизованной организации, правопреемником которой являются вновь созданные организации, в доле, определенной при разделении. Для организаций, реорганизованных в форме присоединения, средняя арифметическая величина прибыли за соответствующие годы, предшествующие реорганизации, определяется с учетом данных присоединенной организации. Для организаций, созданных в результате реорганизации в форме преобразования, средняя арифметическая величина прибыли за соответствующие годы, предшествующие реорганизации, определяется исходя из данных реорганизованной организации, правопреемником которой является вновь созданная организация. В случае доначисления по результатам налоговой проверки налога на прибыль организаций, относящегося к налоговым базам по налогу на прибыль организаций, учитываемым при исчислении прибыли в соответствии с частями 3 и 4 настоящей статьи, сумма налоговых баз по налогу на прибыль организаций за соответствующий год подлежит увеличению на величину, равную произведению суммы соответствующего доначисления налога на прибыль организаций по результатам налоговой проверки и коэффициента 5. В случае подачи налогоплательщиком уточненной налоговой декларации за налоговые периоды 2021 и или 2022 годов по налогу на прибыль организаций прибыль в соответствии с частями 3 и 4 настоящей статьи исчисляется на основании показателей соответствующей уточненной налоговой декларации.
ФНС введет новую форму уведомления о перерасчете для ИП на ПСН
Почему я в поля вношу одни суммы страховых взносов, а в строках 140, 141, 142, 143 отражаются меньшие суммы или вообще не отражаются? Все потому, что в этих строках отражаются не «страховые взносы», а «страховые взносы, уменьшающие сумму налога». Например, если исчисленный налог в строке 130 у вас 5000 руб. При отсутствии исчисленного налога стр.
Смотрите формулы к строкам: 5. Предполагаю, что полученное значение в в одной из строк декларации неверно, как можно его проверить? Значения строк рассчитываются по формулам, написанным слева от поля.
В последнем случае в формируемом документе на последних страницах буду присутствовать подробные расчеты и пояснения по каждой строке. Администрация сайта не перепроверяет расчеты сервиса, в этом нет смысла — алгоритм не менялся последние 6 лет. Поэтому при любых сомнениях выбирайте один из двух предложенных вариантов.
Получается одна сумма, а в декларации сумма больше, почему так? Потому что вы считаете по формуле, которая была верна до 2016 года, а сейчас расчет сложнее. Нужно считать авансовый налог за 1 квартал, затем — за полугодие, используя результаты первого расчета и т.
В бухгалтерии такие вычисления называют «расчет нарастающим итогом». Формулы написаны рядом со строками 020, 040, 070, 100, считайте налог по ним, или просто используйте калькулятор на нашем сайте — годы работы и сотни тысяч сформированных деклараций позволяют доверять ему. Если все же вы считаете, что именно в вашей декларации допущена ошибка — смотрите предыдущий вопрос.
Одной из причиной повышенного налога может быть то, что взносы платились не поквартально. Дело в том, что взносы уменьшают налог только в том квартале, в котором они были уплачены, неучтенный остаток переносится на следующий квартал. В кварталах в которых взносы не платились налог будет начислен полностью.
В расчете декларации не участвуют фактически уплаченные авансовые налоги, почему так? Правильно рассчитанный авансовый налог за первый квартал автоматически появится в строке 020, за 6 месяцев — в стр. Другие суммы в этих строках ставить нельзя, неправильно уплаченные авансовые платежи никак не влияют на расчет налога.
Фактически уплаченные взносы но неправильные ранее учитывали, но с 2015 года это отменено. Как по новым правилам уменьшать налог на страховые взносы? Можно использовать любой из 3 вариантов: Вариант 1 — указать все фиксированные взносы сразу в поле «I квартал», то есть уменьшить на все взносы налог за 1 квартал; Вариант 2 — делить взносы поквартально по вашему усмотрению, указывая в полях «I квартал», «II квартал», «III квартал», «IV квартал» любыми долями; Вариант 3 — расчет за 1 и 2 кварталы оставить такими, как было у вас до нововведений, а уже в 3 квартале отразить всю сумму взносов, которую вы не отразили за первые два квартала.
Подробнее — в статье.
Поле 124 предусмотрено для указания оснований в ситуации, если ИП применял пониженную налоговую ставку. Код для указания в графе нужно брать из прил. После кода нужно указать статью закона, подтверждающую ввод сниженной ставки через дробь, в точности до подпункта. При получении целевых средств дополнительно заполняется раздел 3. В раздел 1. Также, в этом разделе нужно указать сумму налога, которую ИП переведет в бюджет после исключения из реестра. ИП указывает накопленные доходы и расходы за период с 1 января текущего года до дня ликвидации. Его ИП заполняет, если имеет основания для применения пониженной налоговой ставки.
Через дробь записывается код и полный номер статьи закона, допускающего снижение ставки. Коды находятся в 5-ом приложении инструкции по заполнению документа.
При положительном либо нулевом сальдо пени начисляются по следующей формуле: Сумма недоимки - положительное сальдо на дату подачи уточненки — сумма, зачтенная в счет будущей уплаты налога на прибыль в бюджет субъекта Если же по уточненке ваш налог к уплате уменьшается, то пени начисляются на ту сумму, на которую вы хотите уменьшить налог. Но в любом случае фискалы будут начислять пени с установленного срока уплаты до первого дня 2023 года. Что касается налога на прибыль в региональный бюджет, то здесь тоже есть свои особенности.
Рассмотрим случай, когда в уточненке вы увеличиваете сумму налога, который должен был быть погашен до начала 2023 года. Пени будут начисляться на недоимку за минусом суммы, которая учтена для предстоящей уплаты налога. Конечно, при условии, что эти деньги есть на ЕНС. Пускай у вашей компании есть переплата по налогу на прибыль в бюджет субъекта. Так вот, налоговики не учитывали ее при формировании сальдо на начало 2023 года.
Она отправится на погашение предстоящих налоговых обязательств. За счет этой переплаты уменьшится сумма налога, на которую фискалы будут начислять пени. Рассчитываются они с начала 2023 года до дня уплаты недоимки. Если у вас остались вопросы по сдаче уточненки в новом году, пишите нам. Эксперты компании Самитов Консалтинг ответят на них и помогут со сдачей декларации.
В том случае, если в предоставленные данные закралась ошибка, налоговое законодательство содержит два варианта поведения налогоплательщика: если в поданной декларации налогоплательщиком обнаруживаются факты не отражения или неполноты отражения сведений, а также ошибки, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей к уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную декларацию при обнаружении налогоплательщиком в налоговой декларации недостоверных сведений, а также ошибок, никак не отражающихся на итоговой сумме налога либо завышающих сумму налога, подлежащую к уплате, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию. При этом уточненная налоговая декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока. Таким образом, в данном случае, подача корректирующей декларации является правом, а не обязанностью налогоплательщика. Реальная история подачи корректировочной декларации по НДС и возврата средств на счет клиента Камеральная проверка при снижении суммы налога По общему правилу при подаче уточненной декларации камеральная налоговая проверка ранее поданной декларации прекращается и начинается новая камеральная налоговая проверка по уточненной налоговой декларации. Прекращение камеральной налоговой проверки означает прекращение всех действий налогового органа в отношении ранее поданной налоговой декларации расчета п. Правила подачи уточненной налоговой декларации предусмотрены статьей 81 НК РФ.
Как учесть прошлогодние убытки
Видеоинструкция FAQ часто задаваемые вопросы 1. Я оплатил а заполнение декларации, а слово «Образец» не исчезло Вначале убедитесь, что платеж прошел. Если деньги зачислены, то вам, на указанный во время оплаты email, пришел электронный чек и письмо-инструкция по использованию сервиса. Если писем нет, в личном кабинете своего банка убедитесь, что деньги сняты и посмотрите статус платежа, иногда он может задерживаться. Если вы получили чек и письмо-инструкцию, а слово «Образец» не исчезло, значит вы не выполнили один из пунктов инструкции. Частые ошибки: — вы смотрите старую, сформированную до оплаты, декларацию.
Закройте в браузере вкладку со старой декларацией, перейдите на вкладку с заполненной формой, убедитесь, что галочка «Сформировать документ для печати» стоит, нажмите кнопку «Рассчитать», а затем на ссылку «Скачать заполненную декларацию»; — вы в форме вводите не тот ИНН, который указывали при оплате. Идентификация происходит именно по нему, если номер есть «белом списке», то водяных знаков не будет. ИНН записывается в «белый список» тогда, когда статус платежа получает статус «исполнен». ИНН, который вы вводили при оплате, написан в инструкции, которая пришла на почту после оплаты; — вы оплатили на одном сайте, а заполняете форму на другом. Декларацию можно заполнить на двух наших сайтах — deklaraciya-usn.
Из инструкции вы можете узнать, на каком из сайтов вы платили; — вы превысили оплаченный срок работы с сервисом. При оплате вы сами выбираете этот срок — 24 часа или 30 дней. Как мне распечатать сформированную декларацию? Сервис формирует документ как файл PDF. Это один из самых распространенных форматов, файл открывается программой, установленной на вашем компьютере.
Соответственно как у вас организована печать, мы знать не можем. Но во всех программах, открывающих файлы PDF, есть меню Файл обычно в верхнем левом углу окна программы , в котором присутствует пункт «Печать». Лучше печатать документ не из браузера может полями обрезать часть документа , а из программы — просмотровщика PDF файлов. Обычно это Acrobat Reader, который установлен на большинстве компьютеров. Для открытия декларации в нем, сохраните ее к себе на компьютер.
Как это сделать, разъяснено в следующем вопросе. Как сохранить декларацию к себе на компьютер? При нажатии на ссылку «Скачать заполненную декларацию» левой клавишей мыши, ваш браузер предлагает сохранить файл в папке Загрузки, либо открыть его в ассоциированной программе. Для сохранения файла в другую папку можно использовать один из вариантов: Нажать на ссылку не левой, а правой клавишей, и из появившегося контекстного меню выбрать вариант «Сохранить как…», затем указать папку, где нужно сохранить файл; Если у вас открыта декларация в просмотровщике PDF или браузере, то нужно нажать на меню Файл и выбрать пункт «Сохранить как…», затем указать папку, где нужно сохранить файл; Если у вас открыта вкладка с декларацией в браузере, необходимо нажать непосредственно на документе правой клавишей мыши и из появившегося контекстного меню выбрать вариант «Сохранить как…», затем указать папку, где нужно сохранить файл. Почему я в поля вношу одни суммы страховых взносов, а в строках 140, 141, 142, 143 отражаются меньшие суммы или вообще не отражаются?
В этом случае размера штрафа, предусмотренного статьей 122 НК РФ, может быть снижен не менее чем в два раза с учетом иных конкретных обстоятельств, смягчающих ответственность. Сам факт подачи УНД без уплаты налога и пени, а также наличие положительного сальдо на ЕНС на момент подачи УНД могут рассматриваться в качестве смягчающих обстоятельств, предусмотренных пп. При этом при наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не меньше чем в два раза по сравнению с установленным размером. Несмотря на стремление внести определенность в применение поощрительных мер к налогоплательщикам, которые готовы добровольно уточнять свои обязательства перед бюджетом, понимание условий освобождения и снижения ответственности может иметь свои особенности у конкретных инспекторов и работников налоговой службы.
В целях минимизации рисков рекомендуем обращаться к налоговым юристам ЦПО групп, которые имеют обширную практику разрешения подобных ситуаций и подберут оптимальное решение для Вашего случая. Михнов Олег Семенович.
И если НК РФ не ограничивает налогоплательщика во времени представления уточненных налоговых деклараций, то в отношении возврата излишне уплаченного налога непременным условием является соблюдение трехлетнего срока, после истечения которого осуществить такой возврат будет уже невозможно п. В чем состоит суть нового правила, внесенного в ст. Информация о начисленных к уплате, уменьшению сумм налоговых платежей отражается в карточках "РСБ" на основании данных информационных ресурсов налогового органа. И действующая редакция ст. Дополнение, внесенное в п.
В соответствии с новой редакцией сумма налога, подлежащая уплате на основании уточненной декларации, в тех случаях, когда недостоверные сведения или ошибки не привели к занижению суммы налога к уплате, будет учитываться в КРСБ только после камеральной проверки либо по истечении срока проведения такой проверки, установленного ст.
Он составил 220 000 руб. В налоговую была направлена уточненка. На едином налоговом счете ЕНС компании было 80 000 руб. То есть, ей хватало денег на уплату недоимки и пеней. В сумме нужно было заплатить 52 688 руб. У компании отсутствовала информация о том, что ее собираются посетить с налоговой проверкой, а также о том, что ошибка уже обнаружена фискалами. Следовательно, у последних нет повода для штрафа. Если же вы совсем не уплатили налог, то и в этом случае штрафа можно избежать.
Но для этого фискалы должны убедиться в том, что на вашем ЕНС со дня официальной уплаты налога до дня, когда было вынесено решение о привлечении к ответственности, была достаточная сумма денег для полного либо частичного погашения обязательств. Как рассчитываются пени по прошлогодним налогам Что касается налогов, срок уплаты которых истек в конце 2022 года, то здесь есть некоторые тонкости. Как вы знаете, с 2023 года действует единый налоговый платеж. Поэтому если вы подадите уточненку в 2023 году, то всю сумму к доплате из нее вместе с пенями налоговики учтут при формировании сальдо ЕНС. Так что же с пенями?
Предоставьте пояснение уменьшения суммы налога
Если им подаётся исправленная декларация, в которой указан размер налога к доплате, инспекторы ФНС вправе на разницу выставить требование об уплате налога. Организации также вправе уменьшить налог по УСН (авансовых платежей по налогу) на сумму уплаченных страховых взносов за работников, но не более чем на 50 процентов от рассчитанной к уплате суммы налога. Если им подаётся исправленная декларация, в которой указан размер налога к доплате, инспекторы ФНС вправе на разницу выставить требование об уплате налога. перед уплатой налога пересчитать сумму НДФЛ с учетом вычета — сумма налога при этом уменьшится. Если других сумм к уменьшению налога при УСН нет (взносы за 2022 год и более ранние периоды, уплаченные в 2023), тогда вычет составит 45842 + 11459 = 57301.