Если вы заполняете декларацию на сайте ФНС или в программе «Декларация», суммы налога рассчитают автоматически. За счет уплаченной суммы страховых взносов ИП может уменьшать до нуля исчисленную величину налога при сумме дохода 856 840 руб. В течение 2023 года порядок уменьшения «упрощенного» налога на взносы ИП несколько раз менялся. Риск влечет формирование положительного сальдо ЕНС в размере, достаточном только для уплаты суммы налога без учета пеней. Если уточненная декларация представлена на уменьшение к уплате суммы налога, то сальдо ЕНС изменится по завершению камеральной налоговой проверки.
Новые правила уменьшения налога при УСН и ПСН на страховые взносы для ИП
- Как подать уточненную декларацию 3-НДФЛ в 2024 году. Как сделать корректирующую декларацию 3-НДФЛ
- Что изменилось в процедуре возврата налоговых вычетов
- В каком периоде можно принять к вычету взносы
- 2. Условия для снижения налога УСН на сумму страховых взносов
- Как в декларации по УСН 2023 учитывать фиксированные взносы к уменьшению налога
Разъяснены особенности заполнения декларации по УСН при применении пониженных ставок налога
Если же в уточненке сумма налога заявлена к уменьшению, но принято решение об отказе в зачете (возврате) сумм излишне уплаченного налога по указанному основанию, такие декларации только регистрируются инспекцией. Если уточненная декларация представлена на уменьшение к уплате суммы налога, то сальдо ЕНС измениться по завершению камеральной налоговой проверки. Условия для снижения суммы налога на страховые взносы. Сумма уменьшений отразиться на сальдо ЕНС в следующие сроки: в случае представления уточненной декларации не позднее наступления срока уплаты уменьшения отразятся на сальдо ЕНС не ранее наступления срока уплаты самого налога. ИП сейчас пересдаёт уведомление с новой суммой, уже уменьшенной на взносы, и платит аванс с учётом этого уменьшения. На эти суммы можно уменьшить сумму налога.
Единый налоговый счет (ЕНС): уменьшение налога (УСН и ПСН) на уплаченные страховые взносы
Это породило проблему: индивидуальному предпринимателю нужно как-то довести до сведения ФНС, что средства с единого счёта следует учесть как досрочную уплату его фиксированных взносов. Уведомление об исчисленных взносах тут пользы не принесёт, что ещё раз подтверждено налоговиками. Если Вы напишете уведомление, зафиксированные законом сроки оплаты от этого не изменятся, подчёркивают сотрудники ФНС. Иначе говоря, Ваши деньги в стандартном порядке зачтутся в счёт взносов только в конце декабря и в начале июля. Выход из положения Госслужбы предлагают решение этой проблемы: чтобы уведомить налоговую инспекцию о досрочной оплате взносов, предприниматель может написать заявление об их зачёте , согласно статье 78 Налогового кодекса. Необходимо чётко прописать в заявлении, что речь идёт об уплате страховых взносов , а не иных обязательных платежей.
Как оформить уменьшение В декларации за 2022 год отражаются суммы уплаченных в 2022 году страховых взносов. Уведомление об исчисленных суммах в отношении уплаченных фиксированных страховых взносов подавать не нужно.
Вариант 2 09. Как оформить уменьшение налога на страховые взносы за 2022 год, по которым наступил срок уплаты: налогоплательщик вправе уменьшить авансовый платеж за I квартал 2023 года по УСН на всю сумму взносов, уплаченную в I квартале 2023 года. Без такого заявления или платёжного поручения уменьшение авансового платежа на сумму взносов с доходов свыше 300 000 руб. Так как именно 03. Кроме того, до 25. Указанное уведомление можно не представлять, если в платежном поручении на перечисление авансового платежа по УСН за 1 квартал с учетом уменьшения на сумму фиксированных страховых взносов будут указаны реквизиты для уплаты УСН КБК УСН, отчетный период и т. Уведомление об исчисленных суммах в отношении фиксированных страховых взносов не представляется.
Можно ли не представлять Уведомления об исчисленных суммах в 2023 году? Если налог нужно уплатить до даты представления декларации или когда уплата пред усмотрена до начисления, а декларация не подается, то до установленного срока уплаты нужно подать Уведомление об исчисленных суммах. Оно не требуется только для фикси рованных страховых взносов. Если в 2023 году из платежного поручения понятно, в счет уплаты какого налога или взноса и за какой период поступил платеж, Уведомление об исчисленных суммах можно не пред ставлять. Информация об исчисленной сумме поступит из данных платежного поручения. При необходимости уточнения сведений об исчисленных суммах налога, авансовых пла тежей сбора, страхового взноса , указанных в платежном поручении, следует подать Уведомление об исчисленных суммах с верной суммой.
Ответ целиком и полностью зависит от того в какой момент налогоплательщик «пошел сдаваться» и в каком состоянии в это время были его расчеты с бюджетом п. Учитывая, что речь здесь идет о внесении правок до наступления срока уплаты налога, под ответственностью может подразумеваться только санкция по ст. Условие пп. Не сознайся налогоплательщик, его просчет так и остался бы незамеченным, поэтому от штрафа он освобождается. Что же до пп. А как звучала эта часть нормы пп. Вот как: «… при условии, что до представления уточненной налоговой декларации он уплатил недостающую сумму налога и соответствующие ей пени».
Согласно пункту 3. Одновременно сообщаем, что сроки уплаты индивидуальными предпринимателями страховых взносов, определенных статьей 430 Кодекса, не изменены.
3-НДФЛ: как заполнить в 2024 году, рассчитать налог и получить вычет
Как изменятся сроки уплаты УСН в 2024 году? Ответы на эти и другие вопросы рассмотрим в материале далее. Подробнее Как заполнить стр. Фактически строка 110 заполняется только в случае отрицательного значения налога, то есть когда уплаченные за год суммы авансовых платежей учитываемые при расчете превысили начисленный налог. Как вычислить значение для стр. Пример 1. Облагаемый доход за год составил 200 000 руб. В 2023 г. Торговый сбор компания не платит.
Порядок расчета: 1 складываем авансовые платежи по стр. Так как сумма к уплате за год получилась отрицательной, эта разница отражается в стр. Как заполнить декларацию по УСН, если получен убыток, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.
Более детально с особенностями проверок УНД в различных случаях и в зависимости от момента их представления настоятельно рекомендуем ознакомиться, прочитав раздел 3 Письма ФНС России от 16. Нас же сейчас занимает следующий вопрос: какая ответственность грозит налогоплательщику, представившему УНД, согласно которой его налоговая обязанность увеличивается и можно ли ее — этой ответственности — избежать? Ответ целиком и полностью зависит от того в какой момент налогоплательщик «пошел сдаваться» и в каком состоянии в это время были его расчеты с бюджетом п. Учитывая, что речь здесь идет о внесении правок до наступления срока уплаты налога, под ответственностью может подразумеваться только санкция по ст. Условие пп.
Не сознайся налогоплательщик, его просчет так и остался бы незамеченным, поэтому от штрафа он освобождается. Что же до пп.
В статье не предусмотрено наличие или отсутствие какого-либо аудиторского заключения. Буквальное толкование положений рассматриваемой статьи говорит о том, что обязанность представления исправленной декларации обусловлена фактом обнаружения ошибочности сведений самим плательщиком. Однако ничто не запрещает ему пригласить для этой цели аудиторов или консультантов. Подача уточнённых деклараций по периодам, которые завершились более трёх лет назад В НК РФ нет запрета представления декларации по истечении трех после налогового периода.
Поэтому ФНС должна принять исправленную декларацию за срок, ушедший в прошлое более, чем на три года, а так же обязан рассмотреть представленные плательщиком сопроводительные документы. Не имеет значения, что проверка правильности сведений, заявленных в первоначальной декларации, давно закончилась или вступили в законную силу решения о привлечении к налоговой ответственности в силу налоговых нарушений по тем периодам. Налоговые вычеты могут быть отражены в декларации за любой из входящих в соответствующий трехлетний срок периодов. Норма ст. Учитывая позицию Пленума ВАС, если по прошествии трех лет после окончания налогового периода представлена уточненная декларация с налоговыми вычетами, ранее не заявленными, срок заявления сумм НДС к возмещению не рассматривается соблюденным, так как положение о максимальном трехлетнем сроке не соблюдается. Возможность правоприменения п.
Подача уточнённой декларации и налоговая ответственность При выявлении обоснованности привлечения к ответственности на основе исправленной декларации нужно установить реальное образование задолженности на установленный срок уплаты налога за налоговый период, а также на дату представления исправленной декларации для установления зачета дополнительно исчисленного налога и соответствующих пеней. В случае выявления переплаты на дату представления исправленной декларации ее должно хватить для полного погашения дополнительно исчисленного налога, тогда условия для освобождения от ответственности, предусмотренные п.
Например, если фирма продала услуги или выполнила работы, но не получил оплату за них. Если на конец квартала просрочка составила больше 45 дней — в расходы можно внести половину суммы долга, если больше 90 дней — всю сумму долга.
Это способ отсрочки платежа, а не освобождения от налога. Компания может снизить налог на прибыль ООО в текущем периоде, но в следующем — придется увеличить. По гарантийному ремонту и обслуживанию ст. Например, если компания торгует бытовой техникой, она создает резервы в размере ожидаемых расходов на гарантийный ремонт.
При условии, что ремонт будет проводить она, а не производитель. На оплату отпусков п. Для этого компания формирует резерв и делает в него ежемесячные отчисления в счет будущей оплаты отпусков сотрудников. Их тоже относят к затратам, уменьшающим налог на прибыль.
Но если какие-то суммы из резерва не будут использованы на отпускные, их включают в состав налоговой базы по текущему периоду п. По ремонту основных средств ст. Допустим, компания в будущем периоде планирует ремонтировать оборудование, транспортные средства или помещения на балансе. Предполагаемую стоимость запасных частей, материалов, стоимость труда подрядчиков и других расходов на ремонт можно включить в резерв и отнести к расходам, какие уменьшают налог на прибыль.
Способ 3. Провести ликвидацию Как снизить налог на прибыль организации при ликвидации основных средств? В периоде, когда компания ликвидирует имущество, можно списать связанные с этим затраты — они тоже относятся к внереализационным расходам пп. Обратите внимание Расходы, понесенные на закупку нового оборудования взамен ликвидированного, не снижают сумму доходов единовременно.
В текущие расходы можно принять только сумму амортизации. Способ 4.
3-НДФЛ: как заполнить в 2024 году, рассчитать налог и получить вычет
Для УСН это уведомление об исчисленных суммах налога, которое подается в инспекцию по месту учета, а для ИП на патенте — уведомление об уменьшении налога по ПСН на страховые взносы, которое направляется в ИФНС, где получен патент. Сумму, на которую мы хотим уменьшить налог по УСН. По вопросу уменьшения суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму уплаченных фиксированных страховых взносов. В нем налоговый орган просит пояснить причины уменьшения ранее начисленных авансовых платежей и подробно описать причины снижения доходов или увеличения расходов в 3 квартале. Рассмотрим пример заполнения строк 272 и 273 "Сумма исчисленного налога (авансового платежа)" раздела 2.2 декларации за 9 месяцев и год с учётом нового алгоритма.
Единый налоговый счет (ЕНС): уменьшение налога (УСН и ПСН) на уплаченные страховые взносы
Опубликовали письмо с разъяснениями, как ИП в 2024 году могут уменьшить налоги по УСН «доходы» и ПСН на страховые взносы в размере 1% Ранее письмом ФНС России от 25.08.2023 № СД-4-3/10872@ разъяснялось, что такие страховые взносы за расчетный период. В целях уменьшения суммы налога (авансовых платежей по налогу) по УСН в 2023 году налогоплательщик вправе выбрать один из следующих вариантов. Подача уточненной декларации по НДС с существенным уменьшением суммы налога может стать основанием для проведения контрольных мероприятий (НК РФ ст. 89). Для ситуации, когда сумма авансового платежа по УСН в отчетном периоде меньше размера авансовых платежей в предшествующих отчетных периодах, в декларации по УСН предусмотрена возможность отражения суммы авансового платежа к уменьшению.
Как заполнить декларацию по УСН при отрицательной налоговой базе?
Укажите свой номер телефона Если сдаёте декларацию сами, поставьте цифру 1 и укажите свои ФИО. Если за вас декларацию сдаёт курьер или бухгалтер по доверенности, поставьте цифру 2 и укажите его ФИО Добавьте раздел для расчёта налога 2. Внести сумму налога вручную не получится, эти поля заблокированы — программа посчитает налог сама, когда вы заполните все поля декларации Укажите сумму страховых взносов за себя за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год Нажмите в меню сверху значок с буквой «Р» Программа рассчитает суммы налога к уплате Добавьте раздел 1. Распечатайте декларацию: нажмите значок принтера в верхнем меню Положите распечатанную декларацию в файл или скрепите скрепкой — прокалывать дыроколом или степлером нельзя. Нужно ли сдавать декларацию, если за прошлый год не было доходов? Декларацию нужно сдать, даже если вы вообще не работали. Нужно ли прикладывать к декларации документы, которые подтверждают доходы и расходы, или книгу учёта доходов и расходов? По закону прилагать к декларации первичку или книгу учёта доходов и расходов не нужно. Налоговый инспектор может запросить нужные документы в рамках камеральной проверки.
Сервис поможет вам быстро и просто заполнить декларацию, а затем отправить документ в налоговую — ехать никуда не придётся. Форма декларации всегда актуальна и обновляется автоматически, как только налоговая что-то меняет. Вы точно отправите правильный документ.
При наличии задолженности по НДФЛ, иным налоговым платежам, покрыть пени и налог, в отношении которого подается уточненная декларация, не погасив задолженность, не получится. При разрешении вопроса о достаточности размера положительного сальдо для покрытия, как суммы налога, так и пени следует учитывать, что пени не начисляются на имеющиеся в соответствующий календарный день суммы положительного сальдо и суммы, зачтенные в счет исполнения предстоящих обязанностей пункт 2 постановления Правительства Российской Федерации от 29. Риск влечет формирование положительного сальдо ЕНС в размере, достаточном только для уплаты суммы налога без учета пеней. Актуальной остается позиция ВАС РФ, который отмечал уплату пени как одно из условий освобождения от ответственности при подаче УНД, невыполнение которого влечет начисление штрафа по ст. По общему правилу, непрерывность положительного сальдо ЕНС необходимо сохранять со дня наступления срока уплаты налога до дня вынесения решения о привлечении к ответственности. В случае совершения налогоплательщиком умышленного правонарушения, подпадающего под положения пункта 3 статьи 122 Налогового кодекса, основания не признавать такое деяние правонарушением в связи с наличием положительного сальдо по пункту 4 статьи 122 Налогового кодекса отсутствуют.
В настоящее время у налогоплательщиков возникают вопросы при обнаружении ошибки, которая привела к завышению налога, и представлении уточненной декларации с уменьшенной суммой налога к уплате. Если при проверке нарушений не выявлено и еще не прошло три года со срока уплаты налога, то в результате у вас изменится сальдо ЕНС.
В этом разделе необходимо прикрепить сканированные образы фотографии подтверждающих документов. Ввести пароль электронной подписи, подтвердить и отправить декларацию в налоговую. После заполнения необходимо нажать кнопку «Далее». Программа самостоятельно рассчитает сумму положенного вам вычета. При этом она не может быть больше 120 тысяч рублей в год по всем социальным вычетам. Исключение — дорогостоящее лечение. Здесь сумма рассчитывается отдельно. Так, по социальным вычетам можно получить максимально до 15 600 рублей. При стандартных вычетах сумма на первого и второго ребенка составит 1 400 рублей в год. На третьего и последующих — 3 тыс. На ребенка с инвалидностью вычет составит 12 тыс. Вычет предоставляют ежемесячно, пока доход налогоплательщика за год без учета НДФЛ не превысит 350 тыс. Ее применяют для доходов физлиц по договорам ГПХ, продажи имущества, выигрышей в казино, букмекерских конторах и гослотереях и так далее. Сумму доходов по каждой категории за отчетный период умножают на необходимую ставку. Полученные значения необходимо сложить. Это и будет предварительная сумма для уплаты налога за прошедший год. Если вы заполняете декларацию на сайте ФНС или в программе «Декларация», суммы налога рассчитают автоматически. После подачи декларации налоговая еще раз проверит все сведения. Если вы подаете бумажную декларацию, стоит приложить к ней пояснения с расчетами, чтобы исключить вероятность вопросов от налоговых инспекторов.
Строка 110 декларации по УСН
Чтобы исправить ошибку, заполните уточненную декларацию по той форме, которую заполняли за 2020 год приказ ФНС от 26. Что писать в уточненке В уточненной декларации или расчете заполняйте все те страницы и разделы, которые были в исходном отчете. Указывайте в уточненке полностью обновленные данные, а не разницу между первичными данными из исходного отчета и скорректированными показателями п. На титульном листе в поле «номер корректировки» укажите номер исправления по порядку. Например, «1—», если сдаете первую уточненку, «2—» — если вторую и т. Когда доплатить недоимку и пени Если вы занизили налог или взносы в исходной декларации или расчете, доплатите недоимку и пени перед подачей уточненки. Единственно, с 2023 года пени нужно начислять с совокупной задолженности, а не по каждому налогу и взносу отдельно. То есть считайте пени с даты возникновения отрицательного сальдо ЕНС по день погашения задолженности включительно. В расчет берите каждый календарный день просрочки платежа, включая выходные и нерабочие дни п. Если в 2023 году сальдо ЕНС постоянно было положительное, пени за период с 1 января этого года не считайте.
При отрицательном сальдо определите сумму пеней по тем же правилам, которые действовали в 2022 году. Для организаций действует льготный период до конца 2023 года. Пример 2. Как посчитать пени Организация обнаружила, что занизила в расчете по взносам за 2022 год взносы за декабрь.
Например, если у вас были убыточные 2016, 2018 и 2020 годы — сначала учитывайте убытки за 2016 год. Не учитывайте убытки, понесенные в периоды, когда для компании действовала нулевая ставка налога на прибыль, а также убытки, понесенные от участия в инвестиционном товариществе. Они не смогут уменьшить базу налога прибыль. Способ 2.
Создать резервы Еще один способ, как можно уменьшить налог на прибыль — прописать в учетной политике методику начисления резервов. Если доходы и расходы учитываются методом начисления, с помощью резервов можно списывать некоторые текущие расходы, признавая их в будущих отчетных периодах ст. Компании могут предусматривать создание резервов: По сомнительным долгам ст. Например, если фирма продала услуги или выполнила работы, но не получил оплату за них. Если на конец квартала просрочка составила больше 45 дней — в расходы можно внести половину суммы долга, если больше 90 дней — всю сумму долга. Это способ отсрочки платежа, а не освобождения от налога. Компания может снизить налог на прибыль ООО в текущем периоде, но в следующем — придется увеличить. По гарантийному ремонту и обслуживанию ст.
Например, если компания торгует бытовой техникой, она создает резервы в размере ожидаемых расходов на гарантийный ремонт. При условии, что ремонт будет проводить она, а не производитель. На оплату отпусков п. Для этого компания формирует резерв и делает в него ежемесячные отчисления в счет будущей оплаты отпусков сотрудников. Их тоже относят к затратам, уменьшающим налог на прибыль. Но если какие-то суммы из резерва не будут использованы на отпускные, их включают в состав налоговой базы по текущему периоду п. По ремонту основных средств ст. Допустим, компания в будущем периоде планирует ремонтировать оборудование, транспортные средства или помещения на балансе.
Страховые взносы организации и ИП с работниками уплачивают ежемесячно, а единый налог по УСН — по итогам каждого квартала. Фиксированные страховые взносы подлежат уплате ИП не позднее 31 декабря каждого года. Страховые взносы с дохода свыше 300 000 рублей за год ИП без работников должны уплатить не позднее 1 июля следующего года специальный срок, отличный от общего срока уплаты. Ранее организации и ИП на УСН в целях уменьшения налога на страховые взносы при уплате авансов по УСН уменьшали налог к уплате на сумму уплаченных за квартал страховых взносов, а по итогам года представляли налоговую декларацию, в которой указывали итоговый налог, поквартальный и совокупный вычет. Особенностью 2023 года является то, что перед уплатой страховых взносов и авансов по налогу УСН организациям и предпринимателям необходимо представлять в ИФНС уведомление об исчисленных суммах взносов и единого налога. Для этого компания должна сначала посчитать сумму страховых взносов к уплате за месяц, а затем отразить их в уведомлении по форме, утв. Уведомление организациям и ИП с работниками нужно подавать в налоговую инспекцию по месту учета месту жительства ИП в срок не позднее 25-го числа каждого месяца п. Уведомление по общему правилу нужно подавать в электронной форме по ТКС с применением усиленной квалифицированной электронной подписи либо через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Но если численность работников компании за предшествующий календарный год не превышает 100 человек, уведомление можно сдавать на распечатанном бланке.
Направив уведомление, компания должна перечислить рассчитанные за месяц страховые взносы в качестве ЕНП не позднее 28-го числа месяца. Уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов компания может при уплате аванса по УСН по итогам очередного квартала. Для этого перед уплатой налога нужно представить в ИФНС уведомление об исчисленной и уже уменьшенной на величину страховых взносов сумме аванса по УСН. Срок представления такого уведомления — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Не позднее 28-го числа этого же месяца ИП должен уплатить рассчитанный и уменьшенный на страховые взносы аванс в качестве ЕНП на свой налоговый счет.
Налогоплательщик вправе уменьшить сумму налога на ПСН за 2022 год на уплаченные в том же году страховые взносы. Налог к уплате составит 56 789 руб. Для уменьшения нужно подать Уведомление об уменьшении ПСН. Это можно было сделать как в 2022, так и в 2023 году. В рассматриваемом случае уведомление об исчисленных суммах для фиксированных страховых взносов не представляется п. Оно необходимо только в двух случаях: при уплате налогов и взносов до подачи декларации или расчета когда уплата предусмотрена до начисления, а декларация не подается В отношении фиксированных страховых взносов не установлено представление налоговых деклараций расчётов , при этом представление уведомления, не требуется, так как размер таких страховых взносов определяется не плательщиком страховых взносов, а определен положениями НК РФ п. Сумма налога по патенту — 100 000 руб. Как уменьшить налог Налогоплательщик вправе уменьшить налог на ПСН за 2023 год на уплаченные в 2023 году страховые взносы как за себя, так и за работников. Налог на ПСН к уплате составит 50 000 руб. Как оформить уменьшение Не позднее 25. До 31. Уведомление об уменьшении налога по ПСН за 2023 год может быть представлено как в 2023, так и в 2024 году. Как уменьшить налог на УСН объект «Доходы» на уплаченные страховые взносы? В тот же день уплачены страховые взносы с доходов свыше 300 000 руб. Налог по УСН за 2022 год — 200 000 руб.