Минфин в письме от 14.09.2023 № 03-02-07/87821 разъяснил, при наступлении каких случаев сформировавшееся отрицательное сальдо ЕНС можно признать безнадежным к взысканию и списать. Если этого не произошло или контролеры настаивают, что отрицательное сальдо ЕНС подтверждено и суммы верные, оспаривайте требование в УФНС, направив жалобу.
Мурманская область стала лидером среди регионов с отрицательным НДС
Решение о взыскании принимается на сумму актуального отрицательного сальдо на дату формирования такого решения (п. 3 ст.46 НК РФ). Наличие отрицательного сальдо по ЕНС означает наличие долга перед бюджетом. Расскажем, на каком основании отрицательное сальдо на ЕНС признают безнадежным и почему это освобождает от штрафов. Жители Харькова ведут объективный контроль сегодняшних комбинированных ударов ВС РФ по объектам критической инфраструктуры. Если этого не произошло или контролеры настаивают, что отрицательное сальдо ЕНС подтверждено и суммы верные, оспаривайте требование в УФНС, направив жалобу. Отрицательное сальдо по НДС в регионах России требует внимательного анализа и комплексного подхода к решению проблемы.
10 регионов России вернули больше НДС, чем уплатили в бюджет
При отрицательном сальдо на счете не хватает денег для исполнения совокупной обязанности, так что появляются недоимки. Там начисления налогов по отсрочке за 2022 год и текущих налогов за 2023 год и уплата за 2023 год, но начального сальдо нет, куда делась наша оплата налогов за 2022 год? Что делать, если сальдо ЕНС не совпадает с данными учета? Чем грозит неверное сальдо ЕНС и как избежать штрафов в 2023 году, рассказываем в статье. Тем не менее, одна обобщённая цифра — отрицательное сальдо — с точки зрения НК РФ должна обеспечивать списание налогов, пени, процентов и штрафов в определённой последовательности.
Десять регионов России вернули больше НДС, чем уплатили в бюджет
К тому же на некоторые товары действует льготная ставка НДС. Разницу компаниям возмещают из бюджета. Чаще всего причинами отрицательного сальдо становятся инвестиции в развитие бизнеса и стройку, считают эксперты. В этом случае расходы намного больше доходов. Во многих регионах на Дальнем Востоке как раз реализуются крупные инфраструктурные объекты, которые могут объяснить ситуацию с НДС. Другая распространенная причина — нулевые ставки на экспорт.
Чтобы исполнить требование, перечислите сумму задолженности в размере отрицательного сальдо ЕНС на дату исполнения п. Иначе инспекторы смогут принудительно взыскать задолженность — они уверяют, что такие полномочия у них вот-вот возобновятся. Это нам сообщили в инспекции Ленинградской области. Поэтому, даже если не согласны с требованием, безопаснее сначала перечислить указанную в нем сумму — так вы пресечете начисление пеней и дальнейшее взыскание. Далее вы можете оспаривать требование, погашение долга не лишает вас этого права.
Как оспорить требование Инспекторы советуют сообщать о разногласиях с помощью сервиса «Оперативная помощь: разблокировка счета... Выберите раздел «Не согласен с требованием об уплате», сформируйте заявку. Как уверяют налоговики, по такой заявке инспекторы должны оперативно связаться, чтобы выяснить детали и провести анализ ЕНС, свериться и исправить ситуацию. Если этого не произошло или контролеры настаивают, что отрицательное сальдо ЕНС подтверждено и суммы верные, оспаривайте требование в УФНС, направив жалобу. Сформировать жалобу можно произвольно, главное — указать все доводы, почему не признаете сумму задолженности. Приложите доказательства, к примеру, платежные документы, которые подтверждают перечисление средств. Также сообщите о недочетах, которые обнаружили в требовании. Обратите внимание на форму и содержание документа. В документе должны быть сумма долга и размер пеней, начисленных на момент направления требования, и данные об основаниях взимания налога. Требование без обязательных сведений некоторые судьи признают незаконным постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 04.
Ответ со ссылками на решения высоких судебных инстанций смотрите в Энциклопедии спорных ситуаций по ч. I НК РФ. Напомним, что по приводимым нами ссылкам можно оформить бесплатный пробный доступ в базу КонсультантПлюс.
В этом случае расходы намного больше доходов. Во многих регионах на Дальнем Востоке как раз реализуются крупные инфраструктурные объекты, которые могут объяснить ситуацию с НДС. Другая распространенная причина — нулевые ставки на экспорт. В том же ДФО очень активно торгуют с Китаем. Эксперты также считают, что возможно влияние серых схем.
Мошенники могут завышать «входящий» НДС с помощью подделки документов, заказа несуществующих товаров и так далее».
ФНС будет взыскивать подтвержденное отрицательное сальдо ЕНС
По подтвержденным сверкам будет формироваться окончательное сальдо ЕНС налогоплательщиков, и образовавшаяся задолженность будет затем взыскиваться. Отрицательное сальдо составило в общей сложности 184,9 млрд рублей, следует из данных Федеральной налоговой службы. Новый порядок возмещения НДС в 2023 году предусматривает автоматическое зачисление возмещения и его использование для устранения отрицательного сальдо по ЕНС. Вид на Мурманск (Фото: Кирилл Каллиников / РИА Новости). В 2023 году у десяти регионов России сложилось отрицательное сальдо по налогу на добавленную стоимость (НДС) — размер НДС к вычету в них превысил размер налога к уплате в общей сложности на 184,9. Если сальдо счета отрицательное, значит есть задолженность по налогам и взносам.
Десять регионов РФ вернули больше НДС, чем уплатили в федеральный бюджет
Статья по теме: ФНС разработала форму справки о сальдо единого налогового счета Налоговая служба подготовила проект приказа, в котором представлена будущая форма справки о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета и ее электронный формат. В общем случае алгоритм формирования следующий: По ДТ учитывают поступающие в бюджет средства от плательщика. По КТ учитывают все долги по бюджетным платежам включая пени, штрафы, доначисления. Рассчитывая разницу между поступившими средствами ДТ и долгами КТ , определяют положительное, отрицательное либо нулевое сальдо.
Сборы, взимаемые за каждый используемый объект животного мира водных биоресурсов. Госпошлина, по которой не выдан исполнительный документ судом. Переплата переплаченные суммы налогов, взносов, сборов, пени, штрафов, проч.
В недоимке п. Не включат в нее также суммы, которые оспорены судебным порядком и решение о взыскании которых к 31. Соответственно, названые выше суммы плательщик не увидит: их там не будет.
Советы экспертов — как «повлиять» на сальдо Переплаты за 2023 г. Все они войдут в начальное сальдо ЕНС. Чтобы убедиться, что ИФНС видит эти суммы и сформирует из них сальдо, эксперты рекомендуют сверить расчеты с налоговой.
То есть можно ничего и не сверять, так как закон не обязывает это делать. Но лучше все-таки сверить, чтобы исключить или минимизировать проблемы при работе с ЕНП. Сверка расчетов до 31.
Это важно, так как дает плательщику возможность подготовиться к любым неожиданностям и уложиться во все сроки. Ведь и в 2024 г.
Если после завершения всех вышеперечисленных операций сальдо на ЕНС останется положительным, организация оформляет заявление о перечислении денег на собственный расчетный счет или о их зачете в счет будущих платежей.
Запрос налогоплательщика будет отклонен, если по состоянию на момент принятия решения на ЕНС минусовой баланс. Возмещение НДС с 2023 года в новом порядке имеет свои нюансы Возмещение НДС в 2023 году утверждается при наличии соответствующего решения ФНС и заявления, написанного от лица плательщика. Если возврат одобрен — поручение уже на следующий день после принятия решения ФНС отправляется в казначейство.
Оно, в свою очередь, передает денежные средства на ЕСН налогоплательщика в срок не более 24 часов. При наличии отрицательного сальдо произойдет автоматическое списание недостающей суммы, а организация или физлицо получит оставшиеся деньги. Остаток средств можно вернуть на расчетный счет и использовать для развития компании.
Еще одно не менее важное правило: налоговая инспекция обязана вернуть НДС в течение 10 дней с даты принятия решения. Если по истечению этого срока денежные средства не поступают на расчетный счет налогоплательщика, он может требовать начисления процентов на утвержденную к возмещению сумму по ключевой ставке Центробанка, если налоговая служба нарушает установленные правила. Что нового в заявительном порядке возмещения НДС в 2023 году?
Представителям отечественного бизнеса разрешено пользоваться правом заявительного возмещения НДС. По сути, это возврат, который может потребовать компания или индивидуальный предприниматель до завершения камеральной проверки п. Организация или ИП имеет право заявительного порядка возврата НДС только в случаях, предусмотренных п.
В общем, все коммерческие предприятия и индивидуальные предприниматели с банковскими гарантиями и поручителями имеют все шансы получить возмещение НДС с 2023 года в установленном законом порядке. В ускоренном режим без ожидания окончания камеральной проверки на возврат излишне уплаченной суммы в бюджет могут рассчитывать не реорганизованные и обанкроченные компании. Рекомендуем к прочтению: Предоплатные счет-фактуры будут разрешены в случаях долговременного сотрудничества Налоговая служба запустит процедуру заявительного порядка возмещения НДС только после получения соответствующего заявления от плательщика.
Оно прилагается к декларации, в которой должны быть заполнен определенный раздел. Правила идентичны тем, что действовали в прошлом году. Здесь изменения коснулись только случаев, когда хозяйствующий субъект обязан вернуть в бюджет излишне возмещенные суммы.
Рассылка требований о возврате излишков теперь упразднена. Вместо этого ФНС рассылает организациям уведомления об отмене возмещения. После его получения компания обязана отреагировать в течение 5 рабочих дней.
Как отметили в ФНС, ситуация «объективна и связана с особенностями исчисления и уплаты» налога. Наибольшие чистые возмещения бизнесу по НДС зарегистрировали в Мурманской области. Как пишет РБК, отрицательное сальдо по этому налогу в регионе в 2023 году составило 52,8 млрд рублей, на эту сумму налогоплательщики получили больше в рамках расчетов по НДС, чем перечислили в бюджет РФ.
Это может привести к дополнительным финансовым нагрузкам для бюджета и снижению инвестиционной привлекательности регионов. Поэтому важно найти баланс между интересами бизнеса, государства и налогоплательщиков для обеспечения устойчивого экономического роста. Несмотря на вызовы, связанные с отрицательным сальдо по НДС, эта ситуация открывает новые перспективы для модернизации налоговой системы и стимулирования экономического роста в регионах. Необходимо активно работать над устранением причин этого явления и созданием условий для устойчивого развития региональной экономики. Актуальность проблемы и необходимость дальнейших мер Отрицательное сальдо по НДС является серьезным вызовом для экономической стабильности регионов и страны в целом. Необходимо продолжать работу над совершенствованием налоговой политики, улучшением механизмов учета и контроля, а также стимулированием предпринимательской активности.
Мурманская область стала лидером среди регионов с отрицательным НДС
Ситуация 1. Предполагаемое сальдо ЕНС было верным Идеальный вариант — к концу 2022 года вы успели официально свериться с налоговой и у вас есть выписка операций по расчетам с бюджетом или акт сверки с инспекцией. Тогда обжалуйте новое сальдо, приложив для подтверждения своих доводов эти документы. Такие сообщения налоговая рассылала в конце 2022 года. Если цифры вас устраивали, скорее всего, ошибка технического характера со стороны налоговой. Обжалуйте новое сальдо, сославшись на это сообщение. Ситуация 2. До 1 января 2023 не сверялись с налоговой Первым делом есть смысл открыть и изучить информационное сообщение от ФНС о состоянии расчетов. Кампанию по рассылке таких сообщений ФНС проводила в конце 2022 года в рамках подготовительной работы. Проанализируйте построчно сальдо по всем обязательствам.
Чтобы не висел долг, нужно пополнить ЕНС на сумму отрицательного сальдо. И вновь вернёмся к ООО «Лютик», с которого списали штраф. Сумма текущих платежей компании за февраль составила 50 000 рублей. Этого не хватит, чтобы погасить текущие платежи. Если не пополнить сальдо ещё на 5 тыс. Теперь на сальдо 50 тыс. Читайте также:.
Таким образом, контроль начисленных сумм НДС можно провести, например, следующим образом. Проверить, нет ли остатков в регистре «НДС начисленный» после формирования записей книги продаж. Если они есть — значит, эти суммы, вероятно, не попали в книгу продаж а соответственно, и в налоговую декларацию, если вы пользовались ее автоматическим заполнением. Такие суммы могут относиться только к операциям реализации, осуществленным до 01. Проверку можно сделать с помощью отчета «Остатки и обороты» меню «Отчеты — универсальные» , выбрав регистр «НДС начисленный» и нужный период а также указав в настройках нужную организацию , и проверив графу «Конечный остаток». Сравнить данные о суммах НДС, включенных в книгу продаж. АВ — НДС с авансов. Сверить остаток по счету 76. Проверяем НДС, предъявляемый к вычету НДС, предъявляемый к вычету а также НДС, который может быть предъявлен к вычету в дальнейшем проверять сложнее, так как глава 21 НК РФ содержит больше особенностей вычета, а конфигурация — соответственно, большее число регистров. Проверку можно осуществить, в частности, по следующим критериям. Эти остатки должны совпадать, если учет НДС ведется в системе полностью и правильно. В случае наличия расхождений общей суммы можно начать выверку по отдельным видам приобретенных ценностей субсчета счета 19 и виды ценностей в регистре соответственно , контрагентам и документам поступления ценностей. При нахождении конкретной суммы расхождения далее следует разбираться с причинами расхождения, используя расшифровки отчетов. Проверить соответствие остатков на счете учета НДС с авансов 76. Эти данные должны полностью совпадать. В случае несовпадения следует сопоставить обороты дебетовый оборот счета 76. АВ сравнивается с оборотом по приходу в регистре, кредитовый оборот счета — с оборотом по расходу в регистре , при необходимости — с нужным отбором по контрагенту и т. Проверить соответствие оборотов по вычету НДС по приобретенным ценностям: оборот по дебету счета 68 в корреспонденции со счетом 19 должен совпадать с записями регистра «НДС покупки» за соответствующий период. Проверить соответствие кредитовых оборотов счета 19 за исключением оборотов между субсчетами счета 19 и оборотов по расходу в регистре «НДС предъявленный» отчет «Остатки и обороты». Проверить соответствие дебетовых оборотов счета 19 за исключением оборотов между субсчетами счета 19 и оборотов по приходу в регистре «НДС предъявленный» отчет «Остатки и обороты». Проверить соответствие оборотов счета 19 в корреспонденции со счетами учета ценностей и данных оборотов регистра «НДС, включенный в стоимость». Расхождение может быть только в случае, когда НДС включается в стоимость ценностей сразу при приобретении в этом случае проводка по счету 19 не формируется. Проверить соответствие дебетовых оборотов по дебету счета 68. В случае наличия расхождений можно начать более детальную сверку, например, отдельных корреспонденций счетов и отдельных видов ценностей в регистре оборот в корреспонденции со счетом 76. АВ и оборот по виду ценностей «Авансы полученные». Ссылка на оригинал. Получить 200 видеоуроков по 1С бесплатно: Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8. Catarina 29. Поступление товаров и услуг ШД000000006 от 17.
Кроме того, отрицательные показатели — минус 19,9 млрд и 19 млрд — зафиксировали в Чукотском автономном округе и Сахалинской области. При этом разница в Магаданской области составила минус 18,9 млрд рублей, в Якутии — минус 17,2 млрд, в Забайкальском крае — минус 15,7 млрд. В число регионов с отрицательным сальдо всего около 8 млрд также вошли Бурятия, Камчатский край, Еврейская автономная область.
Корректировка в бухучете расхождений с ИФНС по ЕНС
Задолженность и отрицательное сальдо на ЕНС: в чем отличия 15 июня 2023 Средний балл: 0 из 5 Темы: Образец договора с самозанятым - устроит ФНС и убережет от штрафов В 2023 году у многих налогоплательщиков возникла путаница с сальдо на ЕНС. Если сальдо счета отрицательное, значит есть задолженность по налогам и взносам. ФНС на своем сайте, отвечая на вопросы, разъяснила , есть ли отличия между задолженностью и отрицательным сальдо на ЕНС.
Поэтому на ЕНС ее отражать не будут. Отсчет срока начнется с 31 декабря 2022 года. Этот факт налоговая учтет при исчислении отрицательного сальдо.
Освобождение от ответственности за неподачу деклараций Помимо отмены штрафов за неуплату налогов и сборов, ведомство дало послабления и в отношении отчетности. Так, инспекция не будет начислять финансовую санкцию за неподачу сообщений о начисленных платежах в казну. А ответственность по отправке подобных уведомлений унифицирована в п. Для этого работники инспекции обязаны до 1 марта 2023 года провести с ними индивидуальные сверки расчетов.
Учет зарплаты ведется в «1С:Бухгалтерии 8». В декабре 2023 года организация полностью выплатила зарплату сотрудникам за декабрь, сформировала уведомления: по НДФЛ, удержанному за периоды с 23. В декабре 2023 года при выполнении регламентной операции Начисление налогов на единый налоговый счет от 31. Даты проводок соответствуют срокам уплаты налогов с учетом переноса сроков уплаты из-за выходных и праздничных дней. Проводки от 29.
Сумма к возмещению указывается в декларации по НДС. Она увеличивает сальдо ЕНС только после окончания камеральной проверки декларации и принятия ФНС решения о возмещении. После принятия решения о возмещении пользователь должен ввести документ Корректировка ЕНС с видом операции Возмещение налога. Дебет 68. Проводки от 28. Январь 2024 года 25. В этом же документе, но на дату 05. По условиям примера в январе 2024 года уведомления об исчисленных суммах налогов представлять не требуется. Поэтому в форме помощника по составлению единого уведомления за январь 2024 года выводится сообщение Нет данных о сумме к уплате.
Не позднее 29. Сумму налога к уплате в разрезе дат теперь можно увидеть, сформировав любой стандартный отчет по счету 68. Анализ счета 68. В этом же документе, но на дату 28. Регламентная операция Начисление налогов на единый налоговый счет за январь 2024 года проводок не формирует. Февраль 2024 года Не позднее 05.
Наибольший размер чистых возмещений бизнесу по НДС был зафиксирован в Мурманской области, все остальные регионы с чистой компенсацией НДС из бюджета находятся в Дальневосточном федеральном округе. Речь идет о «внутреннем» НДС, то есть налоге на товары, работы, услуги, реализуемые на территории России. На втором месте — Амурская область, где разница между размером компенсаций из бюджета и объемом НДС к уплате составила 32,9 млрд руб. Отрицательный показатель был зафиксирован также в Чукотском автономном округе и Сахалинской области минус 19,9 млрд и 19 млрд руб. Замкнули десятку регионов с отрицательным сальдо Бурятия, Камчатский край и Еврейская автономная область в общей сложности около 8 млрд. В ФНС подтвердили РБК, что в десяти регионах наблюдается превышение суммы возмещения НДС над поступлениями налога, и подчеркнули, что это «объективно и связано с особенностями исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость». Разъяснения приведены ниже. Причины возмещения НДС Компании должны уплачивать НДС как разницу между «исходящим» и «входящим» налогом: сумма к уплате определяется как НДС, который компания начислила на продаваемые ей товары услуги , минус НДС, который компания «получила» вместе с приобретенными товарами услугами. Раз в квартал в бюджет перечисляется эта разница. Но иногда входящий НДС оказывается больше исходящего: например, если организация закупала дорогостоящее оборудование, а продавала конечных товаров меньше. Правила Налогового кодекса предполагают возможность возмещения из бюджета в случае, если входящий НДС превышает размер исходящего.
Уточненная декларация по НДС в 2023 году: изменения, сроки и образцы документов
| РБК: 10 регионов России вернули больше НДС, чем уплатили в бюджет | 42500р., то есть отрицательное сальдо ЕНС равно этой сумме. |
| Десять регионов России вернули больше НДС, чем уплатили в бюджет | В 2023 году у десяти регионов России сложилось отрицательное сальдо по налогу на добавленную стоимость (НДС) — размер НДС к вычету в них превысил размер налога к уплате в общей сложности на 184,9 млрд руб. |
| Проблема недостатка доходов от НДС в 10 российских регионах в 2023 году – | Отрицательное сальдо составило в общей сложности 184,9 млрд рублей, следует из данных Федеральной налоговой службы. |
| ФНС: Десять регионов вернули больше НДС, чем уплатили в бюджет | «В 2023 году у 10 регионов России сложилось отрицательное сальдо по НДС – размер НДС к вычету в них превысил размер налога к уплате в общей сложности на 184,9 млрд рублей», – пишет издание. |
| ФНС будет взыскивать подтвержденное отрицательное сальдо ЕНС | Конечное сальдо по счету 68.02 совпадет с данными из декларации по НДС по строке 200 только в том случае, если нет задолженности и предоплаты за прошлые налоговые периоды. |
ФНС: в 2023 году бюджет не получил НДС из 10 регионов РФ
На такую сумму прописанные там налогоплательщики получили больше из бюджета в рамках расчетов по НДС, чем перечислили в федеральный бюджет. На втором месте - Амурская область, где разница между размером компенсаций из бюджета и объемом НДС к уплате составила 32,9 млрд рублей. Отрицательный показатель был зафиксирован также в Чукотском автономном округе и Сахалинской области - минус 19,9 млрд и 19 млрд рублей соответственно.
Она будет получена только после завершения строительства и начала промышленной эксплуатации соответствующих объектов. При этом Фёдор отметил, что применение незаконных схем оптимизации НДС нельзя отнести к существенным факторам, которые приводят к чистому возмещению НДС в отдельных регионах, поскольку такие схемы эффективно выявляются налоговыми органами с помощью специальной автоматизированной системы контроля АСК НДС.
Отрицательное сальдо на ЕНС — сумма средств, которые перечислены в качестве единого налогового платежа, и она меньше денежного выражения совокупной задолженности налогоплательщика по налогам и взносам. То есть, эти два понятия имеют равнозначный смысл. Недоимка или отрицательное сальдо появляются в том случае, если компания или ИП несвоевременно перечислила обязательные налоги, взносы и сборы, которые входят в состав ЕНП.
По ее итогам будет сформировано окончательное сальдо ЕНС за периоды до 1 января 2023 года. Разрешается проводить взыскание сумм задолженности исключительно в отношении верифицированных сумм отрицательного сальдо единого налогового счета. Этим же Письмом установлен временный запрет на принудительное взыскание сумм задолженности в виде отрицательного сальдо ЕНС, в том числе сумм начисленных пени. Кроме того, установлен запрет на привлечение к ответственности за непредставление уведомлений по ЕНП, а также за неуплату некоторых налогов и неудержание сумм налоговыми агентами.