Налог на добавленную стоимость (НДС) 2024: как устроен, кто его платит. Все интересное про НДС. Актуальные новости и авторские статьи от Rusbase. Решение о взыскании принимается на сумму актуального отрицательного сальдо на дату формирования такого решения (п. 3 ст.46 НК РФ). При отрицательном сальдо, то есть если у вас есть любые долги перед бюджетом, вернуть деньги не получится. Налоговый орган обратился с заявлением о признании банкротом, просит взыскать задолженность в размере отрицательного сальдо по ЕНС. При отрицательном сальдо необходимо пополнить ЕНС, иначе налоговая начислит пени на общую задолженность с даты появления недоимки.
ФНС не будет взыскивать неподтвержденные суммы отрицательного сальдо ЕНС
Теперь рассмотрим отрицательное сальдо по ЕНС и поясним, что это значит. В прошедшем 2023 году у десяти регионов зафиксировано отрицательное сальдо по НДС. Конечное сальдо по счету 68.02 совпадет с данными из декларации по НДС по строке 200 только в том случае, если нет задолженности и предоплаты за прошлые налоговые периоды. Жители Харькова ведут объективный контроль сегодняшних комбинированных ударов ВС РФ по объектам критической инфраструктуры. Решение о взыскании принимается на сумму актуального отрицательного сальдо на дату формирования такого решения (п. 3 ст.46 НК РФ). Решение о взыскании принимается на сумму актуального отрицательного сальдо на дату формирования такого решения (п. 3 ст.46 НК РФ).
ФНС будет взыскивать подтвержденное отрицательное сальдо ЕНС
Этим же Письмом установлен временный запрет на принудительное взыскание сумм задолженности в виде отрицательного сальдо ЕНС, в том числе сумм начисленных пени. Кроме того, установлен запрет на привлечение к ответственности за непредставление уведомлений по ЕНП, а также за неуплату некоторых налогов и неудержание сумм налоговыми агентами. На заметку: с 1 января 2023 года применяются новые формы документов для проведения совместной сверки по налогам и взносам. ФНС утвердила новые бланки заявления на сверку и акта сверки принадлежности сумм денежных средств, перечисленных или признаваемых в качестве ЕНП, либо сумм денежных средств, перечисленных не в качестве ЕНП.
Наибольший размер чистых возмещений бизнесу по НДС был зафиксирован в Мурманской области, все остальные регионы с чистой компенсацией НДС из бюджета находятся в Дальневосточном федеральном округе.
Речь идет о «внутреннем» НДС, то есть налоге на товары, работы, услуги, реализуемые на территории России. На втором месте — Амурская область, где разница между размером компенсаций из бюджета и объемом НДС к уплате составила 32,9 млрд руб. Отрицательный показатель был зафиксирован также в Чукотском автономном округе и Сахалинской области минус 19,9 млрд и 19 млрд руб. Замкнули десятку регионов с отрицательным сальдо Бурятия, Камчатский край и Еврейская автономная область в общей сложности около 8 млрд.
В ФНС подтвердили РБК, что в десяти регионах наблюдается превышение суммы возмещения НДС над поступлениями налога, и подчеркнули, что это «объективно и связано с особенностями исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость». Разъяснения приведены ниже. Причины возмещения НДС Компании должны уплачивать НДС как разницу между «исходящим» и «входящим» налогом: сумма к уплате определяется как НДС, который компания начислила на продаваемые ей товары услуги , минус НДС, который компания «получила» вместе с приобретенными товарами услугами. Раз в квартал в бюджет перечисляется эта разница.
Но иногда входящий НДС оказывается больше исходящего: например, если организация закупала дорогостоящее оборудование, а продавала конечных товаров меньше. Правила Налогового кодекса предполагают возможность возмещения из бюджета в случае, если входящий НДС превышает размер исходящего.
Комментирует Рубен Айвазян, юрист практики "Структурный и налоговый консалтинг" На динамику возмещения НДС в указанных десяти регионах мог повлиять факт реализации различных программ по развитию Дальнего Востока и «большие стройки». А к середине 2024 года планируется завершить строительство постоянного пункта пропуска Кани-Курган на границе с КНР» Основная причина превышения размеров вычетов над объемом поступивших платежей — нулевые ставки НДС при экспорте.
Экспорт товаров из России облагается НДС по нулевой ставке.
Скачать презентацию: Медиа-кит При перепечатке или цитировании материалов сайта Myeconomy. На информационном ресурсе применяются рекомендательные технологии информационные технологии предоставления информации на основе сбора, систематизации и анализа сведений, относящихся к предпочтениям пользователей сети "Интернет", находящихся на территории Российской Федерации ".
ФНС: Десять регионов вернули больше НДС, чем уплатили в бюджет
- Подписка оформлена!
- ФНС: в 2023 году бюджет не получил НДС из 10 регионов РФ
- Проверки ведения книги продаж
- Десяти регионам в России не удалось перевести НДС в федеральный бюджет | ИА Красная Весна
- Кто платит НДС
Рекомендуем посмотреть
- Мурманская область стала лидером среди регионов с отрицательным НДС |
- ФНС: бюджет в прошлом году не получил НДС из 10 российских регионов - Ведомости
- Жителя Мурманской области ждёт суд за жестокое преступление 22-летней давности и ловлю рыбы
- Что такое сальдо ЕНС
- ЕНП с 2023 года: налоговики пока не будут взыскивать долги и штрафовать за неподачу уведомлений
- Новый порядок возмещения НДС с 2023 года
РБК: 10 регионов России вернули больше НДС, чем уплатили в бюджет
| Десяти регионам в России не удалось перевести НДС в федеральный бюджет | ИА Красная Весна | Так, в 2023 году у Заполярья отрицательное сальдо по НДС составило 52,8 млрд рублей. |
| Сайт заблокирован хостинг-провайдером | Расскажем, на каком основании отрицательное сальдо на ЕНС признают безнадежным и почему это освобождает от штрафов. |
| ФНС: Десять регионов вернули больше НДС, чем уплатили в бюджет | Как пишет РБК, отрицательное сальдо по этому налогу в регионе в 2023 году составило 52,8 млрд рублей, на эту сумму налогоплательщики получили больше в рамках расчетов по НДС, чем перечислили в бюджет РФ. |
| Десяти регионам в России не удалось перевести НДС в федеральный бюджет | ИА Красная Весна | Теперь рассмотрим отрицательное сальдо по ЕНС и поясним, что это значит. |
| Корректировка в бухучете расхождений с ИФНС по ЕНС | В 10 регионах по итогам 2023 года вышло отрицательное сальдо по НДС. |
Заполярье попало в топ регионов с отрицательным НДС
В Амурской области разница между размером компенсаций и объемом налога к уплате составила 32,9 млрд. Кроме того, отрицательные показатели — минус 19,9 млрд и 19 млрд — зафиксировали в Чукотском автономном округе и Сахалинской области. При этом разница в Магаданской области составила минус 18,9 млрд рублей, в Якутии — минус 17,2 млрд, в Забайкальском крае — минус 15,7 млрд.
Дело в том, что размеры вычетов по налогу превысили поступления. Суммарное отрицательное сальдо составило 184,9 млрд руб. Самое большое из них составляет 52,8 млрд руб. Но втором месте — Амурская область с разницей в 32,9 млрд руб.
Отрицательное сальдо по НДС может стать индикатором неэффективного использования бюджетных ресурсов, неравномерного развития рынков и отраслей в регионах, а также неполной прозрачности налоговых механизмов. Возможные пути решения проблемы Для устранения отрицательного сальдо по НДС необходимо провести комплексный анализ налоговой политики, совершенствовать механизмы учета и контроля, а также стимулировать развитие экономики регионов. Важно также обеспечить прозрачность и открытость в распределении бюджетных ресурсов и поддержать предпринимательскую активность в регионах. Последствия для федерального бюджета и региональной экономики Отрицательное сальдо по НДС оказывает определенное воздействие на федеральный бюджет и экономику регионов. Это может привести к дополнительным финансовым нагрузкам для бюджета и снижению инвестиционной привлекательности регионов. Поэтому важно найти баланс между интересами бизнеса, государства и налогоплательщиков для обеспечения устойчивого экономического роста.
По данным Федеральной налоговой службы, в 2023 году у 10 регионов страны сложилось отрицательное сальдо по НДС. Его размер к вычету превысил размер налога к уплате на 184,9 млрд рублей, сообщает РБК. Самый большой размер возмещений бизнесу по НДС зафиксировали в Мурманской области. Речь идет о налогах на товары и услуги, которые реализуются на территории РФ.
Десять регионов России вернули больше НДС, чем уплатили в бюджет. С чем это связано
«В 2023 году у 10 регионов России сложилось отрицательное сальдо по НДС – размер НДС к вычету в них превысил размер налога к уплате в общей сложности на 184,9 млрд рублей», – пишет издание. Согласно проведенному анализу, в 2023 году сразу в десяти регионах страны было зафиксировано отрицательное сальдо по НДС. В 10 регионах по итогам 2023 года вышло отрицательное сальдо по НДС.
Мурманская область стала лидером среди регионов с отрицательным НДС
При наличии разногласий по формированию сальдо ЕНС инспекциям необходимо обеспечить проведение до 01. Причем до окончания сверок задолженность взыскивать не будут.
Чтобы это требование было удовлетворено, бухгалтеры организаций вовремя и в полном объеме производят платеж в соответствие с утвержденной совокупной обязанностью и оперативно реагируют на решения налоговой инспекции. Далее расскажем, каков новый порядок возмещения НДС с 2023 года, чем он регламентирован, и как действовать предпринимателям. Основной предпосылкой для внесения коррективов в действующие положения по уплате налогов стали переход на систему ЕНП и введение для всех плательщиков специальных счетов с едиными реквизитами для обязательных бюджетных отчислений. Поэтому для полного понимания всей картины необходимо обозначить, что такое совокупная налоговая обязанность на ЕНС. Возмещение НДС с 2023 года способствовало возникновению термина «совокупная обязанность». Она представляет собой общую сумму налогов, подлежащих обязательному отчислению в бюджет. Сюда входят не только налоговые выплаты, но и страховые взносы, начисленные проценты и штрафные санкции. Все это с момента возникновения до полного погашения формируют сальдо ЕНС.
Оно бывает трех видов: Положительное. В первом случае совершенный предпринимателем платеж оказался больше размера совокупной обязанности, во втором — денег не хватило на погашение всех выставленных обязательств. Основаниями, регламентирующими порядок определения размера полной налоговой ответственности, являются пп. Новый порядок возмещения НДС с 2023 года Статья 176 Налогового кодекса России определила: плательщик НДС имеет право на возмещение только в случаях, когда по итогам очередного отчетного периода общая сумма уплаченных средств оказалась меньше суммы вычетов. Новый порядок возмещения НДС в 2023 году предполагает, что эта разница будет увеличивать сальдо на ЕНС новый абзац 28 п. При положительном остатке в едином «кошельке» налогоплательщик имеет право самостоятельно распоряжаться возмещенными средствами. Есть три варианта их целевого использования: погашение текущей задолженности, зачет в счет будущих платежей или возврат на расчетный счет предпринимателя. Основные положения, касающиеся данного нововведения, отражены в статье 78 НК РФ. В наступившем отчетном периоде перестали действовать некоторые положения ст.
Причем отрицательное сальдо может образоваться за счет задолженности по другим налоговым платежам. Так или иначе, если у компании образовался минусовой остаток, рассчитывать на получение полной суммы излишне уплаченного НДС невозможно. Новый порядок возмещения НДС в 2023 году предполагает первоочередное погашение этой суммой недоимок и других обязательств, влияющих на размер сальдо ЕНС. Процедура перерасчета происходит в автоматическом режиме сразу после того, как в базе данных появляется информация о положительном решении ФНС. То есть, если налоговая служба определила необходимость возмещения НДС, а у организации имеются задолженности перед бюджетом, утвержденная сумма в порядке очередности будет распределена на погашение: Недоимок с более ранней датой возникновения; Текущих обязательств на основании отчетности; Пени; Начисленных процентов; Штрафов.
До уточнения состояния расчетов штрафов и пеней по налогам и взносам не будет. Об этом подробно рассказали специалисты Системы Главбух, которая входит в Актион Бухгалтерия.
Сверка по ЕНС и ЕНП в 2023 году Сальдо единого налогового счета определяют, как разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных или признаваемых в качестве единого налогового платежа , и денежным выражением совокупной обязанности п. Совокупные обязательства — общая сумма налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую обязан уплатить в бюджет налогоплательщик, плательщик сбора, плательщик страховых взносов и налоговый агент. Налоги и взносы, которые не включают в совокупные обязательства, перечислены в пункте 7 статьи 11.
Причины возмещения НДС Компании должны уплачивать НДС как разницу между «исходящим» и «входящим» налогом: сумма к уплате определяется как НДС, который компания начислила на продаваемые ей товары услуги , минус НДС, который компания «получила» вместе с приобретенными товарами услугами. Раз в квартал в бюджет перечисляется эта разница. Но иногда входящий НДС оказывается больше исходящего: например, если организация закупала дорогостоящее оборудование, а продавала конечных товаров меньше. Как правило, оно производится после окончания камеральной проверки, которая продолжается два месяца. Возмещенная сумма может быть зачтена в счет погашения задолженности недоимок, пеней, штрафов по федеральным налогам либо в счет предстоящих платежей или же возвращена на расчетный счет предпринимателя. Наибольший объем чистых перечислений НДС в федеральный бюджет закономерно обеспечила Москва 1,8 трлн руб. Московская область уплатила 610 млрд руб. Экономика ФНС обращает внимание на отношения размера вычетов к начисленному НДС в регионах — этот показатель является одним из критериев для принятия решения о проведении выездных проверок, указывают эксперты «КонсультантПлюс». Стройки и экспорт Наиболее распространенными причинами для возмещения НДС являются крупные инвестиции в развитие бизнеса и строительство, отмечает директор группы Kept по оказанию услуг в области косвенного налогообложения Илья Самуйлов. В этом случае расходы существенно превышают доходы и, соответственно, НДС, принимаемый к вычету, превышает НДС, исчисленный в налоговом периоде. На динамику возмещения НДС в указанных десяти регионах мог повлиять факт реализации различных программ по развитию Дальнего Востока и «большие стройки», отмечает юрист практики «структурный и налоговый консалтинг» юридической компании «Лемчик, Крупский и партнеры» Рубен Айвазян.
Десять регионов России вернули больше НДС, чем уплатили в бюджет
Излишне уплаченные взысканные в бюджет суммы налогов при условии, что прошло менее трех лет со дня уплаты. Положение не касается сборов за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов, а также госпошлины, уплаченной без исполнительного документа. Учет переплаты по страховым взносам и налогу на прибыль при формировании сальдо В сальдо на 01. Эти суммы не входят в ЕНП и на 01. В 2023 году в сальдо ЕНС суммы переплаты по взносам и региональному налогу на прибыль могут быть учтены, только если: образовалось отрицательное сальдо; налогоплательщик самостоятельно принял решение об учете такой переплаты на ЕНС.
Во втором случае, чтобы переплату учли в сальдо, налогоплательщик должен подать заявление по форме, утвержденной Приказом ФНС РФ от 30. До подачи заявления суммы переплаты будут засчитываться не в составе ЕНП, а в уплате соответственно взносов и регионального налога на прибыль в установленные сроки п. Сальдо: положительное, отрицательное, нулевое Сальдо может быть положительным — когда средств на ЕНС больше, чем требуется для оплаты налоговых платежей, отрицательным, если средств недостаточно, или нулевым.
Причины возмещения НДС Компании должны уплачивать НДС как разницу между «исходящим» и «входящим» налогом: сумма к уплате определяется как НДС, который компания начислила на продаваемые ей товары услуги , минус НДС, который компания «получила» вместе с приобретенными товарами услугами.
Раз в квартал в бюджет перечисляется эта разница. Но иногда входящий НДС оказывается больше исходящего: например, если организация закупала дорогостоящее оборудование, а продавала конечных товаров меньше. Правила Налогового кодекса предполагают возможность возмещения из бюджета в случае, если входящий НДС превышает размер исходящего. Как правило, оно производится после окончания камеральной проверки, которая продолжается два месяца.
Возмещенная сумма может быть зачтена в счет погашения задолженности недоимок, пеней, штрафов по федеральным налогам либо в счет предстоящих платежей или же возвращена на расчетный счет предпринимателя. Наибольший объем чистых перечислений НДС в федеральный бюджет закономерно обеспечила Москва 1,8 трлн руб. Московская область уплатила 610 млрд руб. ФНС обращает внимание на отношения размера вычетов к начисленному НДС в регионах — этот показатель является одним из критериев для принятия решения о проведении выездных проверок, указывают эксперты «КонсультантПлюс».
Стройки и экспорт Наиболее распространенными причинами для возмещения НДС являются крупные инвестиции в развитие бизнеса и строительство, отмечает директор группы Kept по оказанию услуг в области косвенного налогообложения Илья Самуйлов. В этом случае расходы существенно превышают доходы и, соответственно, НДС, принимаемый к вычету, превышает НДС, исчисленный в налоговом периоде.
Если средств на счетах будет недостаточно, начнётся взыскание задолженности за счёт числящегося за плательщиком имущества, чем займутся приставы. Но если налоговая инспекция пропустит срок взыскания, ей придётся обращаться для взыскания задолженности в суд. Важно: согласно п. Бесспорный порядок взыскания налоговых долгов Взыскание долгов осуществляется в размере отрицательного сальдо ЕНС на определённую дату: нельзя потребовать от плательщика большую сумму. Изначально налоговая служба отправляет плательщику требование об уплате долга. Если он его не исполняет, ФНС приступает к процедуре принудительного взыскания: сразу за счёт денег, драгоценных металлов, числящихся на счетах в банке, и электронных денег, а затем за счёт имущества должника п. За счёт денег в банке и электронных денег должника Действия налоговой Выносит решение о взыскании в течение 2 месяцев после того, как истечёт срок исполнения требования. Как упоминалось выше, в 2023 году этот срок увеличен до 6 месяцев.
Отправляет должнику решение о взыскании в течение 6 рабочих дней. Всем банкам, в которых у плательщика имеются счета , поручает списать средства и перечислить долг. Размещает в реестре решение и поручения на перечисление задолженности или перевод электронных денег. Если отрицательное сальдо изменится, это также будет отражено в реестре. В случае увеличения долга должника проинформируют по ТКС или в личном кабинете в течение 6 рабочих дней. Приостанавливает операции по счетам и переводы электронных денег п.
При этом переход на новую методику выполняется автоматически: последний раз выполняется распределение и зачет ЕНС, специальные регистры накопления, используемые прежде для аналитического учета ЕНС, закрываются с 2024 года операция Зачет авансов по единому налоговому счету не используется ; в шестой группе регламентных операций появляется операция Начисление налогов на единый налоговый счет. При выполнении данной операции на ЕНС переносится задолженность по налогам, автоматически начисленным в декабре 2023 года. Важно: даты проводок будут соответствовать срокам уплаты налогов, а не датам их начисления то есть не 31. Зарплата за первую половину месяца выплачивается 25-го числа расчетного месяца, за вторую половину — 10-го числа месяца, следующего за расчетным. Учет зарплаты ведется в «1С:Бухгалтерии 8». В декабре 2023 года организация полностью выплатила зарплату сотрудникам за декабрь, сформировала уведомления: по НДФЛ, удержанному за периоды с 23. В декабре 2023 года при выполнении регламентной операции Начисление налогов на единый налоговый счет от 31. Даты проводок соответствуют срокам уплаты налогов с учетом переноса сроков уплаты из-за выходных и праздничных дней. Проводки от 29. Сумма к возмещению указывается в декларации по НДС. Она увеличивает сальдо ЕНС только после окончания камеральной проверки декларации и принятия ФНС решения о возмещении. После принятия решения о возмещении пользователь должен ввести документ Корректировка ЕНС с видом операции Возмещение налога. Дебет 68. Проводки от 28. Январь 2024 года 25. В этом же документе, но на дату 05. По условиям примера в январе 2024 года уведомления об исчисленных суммах налогов представлять не требуется. Поэтому в форме помощника по составлению единого уведомления за январь 2024 года выводится сообщение Нет данных о сумме к уплате. Не позднее 29. Сумму налога к уплате в разрезе дат теперь можно увидеть, сформировав любой стандартный отчет по счету 68. Кроме того, сумма ЕНП к уплате расшифровывается в форме помощника, доступного из списка Задачи организации по ссылке Единый налоговый платеж в январе 2024 г.
У десяти регионов размер НДС к вычету превысил размер налога к уплате. Якутия в их числе
| Десяти регионам в России не удалось перевести НДС в федеральный бюджет | Замкнули десятку регионов с отрицательным сальдо Бурятия, Камчатский край и Еврейская автономная область. |
| Когда ждать штрафы и взыскания за отрицательное сальдо ЕНС? | Сальдо — это положительный или отрицательный остаток по расчетам. |
| Порядок взыскания долга после перехода на ЕНП | По данным ФНС, в 2023 году у Мурманской области отрицательное сальдо по НДС составило 52,8 млрд руб.: на такую сумму прописанные там налогоплательщики получили больше из бюджета в рамках расчетов по НДС, чем перечислили в федеральный бюджет. |
Уточненные налоговые декларации с 2023 года: что нового
Тем не менее, одна обобщённая цифра — отрицательное сальдо — с точки зрения НК РФ должна обеспечивать списание налогов, пени, процентов и штрафов в определённой последовательности. Если этого не произошло или контролеры настаивают, что отрицательное сальдо ЕНС подтверждено и суммы верные, оспаривайте требование в УФНС, направив жалобу. Так, в 2023 году у Заполярья отрицательное сальдо по НДС составило 52,8 млрд рублей. Жители Харькова ведут объективный контроль сегодняшних комбинированных ударов ВС РФ по объектам критической инфраструктуры.