Налоговая служба указывает, что все сроки переноса уплаты налогов и сборов, рассрочки по уплате, представления отчетности распространяются на период прохождения военной службы и на несколько месяцев после окончания мобилизации или увольнения с военной службы. / Налоги и бухучет. на уплату налога, сбора или взноса.
Переходный период по ЕНС в 2023 году: платежки вместо уведомлений
на уплату налога, сбора или взноса. ЕНП и перенос срока уплаты налога на 28 число. Самая громкая новость — переход на ЕНП . Для уплаты налогов требуются лишь ИНН и сумма — единственные изменяемые параметры платежа, — рассказала cоветник государственной гражданской службы Российской Федерации 1-го класса Вероника Глобина. Во втором полугодии 2022 года организации и ИП вправе применять особый порядок уплаты налогов, сборов и взносов в виде единого платежа. Глава ФНС Даниил Егоров не стал ждать 2024 года и уже сейчас готов реализовывать «проактивный порядок уплаты налогов». То есть автоматически списывать средства со счетов россиян сразу после направления уведомления о необходимости оплаты налогов. В данной статье мы рассмотрим, какая последовательность уплаты налогов была предусмотрена ранее и сравним, что изменится для работодателей с июня этого года.
Что такое единый налоговый счет 2023
Акцизы С 1 января 2023 года на табачную продукцию начнут действовать новые акцизы, рассчитываемые по максимальной розничной цене за 1000 сигарет, но не менее 3750 рублей. Изменится и стоимость операций с легковыми автомобилями с мощностью двигателя от 90 до 150 лошадиных сил. Автоматическая упрощенная система налогообложения АУСН Экспериментальная система с 1 января 2023 года станет доступна не только вновь созданным организациям, но и действующим, отвечающим ряду требований: Для этого они должны соответствовать требованиям: доход за год не превышает 60 млн рублей; общий объем основных средств не более 150 млн рублей; в организации, вместе с занятыми по ГПХ, работают не более пяти человек. Счета-фактуры за НДС при оказании услуг иностранным компаниям в IT-сфере С 1 января 2023 года у российских организаций будет пять дней на выставление счетов-фактур зарубежным контрагентам, которым отечественные предприниматели оказывают услуги в IT-сфере.
Срок считается от окончания квартала, в котором зарубежный заказчик произвел оплату. Подписывайтесь на наш телеграм-канал. Давид Гликштейн, менеджер.
Пишу статьи, ищу интересную информацию и предлагаю способы ее практического использования. Верю, что благодаря качественной юридической аналитике клиенты приходят к юридической фирме, а не наоборот. Тогда давайте дружить на Facebook.
В случае, если Ваш судебный спор или иной спор, договорная работа или любая другая форма деятельности касается вопросов, рассмотренных в данном или ином нашем материале, рекомендуем проверить и убедиться, что Ваша правовая позиция соответствует последним изменениям практики и законодательству.
Это сходится с тем, как сейчас работодатель уплачивает подоходный налог за сотрудника, добавляет она. Экономика У идеи есть как сущностные, так и юридические нюансы, считает руководитель налогового направления ЦСР Левон Айрапетян. В частности, возникает вопрос, как быть с доходами самозанятых, которые они получают наличными, оказав услуги через платформы например, таксисты.
Кроме того, обязанность налогового агента станет дополнительной административной нагрузкой на платформы. Но это предложение точно будет способствовать повышению прозрачности сектора частных услуг, добавляет эксперт. Реализация предложения потребует поправок в налоговое законодательство, считает Айрапетян. Цифровые платформы могут стать не только налоговыми агентами, они могут выступать и гарантами социального страхования, полагает Овчарова.
Это справедливо, если самозанятые будут приходить на площадку, где они платят налоги в полном объеме и выполняют обязательства перед заказчиками, которые им пропишет платформа, но в то же время смогут получать поддержку от нее в виде социального страхования, защиты в спорных случаях с клиентами, отмечает эксперт. Кроме того, платформы становятся некоторым инструментом гарантии и качества услуг, добавляет эксперт: они уже сейчас разделяют с исполнителем ответственность за их качество. При этом у самозанятых остается самостоятельность в том, какой объем работы выполнять и в какое время. Поэтому в новом законопроекте для самозанятых должны быть прописаны как привилегии — социальная поддержка, — так и обязательства, в том числе налоговые, подчеркивает Овчарова.
Дискуссии о занятости Реестр цифровых платформ занятости, который планируется создать для систематизации новых форм трудоустройства, судя по всему, будут вести налоговики, писали ранее «Ведомости». С этой инициативой также выступал представитель Минтруда.
С начала 2024 года им не придется платить налоги отдельно по каждому подразделению. Надо будет просто оформить одну платежку и указать в ней ИНН плательщика. А налоговый автомат сам распределит сумму между налогами. Что это означает для налогоплательщиков-физических лиц? С 2024 года все граждане РФ будут уплачивать НДФЛ, транспортный, земельный и имущественный налоги физлиц единым налоговым платежом.
Для этого на ЕНС надо внести сумму, которая покроет все обязательства физлица перед государством. Сделать это нужно до 1 декабря года, который идет за истекшим налоговым периодом. Другими словами, до 1 декабря 2024 года физлицам нужно внести на ЕНС такое количество денег, которых будет достаточно для оплаты налогов за 2024 год. Средства можно отправлять на счет частями, например, ежемесячно, или сразу всей суммой.
Если не подано уведомление по какому-либо налогу, то сумма ЕНП распределится на другие обязанности или даст положительное сальдо на ЕНС. За неподачу уведомления или за просрочку его сдачи придется заплатить штраф 200 руб. Недоимка по налогам возникает со следующего дня после истечения установленного срока уплаты налога. Если Уведомление подано до наступления срока уплаты налога, то недоимка не формируется. В случае неподачи уведомления начислят пени даже при наличии положительного сальдо ЕНС.
Переходный период по ЕНС в 2023 году: платежки вместо уведомлений
| Налоговые уведомления с 1 июля 2023 года: что изменилось | самостоятельно перечислены налогоплательщиком (налоговым агентом) в счет уплаты налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и процентов. |
| Изменения по налогам и взносам с 2023 года | Постановление Правительства Российской Федерации от 29.03.2023 № 500 "О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, в 2023 году". |
| Налогово-бухгалтерские изменения - 2023 - | Лента новостей. Курс евро на 24 апреля EUR ЦБ: 99,56 (+0,2) Инвестиции, 23 апр, 16:46 Курс доллара на 24 апреля USD ЦБ: 93,29 (+0,04) Инвестиции, 23 апр, 16:46. |
Единый налоговый счет — что изменится с 1 января
| Единый налоговый счет (ЕНС) и платеж: что изменилось с 2023 года | Новые сроки уплаты налогов и взносов и сдачи отчетности в 2023 году. |
| Единый налоговый счет — что изменится с 1 января | ЕНП: как уплатить налоги в 2024 году — новые реквизиты. |
| Какие налоги и взносы платит ИП в 2024 году | Рассказываем подробно об изменениях в системе уплаты налогов, взносов и сборов. |
| ФНС России | ЕНП: как уплатить налоги в 2024 году — новые реквизиты. |
Главное о ЕНС и ЕНП
Все предприниматели уплачивают налоги, сборы и взносы, предусмотренные законодательством РФ. Налоги — это обязательные платежи, выплачиваемые регулярно в бюджет страны, области или города. Сборы — это единоразовые фиксированные платежи, которые платятся с целью получить определённое право, лицензию или конкретную услугу. Взносы — это обязательные денежные суммы, перечисляемые на пенсионное, социальное и медицинское страхование. Какие налоги и взносы платят ИП, от чего зависит сумма налога, какие налоговые режимы можно совмещать и как правильно выбрать систему налогообложения для ИП, читайте в нашей статье. Как ИП уплачивают налоги и взносы Все налоги, сборы и страховые взносы, уплачиваемые индивидуальным предпринимателем ИП , называются единым налоговым платежом ЕНП и перечисляются на единый налоговый счёт ЕНС. ЕНС работает как копилка. ИП перечисляет на этот счёт денежные средства, а федеральная налоговая служба ФНС самостоятельно их списывает и распределяет на различные статьи бюджета. Сначала налоги и взносы распределяются между различными уровнями бюджета: федеральным, региональным и местным. Затем деньги списываются с единого счёта в порядке очерёдности, установленной законодательством. Если на едином налоговом счете недостаточно средств для уплаты всех налогов и взносов, то налоговая служба может взыскать недостающую сумму с других счетов налогоплательщика или наложить арест на его имущество.
Перед уплатой налогов и взносов ИП должен подать в ФНС уведомление об исчисленной сумме налогов и взносов по форме, утверждённой налоговой службой. Именно из уведомления ФНС поймёт, какая сумма поступит в бюджет и как её распределить. Уведомление в налоговую можно подать следующими способами: — лично или через представителя в налоговой инспекции на бумажной форме; — по почте заказным письмом с уведомлением о вручении; — через интернет с использованием личного кабинета налогоплательщика на сайте ФНС России. Форма входа в личный кабинет ИП на сайте ФНС России Уведомление необходимо подать до определенной даты, которая зависит от вида извещения и налога. Обычно уведомление подается до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. В случае отсутствия уведомления ФНС не сможет списать деньги со счёта, и налог будет считаться неуплаченным. Это приведёт к штрафам и пеням за неуплату налогов. Кроме того, отсутствие уведомления может затруднить учет налогов и привести к неправильному расчету суммы налога к уплате. Какие страховые взносы должны платить ИП Индивидуальные предприниматели обязаны платить страховые взносы за себя и своих сотрудников. Размер страховых взносов зависит от дохода владельца бизнеса и может составлять от 26 545 рублей до 302 903 рублей в год.
Фиксированные страховые взносы за себя. Взнос идёт на формирование будущей пенсии и оплату больничных. Сумма взноса составляет 45 842 рубля в год. Из этой суммы на обязательное пенсионное страхование ОПС приходится 36 723 рубля, а на обязательное медицинское страхование ОМС — 9 119 рублей. Взносы переводят единым платежом на ЕНС.
Налоговая будет списывать деньги со счета ЕНП в таком порядке: недоимка по НДФЛ начиная с наиболее раннего срока уплаты; начисления по НДФЛ с текущим сроком уплаты; недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам — начиная с самой ранней; текущие налоги, авансовые платежи по налогам, сборы, страховые взносы — по мере возникновения обязанности по их уплате; пени; проценты; штрафы. В каком порядке налоговая списывает платежи Внутри каждой группы платежей порядок такой: начинают списывать с суммы, которая образовалась раньше или по которой самые приоритетные сроки. Допустим, у компании несколько штрафов: от 15 января, 18 января и 3 февраля. Сначала со счета спишут деньги на уплату самого раннего — от 15 января.
Если бы у этих штрафов был одинаковый срок, а денег на балансе не хватало, чтобы все покрыть, налоговая распределила бы деньги пропорционально. Важно, что в 2024 платить по обязательствам — налогам, сборам и взносам — можно только через ЕНС. Если вдруг предприниматель или компания случайно заплатит налог по реквизитам, деньги на ЕНС не придут и образуется недоимка. Также они сами считают сумму налогов, взносов и сборов и направляют в налоговую уведомления или отчетность, чтобы та знала, сколько денег нужно списать.
Регулирование платформенной занятости должно было стать одной из глав закона о занятости населения, который сейчас проходит рассмотрение в Госдуме. При этом из-за разногласий сторон обсуждения в нем участвуют помимо Минтруда и депутатов также работодатели от РСПП и профсоюзы в лице ФНПР в рассматриваемом законе о занятости населения даны лишь общие определения платформенной и самозанятости. Одним из поводов для дискуссии был вопрос статуса таких взаимоотношений, а именно являются ли они трудовыми. Разрешение этой дилеммы должно было помочь более справедливо очертить контур прав и обязанностей платформ и их участников, например таких, как обеспечение социальных гарантий. В одной из первых версий законопроекта для операторов цифровых платформ обязанности по отчислениям в пенсионные и социальные фонды не было предусмотрено. При этом операторам площадок предлагалось давать преференции в заказах тем работникам, которые добровольно подключились к системам соцгарантий, если самозанятый заключил договор негосударственного пенсионного обеспечения или ДМС. Предлагаемый механизм администрирования, в рамках которого предусматривается удержание и перечисление налога на профессиональный доход НПД онлайн-платформами, уже реализован и может применяться в добровольном порядке, напомнил представитель ФНС уже после публикации материала. Самозанятые вправе уполномочить одного из партнеров проекта банки, операторы цифровых площадок, в том числе маркетплейсы на уплату налога в отношении всех доходов, учитываемых при определении налоговой базы по НПД, добавил собеседник «Ведомостей». При наличии соответствующего права на уплату налога, предоставленного налогоплательщиком, партнеры проекта получают информацию о налоговых начислениях от ФНС, уточнил представитель службы. При этом порядок удержания средств на уплату НПД может определяться платформами самостоятельно, продолжил он. Вопрос возложения на цифровые платформы роли налоговых агентов самозанятых в обязательном порядке, по мнению ФНС России, требует дополнительной проработки. Технически несложно обязать платформы выплачивать налог за исполнителей даже при работе с несколькими платформами одновременно, полагает собеседник. У каждого самозанятого сумма налога считается потранзакционно: налоговой базой выступает денежное выражение дохода от каждой отдельной операции, уточнил он.
Российские юрлица — как налоговый агент или как плательщик этого налога. Уплачивают налог до 28 числа. Под это правило не попадают импортеры — у них установлены специальные сроки. Налог на имущество Налоговый период — календарный год. Для объектов, по которым налог рассчитывают, исходя из среднегодовой стоимости, отчетными периодами будут I квартал, первое полугодие и девять месяцев. Для объектов, по которым налог рассчитывают, исходя из кадастровой стоимости, отчетными периодами будут I квартал, II квартал, III квартал. Региональные власти вправе не устанавливать отчетные периоды по налогу, а также освободить от уплаты авансовых платежей все организации или отдельные категории. Сроки уплаты налога и авансовых платежей одинаковые для всех регионов. Транспортный налог Налоговый период — календарный год. Земельный налог Налоговый период — календарный год. Муниципальные власти, власти федеральной территории «Сириус» либо власти городов Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя вправе не устанавливать отчетные периоды по налогу, а также освободить от уплаты авансовых платежей все организации или отдельные категории. Сроки уплаты налога и авансовых платежей одинаковые для всех муниципалитетов. УСН Налог по упрощенной системе налогообложения по итогам года, единый или минимальный компании должны уплачивать не позднее 28 марта будущего года. Авансовые платежи необходимо перечислять не позднее 28 числа первого месяца, идущего сразу за отчетным периодом. Индивидуальные предприниматели должны платить налог по УСН по итогам года не позднее 28 апреля будущего года. Авансовые платежи — не позднее 28 числа первого месяца, идущего сразу за отчетным периодом. Авансовый платеж необходимо перечислить по итогам полугодия — не позднее 28 июля. По итогам года — не позднее 28 марта года, идущего за истекшим налоговым периодом. Страховые взносы В этом году новый срок уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное ОПС и медицинское страхование ОМС , а также на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством ВНиМ за текущий месяц — не позднее 28 числа будущего месяца. Перечислять взносы можно одним или несколькими платежами в течение года — к примеру, каждый месяц или квартал. Если у индивидуального предпринимателя доход свыше 300 000 рублей, он вправе уплатить пенсионные взносы в будущем году, но не позднее 1 июля. Страховые взносы за сотрудников 2. Страховые взносы индивидуального предпринимателя за себя Взносы на травматизм Сроки уплаты этих взносов не менялись: за текущий месяц надо заплатить не позднее 15 числа будущего месяца. Сроки предоставления отчетности и уведомлений Налоговые декларации, как правило, нужно подавать до 25-го числа месяца. Так как по новым правилам декларацию в ФНС нужно направлять до уплаты налога, не обязательно уведомлять об исчисленном налоге. Инспекторы посчитают текущую совокупную обязанность компании на основании отчетов.
ЕНП станет обязательным для всех ИП и организаций с 2023 года
Налоговый агент удерживает исчисленную сумму налога в срок не позднее одного месяца с наиболее ранней из следующих дат: дата окончания соответствующего налогового периода; дата истечения срока действия последнего по дате начала действия договора, на основании которого налоговый агент осуществляет выплату налогоплательщику дохода, в отношении которого он признаётся налоговым агентом; дата выплаты дохода в денежной форме в отношении доходов, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 214. Первоначальная стоимость основных средств изменяется в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации соответствующих объектов и по иным аналогичным основаниям независимо от размера остаточной стоимости основных средств. К работам по достройке, дооборудованию, модернизации относятся работы, вызванные изменением технологического или служебного назначения оборудования, здания, сооружения или иного объекта амортизируемых основных средств, повышенными нагрузками и или другими новыми качествами. Первоначальная стоимость основных средств, нематериальных активов изменяется в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации соответствующих объектов и по иным аналогичным основаниям независимо от размера остаточной стоимости основных средств. К работам по достройке, дооборудованию, модернизации относятся работы, вызванные изменением технологического или служебного назначения оборудования, здания, сооружения или иного объекта амортизируемых основных средств, нематериальных активов, повышенными нагрузками и или другими новыми качествами. Порядок подтверждения соответствия выполненных научных исследований и или опытно-конструкторских разработок перечню научных исследований и или опытно-конструкторских разработок, указанному в настоящем абзаце, и размещения такой информации в указанной государственной информационной системе устанавливается Правительством Российской Федерации. Расходы на обязательное и добровольное имущественное страхование включают страховые взносы по всем видам обязательного страхования, а также по следующим видам добровольного имущественного страхования: 10 другие виды добровольного имущественного страхования, если в соответствии с законодательством Российской Федерации такое страхование является условием осуществления налогоплательщиком своей деятельности. Расходы на обязательное и добровольное имущественное страхование включают страховые взносы по всем видам обязательного страхования, а также по следующим видам добровольного имущественного страхования: 10 другие виды добровольного имущественного страхования, если в соответствии с законодательством Российской Федерации такое страхование является условием осуществления налогоплательщиком своей деятельности и или если такое страхование направлено на компенсацию расходов убытков, недополученных доходов , учитываемых для целей налогообложения, которые могут возникнуть в результате страхового случая. Способ возмещения расходов каждому дистанционному работнику по локальным нормативным актам либо по документально подтверждённым фактическим расходам закрепляется в локальных нормативных актах или трудовом договоре дополнительном соглашении. При отсутствии указанных положений в локальных нормативных актах или трудовом договоре дополнительном соглашении возмещение расходов осуществляется только по документально подтверждённым фактическим расходам. Категории лиц, которые вправе применять пониженную ставку, и особенности её применения определят регионы.
Категории лиц, которые применяют указанную пониженную налоговую ставку, и особенности её применения определяются законами субъектов Российской Федерации. Сумма налога, удержанного с доходов иностранных организаций в соответствии с настоящим пунктом, перечисляется налоговым агентом в федеральный бюджет в валюте Российской Федерации в порядке, предусмотренном пунктами 2 и 4 статьи 287 настоящего Кодекса.
А вот взносы за сотрудников на травматизм с помощью ЕНП оплачивать не получится, их придется перечислять как раньше — по реквизитам. Налоговая будет списывать деньги со счета ЕНП в таком порядке: недоимка по НДФЛ начиная с наиболее раннего срока уплаты; начисления по НДФЛ с текущим сроком уплаты; недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам — начиная с самой ранней; текущие налоги, авансовые платежи по налогам, сборы, страховые взносы — по мере возникновения обязанности по их уплате; пени; проценты; штрафы. В каком порядке налоговая списывает платежи Внутри каждой группы платежей порядок такой: начинают списывать с суммы, которая образовалась раньше или по которой самые приоритетные сроки. Допустим, у компании несколько штрафов: от 15 января, 18 января и 3 февраля. Сначала со счета спишут деньги на уплату самого раннего — от 15 января. Если бы у этих штрафов был одинаковый срок, а денег на балансе не хватало, чтобы все покрыть, налоговая распределила бы деньги пропорционально. Важно, что в 2024 платить по обязательствам — налогам, сборам и взносам — можно только через ЕНС. Если вдруг предприниматель или компания случайно заплатит налог по реквизитам, деньги на ЕНС не придут и образуется недоимка.
Преимущества: Станет проще расплатиться с бюджетом, поскольку не надо каждый месяц заполнять несколько платёжек. С помощью ЕНП можно погасить все налоги один раз в месяц. Ошибки в платёжных поручениях практически исключаются, как и штрафы за это. Госорганы будут передавать информацию о плательщиках по своим каналам, поэтому оптимизируется взаимодействие с ними. Зачёт излишка денежных средств произойдёт автоматически без заявления. Недостатки: Переход на ЕНП влечёт новую обязанность: сдавать уведомления о рассчитанных суммах налогов, авансов и взносов.
Налогоплательщик не может повлиять на очерёдность погашения платежей — это неудобно. Погашены будут даже те недоимки, которые налогоплательщик собирался оспорить в суде. Придётся единовременно переводить на спецсчёт большую сумму, чтобы погасить все налоги. Тестовый период по внедрению единого налогового платежа продлится до конца 2022 года. С 1 января 2023 года новый механизм станет обязательным, если госорганы не решат его отложить по итогам эксперимента.
Соответствующие поправки в Налоговой кодекс РФ были приняты ранее.
Изначально предполагалось, что такая возможность появится у налогоплательщиков с 1 января 2024 года, однако позднее этот срок было решено ускорить. При этом документы из Федеральной налоговой службы ФНС , поступающие онлайн, не будут дублироваться заказными письмами по почте. Чтобы воспользоваться услугой, необходимо направить заявление в налоговую о получении документов в электронной форме в личном кабинете.
Что такое ЕНП и как на него перейти
Это особый порядок уплаты налогов, взносов и сборов, предполагающий заблаговременное зачисление плательщиком средств на специальный счет в налоговой (ЕНС). Рассказываем подробно об изменениях в системе уплаты налогов, взносов и сборов. Общую сумму налогов, взносов и сборов компании и ИП рассчитывают самостоятельно.
Как платить налоги через единый налоговый счет: все о правилах и сроках
Постановление Правительства Российской Федерации от 29.03.2023 № 500 "О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, в 2023 году". об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов (в течение 10 рабочих дней). Уплата налогов и страховых взносов через единый налоговый платеж – это просто и удобно. По новой системе большинство налогов, сборов и взносов перечисляют одной платёжкой. Для плательщиков УСН срок уплаты налога по итогам работы за год различается — для компаний и ИП. Наиболее значимым изменением в налоговом законодательстве Российской Федерации в 2023 году стало изменение порядка и сроков уплаты большинства налогов, сборов и взносов для ИП, рассказал Митин.
С 1 января 2023 года все налоги нужно будет платить единым налоговым платежом
В статье расскажем о сроках уплаты налогов и подачи уведомлений в налоговую инспекцию. Переплата по налогам и сборам, имеющаяся на 31.12.2022, будет распределена по правилам для ЕНС, исходя из сроков уплаты налогов. Если сроки одинаковые, то будет распределяться пропорционально исчисленной обязанности. Свежий номер газеты 'Учет. Налоги. Право' доступен уже в день выхода из печати. Единый налоговый платеж (ЕНП) станет единственным способом уплаты всех налогов, то есть налогоплательщики будут перечислять налоги, сборы, взносы, авансовые платежи, пени, штрафы и проценты одним платежным поручением. В этой статье мы расскажем про поправки в НК РФ, которые устанавливают правовые основы для применения единого налогового счета при уплате налогов, сборов и страховых взносов организациями, ИП и физическими лицами. В 2023 году все налоги, сборы и страховые взносы переводятся на схему единого налогового платежа, он станет обязательным для всех компаний и ИП.
В Думе заявили, что ФНС и ЦБ не готовы пойти на уплату налогов в цифровых рублях
Уведомление рассмотрят в течение 10, а не 30 дней. Уведомление о порядке представления налоговой декларации в налоговый орган на территории субъекта Российской Федерации представляется ежегодно до 1 марта года, являющегося налоговым периодом, в котором применяется предусмотренный настоящим пунктом порядок представления налоговой декларации. Изменение выбранного налогоплательщиком порядка представления налоговой декларации в течение налогового периода не допускается. Уведомление о порядке представления налоговой декларации в налоговый орган на территории субъекта Российской Федерации рассматривается налоговым органом по субъекту Российской Федерации в течение 30 дней со дня его получения. В случае направления налоговым органом запроса в соответствии с пунктом 13 статьи 85 настоящего Кодекса в связи с отсутствием сведений, необходимых для рассмотрения уведомления о порядке представления налоговой декларации, руководитель заместитель руководителя налогового органа вправе продлить срок рассмотрения такого уведомления не более чем на 30 дней, уведомив об этом налогоплательщика. Уведомление о порядке представления налоговой декларации в налоговый орган на территории субъекта Российской Федерации представляется ежегодно до 1 февраля года, являющегося налоговым периодом, в котором применяется предусмотренный настоящим пунктом порядок представления налоговой декларации. Уведомление о порядке представления налоговой декларации в налоговый орган на территории субъекта Российской Федерации рассматривается налоговым органом по субъекту Российской Федерации в течение 10 дней со дня его получения. В случае направления налоговым органом запроса в соответствии с пунктом 13 статьи 85 настоящего Кодекса в связи с отсутствием сведений, необходимых для рассмотрения уведомления о порядке представления налоговой декларации, руководитель заместитель руководителя налогового органа вправе продлить срок рассмотрения такого уведомления не более чем на 10 дней, уведомив об этом налогоплательщика. Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Так, по новому адресу нужно применять ставку регионального закона.
Сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно. В случае изменения места нахождения организации места жительства индивидуального предпринимателя в течение налогового периода налог авансовые платежи по налогу исчисляется по налоговой ставке, установленной законом субъекта Российской Федерации по новому месту нахождения организации месту жительства индивидуального предпринимателя.
Если по итогам налогового периода сумма вычетов по НДС превышает общую сумму начисленного налога, полученная разница учитывается на едином налоговом счете. При этом заявить к возврату на расчетный счет или зачету в счет будущих платежей налогоплательщик сможет только сумму, которая учтена на едином налоговом счете и формирует положительное сальдо. Срок подачи декларации по НДС остается прежним — не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом п.
Налог на прибыль В отношении налога на прибыль выделим два ключевых пункта. Сроки уплаты данного налога и авансовых платежей с 2023 года не изменятся. Как и сейчас, налог за год необходимо будет перечислять в бюджет не позднее 28 марта года, следующего за налоговым периодом. Организации, которые осуществляют ежемесячные и ежеквартальные авансовые платежи, будут делать это в те же сроки, что и сейчас п. В эти же сроки должны перечислять авансы организации, которые вносят только ежеквартальные авансовые платежи.
Те, кто перечисляет ежемесячные авансы по фактической прибыли, продолжат ориентироваться на ранее установленную крайнюю дату — 28-е число месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. А вот сроки подачи деклараций по налогу на прибыль налоговых расчетов изменились п. Налогоплательщики, исчисляющие суммы ежемесячных авансовых платежей по фактической прибыли, представляют декларации не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого производится исчисление авансового платежа. Обратите внимание Декларацию по налогу на прибыль за 2022 год следует представить не позднее 27 марта 2023 года 25 марта — выходной. Налог за 2022 год уплачивается не позднее 28 марта 2023 года.
При определении базы по налогу на прибыль с 1 января 2023 года не будут учитываться доходы и расходы в виде обеспечительного платежа. Изменения в пп. Напомним, что в настоящее время вопрос учета при налогообложении прибыли обеспечительного платежа не урегулирован — НК РФ позволяет не учитывать в доходах и расходах только залог и задаток. В связи с этим Минфин уже разъяснял, что залог и обеспечительный платеж имеют общую правовую природу, поэтому в доходах и расходах обеспечительный платеж также учитывать не нужно Письмо от 31. Теперь правовая неопределенность устранена.
Перечислим новшества. С января 2023 года доход в виде зарплаты надо будет признавать на дату выплаты денег. То есть в отношении данного дохода станет действовать общее правило, закрепленное в пп. Положения ее п. Следовательно, организация налоговый агент должна будет исчислить и удержать НДФЛ при выплате как аванса, так и итоговой суммы зарплаты, то есть дважды.
При этом корректируются сроки уплаты НДФЛ. Согласно новой редакции п. К примеру, если НДФЛ удержан 25 марта, перечислить его в бюджет надо до 28 апреля; за период с 1 по 22 января — не позднее 28 января; за период с 23 по 31 декабря — не позднее последнего рабочего дня календарного года.
Далее налоговая сама распределяет деньги в счет уплаты разных налогов. Если в кошельке отрицательное значение, значит есть задолженность перед бюджетом. Положительная сумма может появиться по двум причинам: в результате переплаты по налогам или получении налогового вычета за покупку жилья, выплату ипотеки, образование, лечение, физкультурно-оздоровительные услуги, взносы на индивидуальный инвестиционный ИИС и пенсионный счета и т. Эти деньги налоговая может списать после отправки уведомления о необходимости заплатить налоги. Этот механизм — сервисное решение, отмечает ФНС. Если раньше, получив уведомление в личном кабинете на сайте ФНС или заказным письмом, плательщик должен был сам переводить деньги через сайт или банк, то теперь налоговое списание произойдет автоматически.
Таким образом, будет реализован «проактивный порядок» уплаты налогов, отмечает ФНС. При этом бюджет получит только ту сумму, которую гражданин должен оплатить на основании налогового уведомления. Все, что выше этой суммы, продолжит храниться на виртуальном кошельке.
Напомним, что НДФЛ, исчисленный и удержанный за период с 23 по 31 декабря, необходимо перечислить в бюджет не позднее последнего рабочего дня календарного года п. Следовательно, НДФЛ с зарплаты за декабрь 2023 г. Теперь перейдем непосредственно к срокам уплаты НДФЛ в 2024 г.
За какой период уплачивается НДФЛ, исчисленный и удержанный за период с 01.
Главное о ЕНС и ЕНП
О принципах «проактивного порядка уплаты налогов» в Федеральной налоговой службе (ФНС) рассказали Forbes. ЕНП и перенос срока уплаты налога на 28 число. Самая громкая новость — переход на ЕНП . Новые сроки уплаты налогов и взносов и сдачи отчетности в 2023 году. С 1 июля россияне смогут получать налоговые уведомления и требования об уплате налогов в личном кабинете на портале «Госулуги».