Если налогоплательщик применяет один из специальных налоговых режимов (главы 26.1–26.5 НК РФ), предметом проверки будут «все налоги и сборы».
ФНС пояснила, когда материалы налоговой проверки передаются в следственные органы
Инспекторы не извещают налогоплательщика о начале проверки, но можно не сомневаться в ее проведении. Налогоплательщик вправе перечислить чуть больше, чем ему предстоит уплатить в ближайшее время. По словам экспертов в области налогообложения, ФНС не имеет права не только постоянно вызывать налогоплательщиков на комиссию, но и звонить им и вести с ними переписку.
Статистика проведения мероприятий налогового контроля за 2022 год
Узнать о внедрении Дополнительные налоговые мероприятия Процедура рассмотрения материалов налоговой проверки и принятия решения предполагает проведение дополнительных мероприятий. Эта мера применяется в отношении налогоплательщика, если в ходе рассмотрения у начальника налогового органа возникли вопросы, не раскрытые в акте и материалах проверки. Такие дополнительные мероприятия чаще назначаются в ходе принятия решения по выездной налоговой проверке. Однако иногда их назначают и после камеральной проверки. В последнем случае срок проведения дополнительных мероприятий не должен превышать одного месяца. Если речь идет о консолидированной налоговой проверке, срок дополнительных мероприятий может достигать двух месяцев. В качестве мероприятий дополнительного налогового контроля могут проводиться: запросы на различные экспертизы материалов почерковедческие, экспертизы оттисков печатей и прочее , опросы возможных свидетелей, налоговая может запросить у налогоплательщика дополнительные материалы. Обратите внимание: при принятии решения о проведении дополнительных мероприятий налоговая обязана указать в этом решение всю информацию. В деталях, и главное с конкретным обоснованием необходимости, указать какие материалы и на предмет чего будут подвергнуты экспертизе. Какие лица будут привлечены в качестве свидетелей.
Какие материалы необходимо запросить у налогоплательщика. Все это определяется налоговой сразу. Какие документы налоговая инспекция может запрашивать в ходе дополнительных мероприятий Чтобы раскрыть этот вопрос, мы обратимся к статье 93 Налогового кодекса. В норме оговорено следующее: в рамках дополнительных мероприятий налогового контроля инспекторы могут запросить у налогоплательщика дополнительные материалы. Эти материалы могут касаться лишь конкретных сделок, тех, которые вызвали вопросы в ходе рассмотрения материалов налоговой проверки. И не должны превышать заявленного изначально объема. На практике иногда налоговая может затребовать дополнительную документацию не по конкретной, заявленной изначально, сделке. В исключительных случаях такое допустимо, но при этом материалы все равно должны касаться периода и первоначального предмета выездной или камеральной налоговой проверки. Что касается отдельного оформления результатов дополнительных мероприятий, четкой формы или процедуры не предусмотрено.
Результаты по истечению дополнительного срока просто приобщаются к материалам налоговой проверки на ровне с имеющимися документами. Как быстро подготовиться к налоговой проверке? Вам поможет «Скан-Архив». С помощью программы вы сможете быстро найти нужные документы по одному из признаков. Консультация о внедрении Как налогоплательщику ознакомиться с результатами дополнительных налоговых мероприятий Знакомить налогоплательщика с результатами дополнительных мероприятий в обязанности налогового органа не входит. В свою очередь, согласно п. Для этого необходимо подать в налоговый орган заявление в письменном виде. Мы рекомендуем не пренебрегать возможностью ознакомиться с результатами дополнительных мероприятий. Заявление в письменном виде подается в налоговую инспекцию в общем порядке в срок, предоставленный налогоплательщику для подачи возражений и дополнений, он составляет 1 месяц и 10 дней.
Само заявление составляется в произвольной форме, четких критериев у него нет. Налогоплательщик в праве ознакомиться с результатами дополнительных мероприятий на территории налоговой. Такое право ему должны предоставить в течение 2 дней после подачи соответствующего заявления. В ходе ознакомления налогоплательщик, помимо непосредственного изучения материалов, в праве производить выписки из них, а также делать копии. Все совершенные налогоплательщиком действия, как и сам факт ознакомления фиксируется налоговым инспектором в соответствующем протоколе. Какие материалы налоговой проверки входят в итоговый акт Непосредственно с самой копией акта налогоплательщику передают положения. В них детально описывается весь ход мероприятий в рамках налоговой проверки. При выявлении нарушений, в приложениях фиксируются сами факты нарушений, доказательная база, а также ссылки на налоговое законодательство, которое было нарушено налогоплательщиком. Эти материалы формируются в двух экземплярах, один из которых передается налогоплательщику.
К ним относятся выездные и камеральные проверки. Выездные проверки проводятся на территории налогоплательщика по решению руководителя инспекции. Во время выездных налоговых проверок проверяют расчет налогов и других обязательных платежей максимум за три года. Инспекторы могут проводить осмотры, инвентаризации, допрашивать свидетелей, проводить экспертизы и изымать документы. Срок проверки — до 6 месяцев. В отдельных случаях, установленных ст.
Плановые выездные проверки ждут налогоплательщиков, ненадежных с точки зрения ФНС. Критерии оценки не менялись с 2007 года, они установлены «Концепцией планирования выездных налоговых проверок» Приказ ФНС от 30. Чтобы налогоплательщики могли оценить свои риски, на сайте ФНС есть калькулятор по расчету налоговой нагрузки. Правда, он подходит только для организаций на общей системе налогообложения. Кроме этого, ежегодно ФНС на своем сайте публикует таблицу с нагрузкой и рентабельностью разных видов деятельности в разрезе ФНС.
Если, помимо машины, у вас есть снегоход, моторная лодка или яхта — транспортный налог за них также будет автоматически списан, — рассказал Павел Зюков.
Все перечисленные виды налогов, собранные в Единый налоговый платеж, будут списываться с виртуального кошелька. Если это ежемесячный платеж — то деньги на счету должны быть не позднее 28-го числа каждого месяца, если квартальный — не позднее 28-го числа первого месяца следующего квартала, если ежегодный — до 1 декабря текущего года. Как положить деньги на счет и что будет, если их там не окажется Положить деньги на виртуальный кошелек можно через приложение «Налоги ФЛ» , через личный кабинет налогоплательщика или по старинке — платежным поручением через банк, указав свой ИНН. Если же денег на счету не окажется совсем, то ФНС вправе оштрафовать налогоплательщика и начать начислять проценты. В случае, когда вы положили на счет больше денег, чем нужно, то остаток сохранится на счете и его даже можно вывести обратно. Раньше были положения о возврате излишне уплаченных или излишне взысканных налогов: при соответствующем заявлении от налогоплательщика налоговый орган проверял, есть ли долги по другим налогам, и если нет — возвращал остатки.
Однако реальная сумма, поступающая в семью, оказалась больше. В том же месяце стало известно о новом уголовном деле против Чекалиных. Их обвинили в легализации более 130 млн рублей , полученных преступным путем. Суд запретил Чекалиной пользоваться интернетом, почтой и мобильной связью , а также ограничил общение девушки с соучастниками по ее уголовному делу.
Позднее, в июле, СК потребовал ужесточить меру пресечения девушке и назначить ей домашний арест из-за неоднократного нарушения блогерами меры пресечения в виде запрета определенных действий. Однако суд отказался переводить блогера под домашний арест.
Налоговые органы проверят полноту учета выручки при применении ККТ
Дальше в течение двух месяцев в ИФНС должны составить акт по итогам ревизии. В документе нужно отразить найденные нарушения или указать на их отсутствие. В течение пяти дней инспектор должен вручить акт проверяемому лицу. Для этого нужно направить аргументированное письменное возражение по адресу налогового органа, составившего акт, с подтверждающими документами. Сделать это нужно в течение месяца со дня получения акта. Также бизнес вправе обжаловать решение ИФНС в арбитражном суде по месту нахождения инспекции. Срок, отведённый на обращение в суд, — три месяца с даты принятия УФНС решения по жалобе. Поэтому, чтобы избежать негативных последствий, нужно периодически самостоятельно организовывать проверку налоговых обязательств бизнеса. Например, раз в год привлекать консультантов, которые проанализируют ошибки и укажут на возможные доначисления.
Лучше сейчас доплатить в бюджет, чем делать это по результатам ВНП с большими пенями и штрафами. Если всё-таки проверки избежать не удалось и получено решение налогового органа, то следует подготовиться: навести порядок в документах и учёте; найти помещение для проверяющих; назначить сотрудника, который будет общаться с инспекторами. Когда выездная проверка уже проводится, ведите себя доброжелательно и уверенно. При необходимости предлагайте помощь инспекторам. Например, если определённый договор заинтересовал проверяющих, предложите им допросить в качестве свидетелей конкретных работников или представителей контрагентов, которые могут дать объективную информацию без лишних подробностей. В помощь руководителю разработаны финтех-продукты для бизнеса от Сбера. Например, сервис выписки в формате ISO позволяет получить информацию о движении по счетам в рублях и иностранной валюте.
Сотрудники налоговых органов вправе независимо от наличия согласия налогоплательщика ст. Если физлицо препятствует проведению проверки, налоговые органы вправе определять подлежащие уплате им суммы налогов расчетным путем на основании имеющейся у них информации о физлице, а также данных об иных аналогичных налогоплательщиках пп. Физлица, в частности, имеют право: на ознакомление с решением о проведении выездной проверки п. Оформление результатов выездной проверки В последний день проведения выездной проверки налоговый орган составляет и вручает налогоплательщику справку о проведенной проверке п. Дата составления справки - это дата окончания выездной проверки п. Акт налоговой проверки По итогам проведенной выездной проверки налоговый орган составляет акт абз. В нем отражаются результаты проверки, а именно выявленные в ходе проверки нарушения налогового законодательства. Если акт не будет составлен, то решение по результатам проверки не может считаться принятым на законных основаниях п. Акт должен быть оформлен до истечения двух месяцев с момента составления справки о проведенной выездной проверке п. Акт составляется, даже если нарушений не обнаружено п. В этом случае указывается на отсутствие нарушений налогового законодательства. Налоговый орган должен вручить акт налоговой проверки налогоплательщику или его представителю в течение пяти рабочих дней со дня, которым он датирован.
На проведение каких проверок действует мораторий до 2030 года? Ответ есть у экспертов КонсультантПлюс. Оформите пробный доступ к системе и переходите в Обзор, это бесплатно. Как оценить вероятность включения фирмы в план проверок ИФНС на 2024 год? Какие у налогоплательщика могут быть способы оценки вероятности встречи с инспекторами ФНС в рамках налоговой проверки? Несмотря на то что законодательство не разрешает плательщикам иметь доступ к планам проверок налоговой инспекции на 2024 год, исследование ключевых критериев оценки деятельности субъектов уплаты налогов, которые разработаны в ФНС, в принципе может дать некоторые ориентиры и по срокам, и по вероятности визита налоговых инспекторов. Так, ведомство может обратить внимание на организацию или ИП, если: налоговая нагрузка на компанию ниже среднего показателя по отрасли п. По каким еще критериям ФНС отбирает организации для выездной проверки, узнайте в готовом решении от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно. Получатся, чем больше совпадений по указанным пунктам фиксирует ФНС в отношении деятельности той или иной фирмы, тем выше вероятность проверки, и тем более оперативно она может быть проведена. Следует ли доверять неофициальным данным по планам проверок ФНС? В экспертной среде распространены многочисленные «неофициальные» показатели, предопределяющие вероятность привлечения внимания со стороны налоговиков. Однако следование таковым само по себе может быть дополнительным налоговым риском, так как никто не гарантирует, насколько те или иные тезисы близки к действительности. Тем более что некоторые из подобных точек зрения, как в случае с тезисом об отсутствии в ФНС планов, могут формироваться в силу незнания законодательства лицами, распространяющими эту информацию. Подробнее о содержании налоговых проверок всех типов, а также о наиболее примечательных особенностях данной процедуры читайте в статье «Налоговая проверка — что это такое и каков порядок? Итоги План выездных проверок ФНС — закрытая информация для налогоплательщиков. Как правило, сведения о грядущем визите проверяющих они узнают за несколько дней до начала проведения проверки. Официальный список проверок публикуется лишь для компаний, занятых регулируемыми государством видами деятельности.
Сайт использует IP адреса, cookie и данные геолокации Пользователей сайта, условия использования содержатся в Политике по защите персональных данных Любое использование материалов допускается только при соблюдении правил перепечатки и при наличии гиперссылки на vedomosti. На информационном ресурсе применяются рекомендательные технологии информационные технологии предоставления информации на основе сбора, систематизации и анализа сведений, относящихся к предпочтениям пользователей сети «Интернет», находящихся на территории Российской Федерации.
Какие документы запрашивать в ФНС по единому налоговому счету
- Что свидетельствует об аффилированности и зависимости налогоплательщиков
- Выездная налоговая проверка: как избежать проблем?
- Налоговый календарь
- Налоговая уводит проверки на карантин. Общение с налогоплательщиками могут отложить на полгода
Налоговые проверки бизнеса в 2023 году (изменения)
В норме оговорено следующее: в рамках дополнительных мероприятий налогового контроля инспекторы могут запросить у налогоплательщика дополнительные материалы. Эти материалы могут касаться лишь конкретных сделок, тех, которые вызвали вопросы в ходе рассмотрения материалов налоговой проверки. И не должны превышать заявленного изначально объема. На практике иногда налоговая может затребовать дополнительную документацию не по конкретной, заявленной изначально, сделке. В исключительных случаях такое допустимо, но при этом материалы все равно должны касаться периода и первоначального предмета выездной или камеральной налоговой проверки. Что касается отдельного оформления результатов дополнительных мероприятий, четкой формы или процедуры не предусмотрено.
Результаты по истечению дополнительного срока просто приобщаются к материалам налоговой проверки на ровне с имеющимися документами. Как быстро подготовиться к налоговой проверке? Вам поможет «Скан-Архив». С помощью программы вы сможете быстро найти нужные документы по одному из признаков. Консультация о внедрении Как налогоплательщику ознакомиться с результатами дополнительных налоговых мероприятий Знакомить налогоплательщика с результатами дополнительных мероприятий в обязанности налогового органа не входит.
В свою очередь, согласно п. Для этого необходимо подать в налоговый орган заявление в письменном виде. Мы рекомендуем не пренебрегать возможностью ознакомиться с результатами дополнительных мероприятий. Заявление в письменном виде подается в налоговую инспекцию в общем порядке в срок, предоставленный налогоплательщику для подачи возражений и дополнений, он составляет 1 месяц и 10 дней. Само заявление составляется в произвольной форме, четких критериев у него нет.
Налогоплательщик в праве ознакомиться с результатами дополнительных мероприятий на территории налоговой. Такое право ему должны предоставить в течение 2 дней после подачи соответствующего заявления. В ходе ознакомления налогоплательщик, помимо непосредственного изучения материалов, в праве производить выписки из них, а также делать копии. Все совершенные налогоплательщиком действия, как и сам факт ознакомления фиксируется налоговым инспектором в соответствующем протоколе. Какие материалы налоговой проверки входят в итоговый акт Непосредственно с самой копией акта налогоплательщику передают положения.
В них детально описывается весь ход мероприятий в рамках налоговой проверки. При выявлении нарушений, в приложениях фиксируются сами факты нарушений, доказательная база, а также ссылки на налоговое законодательство, которое было нарушено налогоплательщиком. Эти материалы формируются в двух экземплярах, один из которых передается налогоплательщику. Стоит учитывать, что Налоговый кодекс дает права налогоплательщику получить копию и ознакомиться только с теми материалами, которые непосредственно вошли в акт налоговой проверки. При этом у налоговой инспекции могут иметься иные сведения, на которые они опирались в ходе проверки, но по тем или иным причинам в акт они не вошли.
Многие налогоплательщики не согласны с такой точкой зрения налогового органа. Считается, что информация, предоставляемая налогоплательщику в акте налоговой проверки и приложения к ним, является реализацией права, закрепленного Налоговым кодексом. А именно, право налогоплательщика отстаивать свои интересы, подавать возражения, уточнения и так далее. Иными словами, защищать свою позицию в ходе принятия решения. Позиция налоговой инспекции, которая считает обоснованным не предоставлять часть материалов, может быть расценена как нарушения законного права на получение информации.
Исходя из этого, налогоплательщик теоретически может сослаться на эту норму, и потребовать раскрыть все материалы, согласно принципу доступности информации. Получите возможность быстрого доступа ко всем документам. Это ускорить ваши бизнес-процессы. Узнать больше Сроки ознакомления с материалами налоговой проверки Ознакомление с материалами налоговой проверки является предшествующим процессом перед процедурой рассмотрения и принятия решения. Законодательство точно не определяет сроки, в которые руководитель налогового органа должен ознакомиться с материалами проверки.
Однако в данном вопросе работает банальная логика.
Документы за 2020 год инспекторы тоже могут проверить — за закрытые отчетные периоды. Проверка уточненной декларации с выездом в офис компании проводится, если ее подали именно в период выездной проверки. Инспекторы будут проверять документы, оформленные именно за тот период, за который налогоплательщик представил уточненку. Если инспектору недостаточно информации из документов, он добывает ее другими способами: проводит инвентаризацию, осматривает помещения, допрашивает сотрудников. На все это у него есть полномочия. Как долго длится проверка Выездная проверка длится два месяца начиная с дня вынесения решения до дня, когда инспектор составит справку о проведенной проверке. Срок могут продлить до 4 или даже до 6 месяцев.
Вот список причин, по которым так могут сделать: Проверяют крупного налогоплательщика. Например, оператора сотовой связи. Во время проверки инспекторы узнали от других надзорных органов, что предприниматель нарушил налоговое законодательство. У фирмы есть обособленные подразделения, которые платят половину налогов от общей суммы или больше. ИП или организация не предоставили документы, которые потребовал инспектор. Предприниматель или руководство компании мешает проводить проверку. Например, директор ООО уходит из офиса, когда приезжают налоговики, и забирает с собой ключи от шкафа, где лежат документы. Налогового инспектора не пустили на территорию или в помещение проверяемого лица, о чем он составил акт.
Налоговая отправила в банк или контрагенту запрос с требованием предоставить информацию, но они ее не прислали или прислали с опозданием.
ФНС начала проверять покупки россиян. Оповещения налоговой лучше не игнорировать, так как есть риск нарваться на дополнительные штрафы. Рекордная сумма доначислений В 2022 году Федеральная налоговая служба провела максимальное количество выездных проверок за четыре года — почти 10,2 тысячи. По результатам проверок налогоплательщики должны доплатить в госбюджет почти 686 миллиардов рублей. Это рекордная сумма доначислений налогов, сборов и страховых взносов.
При этом 675 миллиардов приходится на компании.
Акт формируется по каждому налогу страховым взносам Какие формы отменили с 2023 года С 2023 года для сверки с бюджетом больше не применяются: справка о состоянии расчетов КНД 1160080. Акт совместной сверки расчетов по налогам переименовали в акт сверки принадлежности сумм денежных средств и упростили структуру документа. Так, в «подвале» раздела 2 больше нет строк для указания причин разногласий и для отметок о том, устранены расхождения или нет.
Как получить справки или акт сверки Запросить сверку можно: лично или через представителя по доверенности непосредственно в налоговой или в МФЦ, если у него есть полномочия принимать подобные запросы; через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС; через бухгалтерскую программу, то есть по ТКС; по «Почте России» с уведомлением о вручении и описью вложения. На каком бланке подавать запрос и в течение какого срока ждать ответ — подскажет наша таблица. Способ получения документа из ИФНС выбирается на стадии заполнения заявления. На эту дату блокируется формирование справок и актов сверки.
Борис Титов предложил ФНС внедрить "светофор" для проверки надежности контрагентов
В это время могут возникать проблемы с отправкой, приемом и обработкой отчетности. Будьте внимательны! Также будут недоступны сервисы регистрации ИП и юридических лиц.
Есть ряд рекомендаций, соблюдение которых позволит минимизировать риск выездной проверки в 2023 году. При планировании КНМ проводится анализ финансово-хозяйственной деятельности компании и ее оценка по критериям риска. Все это прописано в Концепции планирования выездных налоговых проверок, утвержденных приказом ФНС России от 30. Кто рискует попасть в реестр проверок налоговой службы В приоритетном порядке в перечень организаций для выездной проверки включаются предприятия, участвующие в схемах ухода от налогообложения.
Это может быть выявлено по результатам КНМ в отношении контрагентов, субподрядчиков и пр. Также инспекторы проводят анализ финансово-хозяйственной деятельности юридического лица — с использованием внутренней информации и внешних источников данных. Он позволяет выявить возможные правонарушения. Налогоплательщик может самостоятельно проверить, насколько он рискует попасть в реестр. Вот критерии оценки: 1. Компания платит меньше налогов, чем аналогичные предприятия в данной отрасли.
Все произошло из-за перехода на единый налоговый счет. Теперь все платежи, администрируемые налоговыми органами, отражаются на отдельном казначейском счете. Раньше налоги приходили по каждому виду собственности отдельно — прибыль, земля, транспорт, пени, имущество организации. Теперь на единый налоговый счет раз в месяц приходит общая сумма. Гражданину остается следить, чтобы баланс не стал отрицательным. Если на счету ноль, значит все обязательства исполнены.
Так и выглядит единый счет. На него можно перечислить необходимое количество средств, их распределит сама налоговая. Авторы новой системы называют одним из главных плюсов — упрощенную отчетность.
Но и подателю уточняющей декларации от такого поступка прибыли не будет. Вернуть излишне уплаченные налоги или перезачесть их в счет будущих платежей можно также в течение 3-х лет с даты уплаты. Такое положение содержится в п. Но налоговиков такое положение не всегда устраивает. Они все чаще, в том числе в суде, пытаются доказать, что если есть уточненная декларация, то должно быть и право проверить ее достоверность даже в ситуации, когда прошли 3 года, отведенные законодательно на проведение проверок. Это дает ФНС право назначить проверку этого периода. В таком случае и соблюдается принцип налогового регулирования, и сохраняется баланс интересов государства и налогоплательщика. Судебные инстанции при разрешении подобных споров все чаще становятся на сторону фискальных органов. В решениях указывается, что срок давности 3 года не распространяется на случаи, когда сдаются уточненки с уменьшением исчисленного налога. Налоговики в такой ситуации имеют право на проведение повторных проверок. Если же п. Другой вариант снижения налоговой нагрузки — подача уточняющей декларации за неделю — месяц до истечения 3-х летнего срока в надежде на то, что в этом случае ФНС не успеет обработать полученную информацию и вынести решение о проведении повторной проверки. Но и налоговики должны иметь возможность проверить, насколько данная информация соответствует действительности. Повторная проверка в ситуации, когда работу региональной ИФНС проверяет вышестоящая инстанция - В какой ситуации может быть назначена повторная выездная налоговая проверка Районные и межрайонные налоговые инспекции сами периодически попадают в поле зрения вышестоящих инстанций. Налогоплательщик может и не иметь никаких прегрешений перед законом, но проверять будут именно его. Именно бухгалтерии налогоплательщика придется вновь доставать из архива папки, распечатывать налоговые регистры и общаться с инспекторами, отставив текущую работу на второй план. Решение о повторном визите фискальных органов может принять УФНС области, края или республики. Конкретный состав проверяющих законодательно не регулируется. Комиссия может состоять полностью из инспекторов вышестоящей структуры. Возможно подключение к работе и сотрудников проверяемой инспекции. Как показывает практика, подобные проверки не несут ничего хорошего ни районной ФНС, ни налогоплательщику. Основная причина проведения повторной проверки — вышестоящие органы полагают, что первичная проверка проведена некачественно. А далее уже возможны подпричины: — нет доначислений по налогам, или их сумма незначительна; — доказательная база сформирована формально; — проверены взаимоотношения не со всеми или «не с теми» контрагентами; — есть подозрения, что проверяющий находился в сговоре с налогоплательщиком.
Статистика проведения мероприятий налогового контроля за 2022 год
Механизм блокировки активов недобросовестных налогоплательщиков с начала проверки не будет препятствовать работе бизнеса, говорит Даниил Егоров. Во-вторых, актом камеральной проверки налогоплательщик будет проинформирован о признаке налогового «разрыва» не ранее, чем через 3 месяца после сдачи декларации. Проверку осуществляют на территории налоговой инспекции сразу после сдачи деклараций – участие налогоплательщика не требуется. Налоговая может проверить, платит ли хозяин налоги.
Налоговые проверки: как проходят и можно ли к ним заранее подготовиться
ФНС уточнила, как проверить удержанную сумму налога в 6-НДФЛ. Перед каждой налоговой проверкой инспекторы заранее собирают информацию о налогоплательщике и проводят предпроверочный анализ. Между тем собеседник издания опроверг существование массовой практики проверки налогоплательщиков.
Статистика проведения мероприятий налогового контроля за 2022 год
Купил квартиру, вошел в Личный кабинет налогоплательщика, проверил сумму положенного налогового. В среднем проверки проведены в отношении одного из тысячи налогоплательщиков, представляющих налоговую отчетность и зарегистрированных в Брянской области. Выездные и камеральные налоговые проверки идут своим чередом, правда, с соблюдением некоторых особенностей организации контактов с налогоплательщиками. В частности, перед проведением выездных проверок инспекторы выбирают налогоплательщиков для включения в план по общедоступным критериям риска совершения. #Важно_знать, до 1 марта налоговые органы проведут индивидуальные сверки по ЕНС с налогоплательщиками. Занижение налоговой базы может быть результатом ошибки, допущенной налогоплательщиком и добровольно им исправленной без налоговой проверки.
Как в 2023 году не попасть под выездную налоговую проверку
Собеседница связывает рассылку таких писем налогоплательщикам с общими установками ФНС, которые, как правило, приходят централизованно. По данным Гольцевой, прежде всего в группе риска оказываются те, кто так или иначе связан с предприятиями, находящимися в «особых списках» налоговой службы. Вместе с тем Гольцева признала, что в серой зоне сегодня находятся две трети россиян. Ольга Гольцева управляющий партнёр VIP Consult Адвокат Григорий Сарбаев пояснил «Октагону», что контроль за расходами граждан в России пока официально отсутствует: — При этом уже несколько лет ФНС спокойно доначисляет НДФЛ физическим лицам исходя из размера их крупных расходов, таких как приобретение автомобилей и недвижимости. По его словам, пока что это делается через суд, куда с претензиями обращается налоговая служба: — При рассмотрении требований к гражданину объяснить, откуда при скромных доходах столь высокие расходы, суды в подавляющем большинстве встают на сторону налоговиков.
И всевозможные ухищрения типа договоров займа или дарения не берутся в расчёт. Сарбаев полагает, что в ближайшей перспективе этот процесс будет прочно поставлен на рельсы закона, «чтобы не бегать каждый раз по судам, тем более их не проигрывать». Деньги дал Вася Источник в одном из региональных управлений ФНС рассказал «Октагону», что действия по сверке доходов и расходов пока проводятся избирательно: — Иногда это происходит по поступившей жалобе. Например, у гражданина нет никаких официальных источников дохода, а он регулярно приобретает дорогие туры за рубеж, строит дома, покупает машины.
Между тем собеседник издания опроверг существование массовой практики проверки налогоплательщиков. По его мнению, к жителю Кировской области, который «погорел» на покупке дорогой иномарки, вероятно, пришли не просто так: — Скорее всего, на него кто-то «настучал» из числа так называемых доброжелателей. По словам управляющего партнёра компании «Зельдин и партнёры», адвоката Михаила Зельдина, обычно сверка расходов и доходов практикуется среди государственных служащих: — Это неплохой механизм контроля, часто он оказывается весьма эффективным. В беседе с «Октагоном» Зельдин напомнил, что не так давно обсуждалась возможность закрепления в законе отдельной декларации о расходах, однако идея забуксовала.
Сейчас, по оценкам Зельдина, проверка расходов и доходов граждан не может проводиться вне рамок назначенных подразделениями ФНС проверок.
Так, например, документарную или выездную проверку проведут, если одновременно выполняются такие условия : налогоплательщик не является мобилизованным и аккредитованной ИТ-компанией; в нарушение закона у него нет зарегистрированной ККТ или он ее не применяет; сведения о неприменении ККТ, установленные при наблюдении, указывают на административное нарушение. ФНС напомнила , что правительство разрешило проводить в текущем году внеплановые контрольные мероприятия документарные и выездные проверки и контрольные закупки.
Постоянная смена адреса — от юрисдикции одной налоговой к юрисдикции другой. Уровень рентабельности сильно отличается от аналогичных показателей по другим предприятиям из отрасли. Присутствует высокий налоговый риск при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности. Учитывая, что в 2022 году ряд преференций получили IT-компании, то к ним налоговая будет относиться с пристальным вниманием. Также вероятен перенос плановых выездных проверок, запланированных на текущий год, но отмененных в связи со сложившейся обстановкой, на период с января по декабрь 2023 года. Так как в публичном доступе отсутствует план КНМ, то сложно определить наверняка, было ли запланировано на этот год контрольное мероприятие в отношении той или иной организации. Обратите внимание, как давно и каких ваших контрагентов проверяли. Если были выявлены нарушения, то возрастает вероятность попасть в жернова инспекторов для вашей компании. Я и эксперты «Лавник и Партнеры» поможем оценить риски выездной налоговой проверки, минимизировать их с учетом критериев, разработанных ФНС России и судебной практики. Роман Лавник, Предприниматель и Управляющий партнер консалтинговой компании «Лавник и Партнеры», эксперт в сфере налогообложения и налоговых рисков, кандидат экономических наук.
За это время можно исправить нарушения, например, доплатить налог и пени. Также при углублённой камеральной проверке ФНС может: Истребовать у налогоплательщика дополнительные документы. На то, чтобы их предоставить, даётся 10 дней. Истребование — это не выемка, налогоплательщик должен предоставить документы самостоятельно. Запросить ФНС может только те документы, которых у нее ещё нет — повторно запрашивать уже предоставленные налогоплательщиком документы нельзя. Истребовать документы у контрагентов и других лиц. Например, Росреестра, Пенсионного фонда, банков и других организаций. Допросить свидетелей. На допрос могут вызвать директора или другого работника компании. Или самого индивидуального предпринимателя. Провести экспертизу документов, привлечь переводчика или эксперта. Осмотреть помещения, склады и документы налогоплательщика. Эту процедуру проводят только, если проверяемый согласен на осмотр. По итогам углублённой проверки ФНС принимает решение. Если всё в порядке, то проверка автоматически завершается, налогоплательщика об этом не оповещают. Как оспорить штраф или нарушение Если налоговая выявит нарушение, то в течение 10 дней после завершения проверки ФНС составит акт. И ещё за 5 рабочих дней вручит его налогоплательщику. С этого момента в течение 1 месяца можно подать возражение на акт камеральной проверки.
Как ФНС будет бороться с уклонением от налогов в 2023 году?
По общему правилу выездная налоговая проверка должна проводиться по месту нахождения налогоплательщика. В данном деле УФНС провела повторную проверку налогоплательщика, но акт проверки касался только данных, полученных новым инспектором. В частности, перед проведением выездных проверок инспекторы выбирают налогоплательщиков для включения в план по общедоступным критериям риска совершения. Во-вторых, актом камеральной проверки налогоплательщик будет проинформирован о признаке налогового «разрыва» не ранее, чем через 3 месяца после сдачи декларации. По словам экспертов в области налогообложения, ФНС не имеет права не только постоянно вызывать налогоплательщиков на комиссию, но и звонить им и вести с ними переписку.