Деление налогов на прямые и косвенные — это вариант их классификации в зависимости от метода взимания. Итак, все существующие налоги делятся на две большие группы: прямые и косвенные налоги. Что такое налоги Определение Налоги — это обязательные индивидуально безвозмездные платежи, производимые физическими и юридическими лицами, в пользу государства. Прямые и косвенные налоги: в чем разница. Прежде чем разобраться, какие налоги прямые, а какие косвенные, разграничим понятия «налоги», «страховые взносы», «сборы».
§ 17. Финансовая система общества
Сравнение прямых и косвенных налогов Косвенные и прямые налоги имеют отличие по способу изъятия. Прямые налоги — это налоги, взимаемые государством непосредственно с доходов (заработной платы, прибыли, процентов) или с имущества налогоплательщика (земли, строений, ценных бумаг). Прямые и косвенные налоги “делят” бюджет примерно поровну. Мы расскажем, что понимается под прямыми налогами, что под косвенными, а также приведем примеры прямых и косвенных налогов. Рассмотрев примеры прямых и косвенных налогов, ознакомимся более подробно с перечнем установленных законодательством России бюджетных платежей и попробуем определить, к какому виду налогов их правомерно отнести. Как прямые, так и косвенные налоги позволяют государству управлять экономикой страны.
Налоги — что это, их виды и функции
Главным недостатком косвенных налогов является то, чти при них о податной способности плательщиков приходится судить на основании посредствующих моментов, напр. Далее в косвенном обложении весьма трудно осуществить равномерность обложения. К достоинствам косвенных налогов некоторые относят и то, что эти налоги уплачиваются как бы добровольно и что они, не распространяясь на сберегаемые доли доходов, способствуют бережливости. Но это никак не может относиться к налогам на предметы первой необходимости, при которых не может быть речи о добровольности уплаты их. Главное достоинство косвенных налогов заключается в их высоких фискальных качествах, которыми объясняется широкое распространение и сильное развитие этих налогов. Косвенные налоги по объектам взимания подразделяются на: акцизы, фискальную монополию, таможенные пошлины.
Для создания эффективной и устойчивой налоговой модели России необходимо определить оптимальный уровень соотношения косвенного и прямого налогообложения, а именно: их долевое участие. Кроме того, следует оценить влияние и соотношение видов налогов в рамках этих двух групп налогов, то есть прийти к их оптимальной величине налоговой нагрузке, которая была бы благоприятна как для налогоплательщика, так и приемлема для государства. Специальные режимы налогообложения. Налоговым кодексом РФ ст. Они применяются только в случаях и порядке, которые предусмотрены НК РФ и иными актами законодательства о налогах и сборах.
Специальные налоговые режимы: могут предусматривать особый порядок определения элементов налогообложения, а также освобождение от обязанности по уплате отдельных налогов и сборов; вводятся в действие одновременно с введением соответствующих глав части второй НК РФ.
Оно осуществляется из казны государства, которая состоит из бюджета финансовой составляющей и государственной собственности. Наполнение бюджета в основном проводится посредством взимания с юридических и физических лиц специальной платы за все полученные ими доходы. Эти сборы называются налогами. Вывод: налоги — это принудительно взимаемая с юридических и физических лиц плата, являющаяся финансовым обеспечением функционирования государства. Взимание налогов — насущная необходимость, выполнение которой поручено налоговым органам. Налоговая система государства — это совокупность следующих компонентов: законодательной базы, регламентирующей сбор; форм, методов и принципов установления, взимания и корректировки ; системой контроля за всеми этапами налогообложения. Основной документ, который регулирует все взаимоотношения в рамках налоговой системы России исчисление, уплата налогов, наказание за нарушения — это Налоговый Кодекс НК РФ. Терминология Для улучшения восприятия материала рассмотрим основные термины, принятые в налоговой сфере: Налогоплательщик — это физическое или юридическое лицо, обязанное в силу налогового законодательства уплачивать налоги.
Например, у вас есть квартира, принадлежащая по праву собственности. Это автоматически делает вас налогоплательщиком имущественного налога; Налоговый агент — физическое или юридическое лицо, которое должно рассчитать сумму налоговых выплат, удержать ее с налогоплательщика и перечислить в бюджет соответствующего уровня. Например, если гражданин трудоустроен, то его налоговым агентом является работодатель, он или бухгалтер предприятия рассчитывает выплату, удерживает ее с заработной платы работника и перечисляет в бюджет; База налогообложения — это денежная сумма или денежный эквивалент имущества, находящегося в собственности, с которой нужно уплатить налог.
За него дают максимум 2 балла. При решении задания мы просто используем уже известную нам теорию.
Еще нужно проанализировать каждое суждение внимательно, чтобы минимизировать ошибки. Это мы сейчас и сделаем. Нужно запомнить региональные налоги их три , местные их тоже три , а к федеральным будут относиться все остальные. На помощь приходит лайфхак, который позволит быстрее и лучше запомнить виды налогов по территории взимания. Используя мнемотехнику, возьмём шесть максимально простых слов: юрлицо, игра, машина; физлицо, товар, земля.
Первые три слова относятся к трем региональным налогам: налог на имущество организаций юридических лиц — юрлицо налог на игорный бизнес — игра транспортный налог — машина Следующие три слова — это местные налоги: налог на имущество физических лиц — физлицо торговый сбор — товар Все остальные налоги федеральные НДФЛ, акцизы, НДС, водный налог, государственные пошлины, налог на прибыль организаций. Представьте, как сложно выполнить это задание на экзамене, если не изучить налоги в ЕГЭ. Сейчас мы с ним разберемся. Итак, перед нами задание, в котором необходимо установить соответствие между примерами и видами налогов по территории взимания. Внимательно смотрим на каждый пример!
Отчётный документ — таможенная декларация. Учёт зависит от того, за что именно внесли деньги. Действия, связанные с рутинной работой компании, относятся к расходам по обычным видам деятельности. Например, оплату заверения у нотариуса рабочих документов, договоров. Если предприниматель уплатил сбор при покупке и регистрации права собственности на офис или склад, эти траты относят к категории капитальных вложений или основных средств. Если сбор в госказну внесли за услугу, которая не относится к основной деятельности, в налоговых документах его относят в графу «Прочие расходы». Пример — когда фирма проиграла судебный процесс и должна заплатить госпошлину. Примеры использующих модель стран: Германия, Франция, Австрия.
Эту модель применяют в Чили, Венесуэле, Перу. Её дополняют меры для развития бизнеса и уменьшения налоговой нагрузки на физических лиц — как в Чехии, Израиле, Испании. Россия больше относится к латиноамериканской модели, так как опосредованные сборы дают втрое больше дохода в бюджет по сравнению с прямыми. Но после пандемии 2020 года отечественная система налогообложения приблизилась к смешанной благодаря мерам поддержки бизнеса. Преимущества и недостатки косвенных налогов К плюсам косвенных налогов можно отнести удобство для бизнеса: предприниматель выплачивает их не из собственных средств, а за счёт надбавок к стоимости реализуемых товаров или услуг. Эти суммы не зависят от прибыли, но их уплата обязательна.
Прямые и косвенные налоги: в чем разница (примеры)
| Прямые и косвенные налоги- что это? Примеры прямых налогов, различия от косвенных. | Как прямые, так и косвенные налоги позволяют государству управлять экономикой страны. |
| Косвенный налог: что это такое и какие обязательства к ним относятся? | Чем отличаются прямые и косвенные налоги Таможенная пошлина, земельный и подоходный налог, НДФЛ, налог на прибыль и на имущество. |
| Налог — Википедия | В статье будут рассмотрены примеры прямых и косвенных налогов, отличительные особенности, а также модели налогообложения, показывающие соотношение двух типов. |
| Косвенные налоги в РФ | это налоги, которые взимаются в процессе приобретения и накопления материальных благ. |
Прямые налоги
- Прямые налоги и косвенные: в чем их различия?
- Налог: что это такое, виды, зачем нужны
- Прямой налог против косвенного налога
- Уплата косвенных налогов в 2023 году: виды, кому платить, отчетность
Виды косвенных налогов
Налоги на землю определяются стоимостью, обозначенной в кадастре, а средства уходят в бюджет местности; Владелец грузового или легкового транспорта тоже должен платить пошлину. Этот платеж отправляется в бюджет региона по месту проживания гражданина; Водные ресурсы также подлежат налогообложению. Речь идет о прудах и озерах; Налог на прибыль оплачивается с заработной платы и других источников дохода, к ним может относиться торговля ценными бумагами. Юридические лица оплачивают налог на имущество, а также транспорт и собственные доходы. Букмекерские конторы, а также игорные заведения, казино и тотализаторы всегда облагаются налогом. Размеры платежа зависят от прибыли. Стоит добавить, что налоги рассчитываются плательщиком, а также государственными органами, которые отвечают за сбор налогов в бюджет страны. В России подобная функция возлагается на ФНС, представленную территориальными структурами в муниципалитетах и регионах. Примеры прямых налогов Налог на имущество — самая обширная из всех налоговых групп. Приведем некоторые примеры: Юридические лица обязаны платить налоги за то имущество, которое они используют.
Существуют некоторые послабления, когда сумма налога уменьшается, либо компания освобождается от уплаты. Как правило, речь идет о некоммерческих организациях, а также о компаниях, которые важны для региона. Сумма высчитывается за год, она поступает в бюджет региона; Физические лица, у которых в собственности есть участки, а также жилье, обязаны оплачивать налог раз в год; Пошлина на транспорт раньше была региональной. Это значит, что любой регион в государстве может менять ставки, сумму платежа, условия его взимания; Любая букмекерская контора, которая работает по лицензии, обязана совершать платежи в пользу государства. Налоги на доходы тоже приносят немалую прибыль государству. К таким налогам относятся: Государственный платеж от ежемесячного дохода налогоплательщиков.
Не видите поддержку, а она есть: программы госпомощи для малого бизнеса Акциз. Наиболее популярные товары облагаются индивидуальным налогом, или акцизом. Причём сверхприбыль удерживается как с отечественных товаров, так и с импортных. Акцизы начисляются на алкоголь, табак, транспорт, топливо и полезные ископаемые.
Выплаты за госуслуги. Налог взимают за оформление документов, например за получение лицензии государственного образца в налоговой. Её оформляют, к примеру, предприятия, которые занимаются фармацевтикой, продажей алкоголя и частной охранной деятельностью. Стандартный взнос за оформление такой лицензии — 7500 рублей, но для некоторых видов деятельности сумма может быть другой. Подробнее о процедуре получения лицензии читайте здесь. Таможенная пошлина. Вы заплатите этот налог, если занимаетесь внешней торговлей. В странах Евразийского экономического союза ЕЭС , в число которых входит Россия, максимально допустимый беспошлинный порог — 200 евро стоимости и 31 кг веса брутто для каждой посылки. Причём это правило действует для любой страны-импортёра.
Принцип законодательной обоснованности при утверждении и реформировании налогов Федеральные налоги и сборы подлежат обязательной уплате на всей территории нашего государства, если другое не указано НК РФ.
Обязанность по погашению налогов и сборов, как и других взносов и платежей, которые не предусмотрены или не утверждены НК РФ, а также осуществлять их в другом порядке, чем это указано в НК РФ запрещено. Принцип презумпции правоты налогоплательщика При определении величины налогов необходимо учитывать все первоначальные основы налогообложения. Положения законодательства обо всех обязательных платежах необходимо определять таким образом, чтобы было понятно наименование налогов, сборов и других платежей, сроки их оплаты, а также их очередность. Все неустранимые сомнения, разногласия и двусмысленности в положениях законодательства о налогах и сборах определяются в пользу налогоплательщика. Прямые и косвенные налоги Налоги подразделяют на прямые и косвенные. Происходит это разделение на основании места формирования и источника выплаты. Налог считается прямым, если происхождение его происходит конкретно от налогоплательщика. Налог является косвенным, если его источник обнаруживается в составе иных платежей главным образом в составе цены и обозначенный налогоплательщик не несет никаких фактических расходов по налогу. Прямые налоги Прямые налоги взыскиваются с доходов или собственности налогоплательщиков путем покупки или получения накопления ими финансово-имущественных благ. Величина суммы означенных налогов при соответствующем учете пунктуально известна.
Соответственно, чем менее эластичен спрос на определенную группу товаров, тем большую часть нагрузки по косвенным налогам производитель может переложить на потребителей своей продукции. Не случайно самыми высокими косвенными налогами — акцизами облагается в первую очередь алкогольная и табачная продукция. Эластичность спроса на эти группы товаров очень низка попросту говоря, их будут покупать практически по любым ценам , что и гарантирует поступления в бюджет по данному налогу.
Вывод В зависимости от возможности переложить нагрузку на конечного потребителя товаров или услуг налоги подразделяются на прямые и косвенные. Прямые налоги делятся на подоходные и имущественные, а косвенные — на универсальные, специальные, оплату государственных услуг и таможенные пошлины. Косвенные налоги проще администрировать, чем прямые, и их поступления растут пропорционально инфляции.
Поэтому в структуре доходов бюджета РФ традиционно преобладают косвенные налоги.
Косвенные налоги и их роль в экономике
Косвенные налоги также известны как потребительские налоги, поскольку эти налоги перекладываются на потребителей производителями или продавцами товаров и услуг. ЗатратыАдминистративные расходы на сбор прямых налогов относительно выше. На административном фронте сбор косвенных налогов обходится дешевле. ГрузПрямые налоги относительно меньше обременяют человека, поскольку размер платежа определяется уровнем дохода этого человека. Если физическое лицо имеет меньший доход, уплачиваемый прямой налог также меньше, и наоборот. Косвенные налоги обычно взимаются при покупке товаров и услуг независимо от уровня дохода этого физического лица; таким образом, в некотором смысле, для той части общества, которая зарабатывает меньше, это большое бремя. Шансы на уклонениеПоскольку затраты, связанные со сбором прямых налогов, выше, правительству становится трудно привлечь всех к сфере налогообложения.
Следовательно, многие физические и юридические лица в конечном итоге уклоняются от прямых налогов. Шансы уклониться от косвенных налогов меньше, чем от прямых налогов, поскольку в случае косвенных налогов налоги уже встроены в цены продаваемых товаров и услуг. Виды налоговРазличные типы популярных прямых налогов включают подоходный налог, налог на богатство, корпоративный налог. Корпоративный налог — это налог, взимаемый государством с прибыли, полученной компанией по фиксированной ставке каждый год, и рассчитывается в соответствии с конкретными налоговыми правилами. Различными видами косвенных налогов являются центральный акциз, центральный налог с продаж, налог на услуги, таможенная пошлина, налог на добавленную стоимость НДС и налог на операции с ценными бумагами СНЦ. Заключительная мысль Если мы сравним налоги, у обоих есть свои положительные и отрицательные стороны.
Охарактеризуем наиболее распространенные прямые выплаты в бюджет: НДФЛ в народе просто подоходный — уплачивается работодателями за сотрудников и физиками за себя. Базой служит любой налогооблагаемый доход. Они отчисляют от своей фактической прибыли. Есть еще особые ставки 0, 2, 13. Они предназначены для отдельных категорий предприятий; Налог на имущество, в это понятие сюда включается: на недвижимость, земельный, транспортный, наследственный. Плательщиками могут быть и организации и физические лица. Объектом налогообложения является само имущество: кадастровая цена земли, цена и мощность машины и т. Деньги поступают в региональный и местный бюджет; Страховые взносы — это социальный налог, который платят работодатели, исходя из заработков своих работников.
Такая модель отличается высокой долей отчислений на социальное страхование. Особенно актуален такой формат для стран, часто страдающих от кризисов, где необходима синхронизация налогов и растущих цен. Такая модель также активно применяется в странах Европы.
Открыть документ Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе. И в мировой, и в российской практике классификация налогов осуществляется по разным критериям. Причем иногда отнесение налога к тому или иному виду зависит не от одного, а от группы признаков. Показательный пример — деление налогов на прямые и косвенные.
Одни специалисты по налоговому праву, исходя из порядка исчисления и взимания налогов, относят к прямым любые налоги, которые налагаются непосредственно на налогоплательщиков и их имущество и зачисляются в государственный бюджет. Другие считают, что ключевым отличием прямых налогов от косвенных является то, что первые могут быть скорректированы с учетом индивидуальных характеристик налогоплательщика, а последними облагаются сделки, соглашения, платежи вне зависимости от характеристик продавца и покупателя. В российской системе налогообложения прямыми налогами являются, например, НДФЛ, налог на прибыль организаций, налог на имущество физических и юридических лиц, земельный и транспортный налоги. Косвенными — НДС и акцизы. Прямые налоги, в свою очередь, делятся на личные предполагают оценку конкретного налогоплательщика: полученные доходы и понесенные расходы, пример — подоходный налог и реальные оценивается не личность, а налогооблагаемый объект, пример — налог на имущество.
Определить, какие налоги относятся к косвенным, а какие являются прямыми, не всегда легко. Так называемые ресурсные налоги: НДПИ и водный налог — можно отнести к прямым, поскольку они связаны с фактом пользования природными ресурсами конкретными субъектами. Но такое распределение будет условным, ведь эти налоги в полной мере перекладываются на потребителя, но не через надбавку к стоимости, а непосредственно через цену товара услуги. Соловьева рук. ISBN 978-5-9998-0210-1.
Авторы материалов сборника Соловьева Наталья Александровна - кандидат юридических наук, доцент кафедры финансового права юридического факультета Воронежского государственного университета. Руководитель авторского коллектива издания. Подготовленные термины: Бенефициарный собственник , Двойное многократное налогообложение , Косвенные налоги , Международное налоговое право , Налоговая политика , Налоговая система , Налоговое администрирование , Налоговое бремя , Налоговые вычеты , Налоговые льготы , Низконалоговые юрисдикции , Постоянное представительство иностранной организации , Прямые налоги , Соглашения об избежании двойного налогообложения. Пастушкова Любовь Николаевна - кандидат экономических наук, доцент, заведующий кафедрой гражданско-правовых дисциплин Воронежского государственного аграрного университета имени императора Петра I. Подготовленные термины: Доход , Законодательство о налогах и сборах , Источник налога , Налоговое преступление , Налоговый суверенитет , Налоговый учет , Сбор пошлина , Формы вины.
Реут Анна Владимировна - кандидат юридических наук, доцент кафедры "Финансовое и налоговое право" Финансового университета при Правительстве РФ, доцент кафедры финансового права Национального исследовательского университета - Высшая школа экономики. Подготовленные термины: Акт налоговой проверки , Апелляционная жалоба , Жалоба , Исковая давность , Налоговая декларация , Налоговая ответственность , Налоговое уведомление , Налоговый контроль , Ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах , Пеня , Порядок уплаты налогов и сборов , Решение о привлечении отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. Пауль Алексей Георгиевич - кандидат юридических наук, доцент кафедры финансового права юридического факультета Воронежского государственного университета. Подготовленные термины: Налоговый период , Недоимка , Порядок исчисления налогов и сборов , Представительство в налоговых правоотношениях , Реализация товаров, работ или услуг , Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов , Срок уплаты налогов сборов , Элементы налогообложения.
Прямые и косвенные налоги: их суть и примеры
Прямые налоги — это налоги, взимаемые государством непосредственно с доходов (заработной платы, прибыли, процентов) или с имущества налогоплательщика (земли, строений, ценных бумаг). Прямые и косвенные налоги позволяют сформировать государственный бюджет, их правильное соотношение важно для стабильности налоговой системы. Итак, все существующие налоги делятся на две большие группы: прямые и косвенные налоги. Подготовься к ЕГЭ по обществознанию на 90+ баллов и поступи в ВУЗ мечты на бюджет, не тратя миллионы на обучение в ВУЗе Как? Естественно, на нашем курсе.
Косвенные налоги в РФ
Косвенные налоги — те, которые закладывают в цену: к ним относятся НДС — налог на добавленную стоимость — и акцизы. Главная» Новости» Налог на зарплату косвенный или прямой. Налоги можно классифицировать разными способами, но одним из наиболее распространенных делений является разделение на прямые и косвенные налоги. Чем прямые налоги отличаются от косвенных?
Прямой налог против косвенного налога
Продавец в данной ситуации осуществляет начисление наценки. Также он отвечает за ее уплату в бюджет после того, как продукция или услуга будут оплачены потребителем. Косвенные и прямые налоги. Примеры и отличия Применение косвенного налогообложения обеспечивает государству возможность управлять внутренними механизмами экономики и влиять на потребителей. При помощи таких удержаний власти могут корректировать спрос и потребление в стране. Кроме того, они позволяют уравнять фискальную нагрузку на российские регионы. За счет того, что косвенные налоги с психологической точки зрения воспринимаются населением лучше, чем прямые, они дают возможность сгладить восприятие нагрузки. И, наконец, они обеспечивают государству быстрый приток средств в бюджет. Ведь их перечисляют сразу после оформления актов купли-продажи или доставки товара. Прямые налоги обязаны платить все физические и юридические лица, имеющие объекты налогообложения в собственности или получающие налогооблагаемый доход.
Платежи сразу поступают сразу в бюджет. Собирать прямые налоги для государственных органов существенно сложнее, чем косвенные. Нередко налогоплательщики игнорируют свои обязательства, пытаются скрыть свои реальные доходы а также имущество. Среди прямых можно выделить следующие виды налогов: 1. Имущественные Налог на имущество организаций. Устанавливают в годовом выражении. Поступает в региональный бюджет. На имущество физлиц. Обложению подлежат жилые помещения и земельные участки, находящиеся в собственности граждан.
На транспортные средства.
Они включают НИФЛ, земельный налог, налог на рекламу, собак и т. Поступают в муниципальные бюджеты, которые формируются и исполняются органами местного самоуправления, расходуются на финансирование местных нужд, таких как благоустройство территории, обеспечение коммунальных услуг, поддержка образования, здравоохранения, спорта и т. Что такое налоговый сбор? Это тип платежа, который взимается с организаций и физлиц за получение определенных прав, разрешений, лицензий или за осуществление отдельных типов деятельности. Сбор отличается от налога тем, что не зависит от дохода или прибыли плательщика, а определяется в абсолютных величинах или в процентах от стоимости товара или услуги. Сбор также отличается от пошлины тем, что не является таможенным платежом и не взимается при пересечении границы.
Налоги — это обязательные платежи и взносы, которые должны уплачиваться в срок и в полном объеме. Несоблюдение налогового законодательства влечет за собой санкции, которые могут быть административными, гражданско-правовыми или уголовными. Санкции зависят от типа налога, характера нарушения, суммы недоимки, срока задолженности и т. Пени Это финансовые санкции, которые начисляются за неуплату или несвоевременную выплату. Платежи рассчитываются в процентах от суммы недоимки за каждый день просрочки. Ставки платежей и взносов устанавливаются в зависимости от вида налога и могут быть фиксированными или плавающими. Пени являются дополнительным обязательством и подлежат уплате в казну вместе с основной частью.
Штрафы Это финансовые санкции, которые налагаются за нарушение налогового законодательства непредставление или представление недостоверной декларации, неправильное исчисление или выплата налога, уклонение от взносов и т. Штрафы рассчитываются в процентах от суммы налога или в абсолютных величинах в рублях. Их размер зависит от вида налога, характера нарушения, степени вины налогоплательщика и т. Штрафы являются административным взысканием и подлежат уплате в бюджет в течение 60 дней с момента вынесения постановления о наложении штрафа. Конфискация Это изъятие собственности налогоплательщика в пользу государства в качестве наказания за неуплату налогов. Применяется в случаях, когда гражданин не уплатил налоги в срок и не исполнил требование налогового органа об уплате налогов. Бывает полной или частичной, то есть касаться всего имущества или только его части.
Осуществляется по решению суда на основании иска налогового органа.
К примеру, к таким платежам относят плату за лицензии. Таможенные пошлины. В эту группу входят таможенные сборы, которые уплачивают импортеры и экспортеры продукции за ее ввоз и вывоз.
По сути, сумма таможенных пошлин также включается в стоимость товара при продаже. Про эти виды налогов можно сказать, что они являются основной частью государственного бюджета. Но большую часть косвенного налога составляют акцизы и НДС. Эти выплаты труднее избежать, поэтому они поступают в казну государства в полном объеме.
Преимущества и недостатки К достоинствам косвенного налогообложения можно отнести его закрытость для тех, кто фактически несет данное бремя. К недостаткам — потерю части прибыли налогоплательщика. Это происходит вследствие того, что при повышении акциза или таможенного сбора повышается розничная цена, из-за чего падает спрос на товар, а продавец вынужден снизить цену продажи, теряя часть запланированной прибыли. Еще в один минус можно записать и то, что налоговая нагрузка распределена неравномерно между разными слоями населения с различным уровнем жизни.
Например, рост цен на сумму косвенного налога людьми с невысокими доходами ощущается больше, чем для класса с более высоким уровнем. Конечно, правильнее было бы применять более низкие ставки на товары, рассчитанные для менее зажиточных слоев населения, и наоборот, товары, рассчитанные на более обеспеченные слои, можно было бы облагать завышенной ставкой. Также отрицательным моментом можно считать прямую зависимость величины добавляемого косвенного налога от текущей инфляции в стране. Важность прямых и косвенных налогов Соотношение размеров прямых налогов и косвенных очень важно для функционирования налоговой системы страны.
НДС Налог на добавленную стоимость — это процент с разницы между стоимостью покупки или производства товара и ценой его последующей продажи. Его платят все организации, которые используют общий режим налогообложения и единый сельскохозяйственный налог. А также налоговые агенты и импортеры при ввозе товара из-за границы. Его платят производители и импортеры, которые ввозят такие товары в другую страну. У каждого вида подакцизного товара своя ставка и формула расчета налога. Налоговые ставки по акцизам на подакцизные товары на период с 2023 года по 2025 год перечислены в справочнике. Акцизы рассчитывают по двум видам ставок: фиксированной или комбинированной. Фиксированная ставка — это конкретная сумма за единицу, вес или определенный объем товара, например, за литр спирта.
Комбинированная — рассчитывается в зависимости от стоимости и вида товара. Таможенная пошлина Этот налог платят организации и физические лица при перемещении товара через границу государства. Без уплаты таможенной пошлины таможня не впустит или не выпустит товар из страны. Величину пошлины могут определять как процент от таможенной пошлины товара или фиксированный тариф за килограмм товара. Ставки сборов за таможенное оформление и сопровождение определяют в соответствие с Постановлением Правительства от 26. Государственные пошлины Это обязательные платежи, которые платят физические и юридические лица при получении каких-либо государственных услуг. Например, при замене паспорта, получении лицензии, регистрации права собственности, выдаче водительского удостоверения. Размер единоразового сбора зависит от стоимости и вида услуги.
Например, за замену паспорта нужно заплатить 300 рублей, за расторжение брака — 650. За регистрацию нового автомобиля — 2000 рублей за номера, а также 800 за ПТС и 500 дополнительно за свидетельство.
Косвенные налоги в РФ
Они указаны в статье 193 Налогового Кодекса Российской Федерации. Налогоплательщик обязан отчитываться по акцизам ежемесячно. Сборы платятся по результатам продаж. Таможенные пошлины Таможенные пошлины взимаются таможенными органами государства с экспортных, транзитных и импортных товаром при ввозе и вывозе. Уплата такого налога — обязательное условие внешней экономической деятельности. Оплата таможенных пошлин Этот вид сборов пополняет государственный бюджет и защищает внутренний рынок от перенасыщения иностранными товарами. Есть несколько видов таможенных пошлин: импортные или ввозные ; экспортные или вывозные , которые в РФ применяются только к сырью; транзитные на данный момент в России установлены нулевые транзитные пошлины. ВОТ рекомендует полностью отказаться от транзитных пошлин.
Ставки таможенных пошлин могут исчисляться по-разному. Такой метод удобен для более дорогих вещей. Специфические сборы характеризуются взиманием конкретной денежной суммы за установленную единицу продукции. Такой способ удобен для массовых грузов. Смешанный способ заключается в комбинировании двух предыдущих. Оплатить нужно большую из полученных сумм. В Российской Федерации ставки ввозных пошлин зависят от страны, из которой поступает товар.
Преимущество отдается странам «третьего мира» и государствам СНГ. Изучаем преимущества и недостатки косвенного налогооблажения Преимущества косвенных налогов: Косвенные налоги поступают в бюджет регулярно и быстро. Они обладают высокой доходностью для государственного бюджета, потому что ими облагаются почти все группы товаров и услуг. Они удобны для потребителя товаров и услуг, потому что уже включены в стоимость конечного продукта. Чтобы регулировать взыскание этого вида налогов, не нужно дополнительно расширять штат сотрудников налоговой службы. Удобство: оплата происходит во время покупки товара, не нужно идти дополнительно в какую-либо государственную инстанцию, заполнять документацию. Отсутствует принудительный характер.
Недостатки косвенных налогов: Ряд экономистов утверждает, что само существование косвенных налогов противоречит первому закону А. Смита — справедливости, потому что они ни коим образом не учитывают доходы платящего лица. Нарушаются и права производителей товаров и услуг. Государственные ведомства для установления ставки вмешиваются в процесс производства продукции, иногда нарушают принятую технологию.
Налог считается прямым, если происхождение его происходит конкретно от налогоплательщика.
Налог является косвенным, если его источник обнаруживается в составе иных платежей главным образом в составе цены и обозначенный налогоплательщик не несет никаких фактических расходов по налогу. Прямые налоги Прямые налоги взыскиваются с доходов или собственности налогоплательщиков путем покупки или получения накопления ими финансово-имущественных благ. Величина суммы означенных налогов при соответствующем учете пунктуально известна. Прямые налоги делятся на: налоги с реально существующего дохода. Эти налоги уплачиваются с реально-полученного дохода пропорционально действительной платежеспособности плательщика налог на прибыль организаций, налог на доходы физических лиц и др.
Эти налоги могут быть получены от различных объектов налогообложения налог на имущество, транспортный и земельный налог и т. Косвенные налоги Косвенные налоги устанавливаются путем включения их в стоимость товаров в виде своеобразных надбавок акцизы, налог на добавленную стоимость и др. Они подразделяются на: косвенные специальные налоги, соответствующие обособленным группам товаров акцизы на особенные группы и виды товаров с высоким доходом ; косвенные универсальные налоги, обложение которыми идет на все товары, работы и услуги, исключая некоторые особенные, в основном социально значимые, товары. К группе косвенных налогов принадлежат также и таможенные пошлины. Отличительной и важной особенностью косвенных налогов является то, что их бремя возлагается на конечного покупателя товаров.
База — это кадастровая цена собственности на 1 января отчетного года. На имущество физлиц НИФЛ Уплачивается физлицами, владеющими собственностью: квартиры, дома, гаражи, земельные участки и т. Транспортный Уплачивается физическими и юрлицами, владеющими транспортными средствами автомобили, мотоциклы, суда, самолеты и т. База — это мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах. Земельный Уплачивается физическими и юрлицами, владеющими земельными участками.
База — это кадастровая цена земельного участка на 1 января отчетного года. Это не полный список налогов, действующих в России, а лишь самые распространенные и значимые Уровни системы налогообложения Система в России имеет три уровня: федеральный, региональный и муниципальный. Каждый уровень имеет свои налоговые органы, законы и доходы. Федеральный Включает в себя налоги, которые устанавливаются и собираются на всей территории России. Они поступают в федеральную казну, которая формируется и исполняется правительством России, и расходуется на финансирование общегосударственных нужд: оборона, безопасность, внешняя политика, федеральные программы и т.
Региональный Включает в себя налоги, которые устанавливаются и собираются в пределах субъектов Российской Федерации. Они включают НИО, налог на азартные игры, лотереи и т. Поступают в региональные бюджеты, которые формируются и исполняются органами государственной власти субъектов РФ, и расходуются на финансирование региональных нужд: развитие экономики, социальной сферы, инфраструктуры, культуры и т. Муниципальный Включает в себя налоги, которые устанавливаются и собираются в пределах муниципальных образований. Они включают НИФЛ, земельный налог, налог на рекламу, собак и т.
Поступают в муниципальные бюджеты, которые формируются и исполняются органами местного самоуправления, расходуются на финансирование местных нужд, таких как благоустройство территории, обеспечение коммунальных услуг, поддержка образования, здравоохранения, спорта и т. Что такое налоговый сбор? Это тип платежа, который взимается с организаций и физлиц за получение определенных прав, разрешений, лицензий или за осуществление отдельных типов деятельности. Сбор отличается от налога тем, что не зависит от дохода или прибыли плательщика, а определяется в абсолютных величинах или в процентах от стоимости товара или услуги. Сбор также отличается от пошлины тем, что не является таможенным платежом и не взимается при пересечении границы.
Налоги — это обязательные платежи и взносы, которые должны уплачиваться в срок и в полном объеме.
Это федеральный налог, суть которого заключается в том, что им облагается не вся стоимость произведенного товара или услуги, а только добавленная, появляющаяся на разных стадиях производства. Данным налогом облагают реализацию большинства товаров и услуг. Налог не взимается со следующих категорий товаров и услуг ст. Список товаров, реализация которых освобождена от НДС, приведен в п. При наличии операций, облагаемых и не облагаемых НДС, фирма обязана осуществлять их раздельный учет. Это же необходимо и в случае использования различных ставок обложения НДС.
Используемые для обложения НДС ставки ст. При доходе за квартал ниже 2 000 000 руб. О том, как получить освобождение от НДС, читайте здесь. Косвенные налоги в виде НДС самые сложные и противоречивые в применении. Поэтому по ним достаточно много судебных исков. Косвенные налоги в виде акцизов первоначально предполагали использовать только для обложения товаров, спрос на которые отрицательно сказывается на здоровье приобретающих их людей. Это относится к табачным изделиям и алкоголю.
Введением этого налога хотели уменьшить потребление вредных продуктов. Дополнительно его предполагали распространить и на предметы роскоши.
Где прямой, а где косвенный: как определить, какой налог вы платите
Косвенные налоги также взимаются с налогоплательщика, но с одной существенной особенностью: они фактически оплачиваются другим лицом. Итак, все существующие налоги делятся на две большие группы: прямые и косвенные налоги. Деление налогов на прямые и косвенные — это вариант их классификации в зависимости от метода взимания.