Под освобождение от НДС попадаете не вы целиком как предприниматель, а только деятельность, связанная с общепитом. Предприниматели работают на общей системе налогообложения (ОСНО), когда нет возможности перейти на спецрежим. Если у организации или ИП нет выручки за три последних месяца, то, по мнению Минфина, они не могут получить освобождение от обязанностей налогоплательщика НДС.
Кто и при каких условиях может получить освобождение от уплаты НДС
Сумму дохода можно взять из декларации по форме 3-НДФЛ утв. Для этого в Приложении 3 к разделу 2 декларации 3-НДФЛ из показателя строки 050 необходимо вычесть показатель строки 060. Взносы за 2024 год подлежат уплате п. При этом в 2024 году ИП должен уплатить взносы: в фиксированном размере за 2023 год - не позднее 09. Внимание C 01. При этом подавать уведомление об исчисленных суммах взносов ИП не нужно.
ИП не обязан платить взносы на обязательное социальное страхование, но может это сделать в добровольном порядке. Подробнее о тарифах страховых взносов см. ИП, который платит за себя страховые взносы в фиксированном размере, не должен сдавать отчетность по страховым взносам. Если ИП начал деятельность или закончил ее в середине года, то как платить взносы? Взносы платятся со дня регистрации в качестве ИП включая день внесения записи в ЕГРИП о присвоении статуса предпринимателя до дня снятия с учета, даже если деятельность фактически не ведется.
Периоды, за которые страховые взносы не уплачиваются, приведены в п.
НДС — налог на добавленную стоимость. К слову, это самый трудный для понимания и отчетности налог. Поэтому при ведении бизнеса вам будет сложно обойтись без штатного бухгалтера. Мало того, НДС — еще и хитрый налог, в официальной терминологии «косвенный». Дело в том, что уплата НДС ложится на плечи конечного потребителя. А покупатель не подает деклараций, не производит отчислений, а просто проигрывает в цене, ибо в эту цену уже заложен НДС. А дело вот в чем: НДС устанавливается в виде надбавки к цене товара или услуги. Налоговая база НДС — это стоимость реализованных товаров и услуг.
А объектами налогообложения для ИП будут следующие пункты: Продажа товаров и услуг. Действия по передаче имущественных прав. Передача товаров и услуг и строительно-монтажные работы для собственных нужд. Ввоз импортных товаров в Россию. Общая ставка. Льготная ставка. Но распространяется на бизнес, который торгует определенными видами товаров продовольственные, детские, медицинские товары, сельхозпродукция, книги и периодика, услуги по перевозкам. Схема работы Работа по НДС в целом выглядит так: при совершении сделки продавец выставляет индивидуальному предпринимателю счет-фактуру, в нем отдельно прописывается НДС. Затем ИП при продаже товара учитывает его в цене для своих клиентов.
Различать нужно два понятия об НДС: входящий и исходящий. Входящий налог на добавленную стоимость — это сумма НДС, входящая в стоимость товаров или услуг, которые вы приобрели у поставщиков, а затем уплатили в бюджет в конкретный налоговый период. Исходящий НДС — это сумма налога, включенная в стоимость реализованных вами товаров и услуг и оплаченная уже вашими покупателями. В итоге вы получите сумму, необходимую для уплаты в бюджет.
Взносы за работников. Срок уплаты страховых взносов за работников — не позднее 15-го числа следующего месяца. Например, взносы от зарплаты за март нужно выплатить до 15 апреля.
Упомянутые выше ставки взносов являются базовыми. С 1 апреля 2020 года из-за пандемии ввели пониженные тарифы. В 2021 году они по-прежнему действуют, но только для тех организаций и ИП, которые относятся к субъектам малого и среднего предпринимательства МСП п. Используя пониженные ставки, не забудьте, что МРОТ в 2021 году увеличился до 12 792 рублей. Пониженные ставки не зависят от системы налогообложения. Самую популярную льготу ввели в качестве меры поддержки с 1 апреля 2020 года, но президент сразу же объявил, что она будет долгосрочной, и в результате ее внесли в Налоговый кодекс — пп. На самом деле всегда важно делать оговорку, что расчет работает сложнее.
Получается, огромное количество работодателей, которые платят зарплату по МРОТ, выгоду не получают. И им послали сигнал: выводить доходы сотрудников из тени теперь не так страшно, как раньше. Есть и другие льготы по взносам за сотрудников, но с 2020 года их осталось мало. Декларацию по НДС подают каждый квартал до 25-го числа следующего месяца за отчетным периодом. Например, за третий квартал декларацию нужно подать не позднее 25 октября. Если дохода не было — подают нулевую. За непредоставление предусмотрен штраф по статье 119 НК РФ и блокировка расчетного счета.
Декларация по НДС подается только в электронном виде. Декларация по НДС. В ней указываются доходы предпринимателя и налоговые вычеты. Составляется в электронном или бумажном виде. Декларацию можно заполнить с помощью программы «Декларация» на сайте ФНС. Декларация 3-НДФЛ за 2020 год. В КУДиР вносятся все финансовые поступления и траты в течение года.
КУДиР можно вести в электронном виде с помощью сервисов онлайн-бухгалтерии. В конце года книгу учета нужно распечатать, пронумеровать, подписать и поставить на нее печать ИП, если она есть. Отправлять КУДиР никуда не нужно, но ее может потребовать налоговая при проверке. Штраф за отсутствие КУДиР — от 10 до 30 тыс. Книга покупок и продаж. В книге покупок фиксируются счета-фактуры на приобретение товаров и услуг, в книге продаж — счета, которые выставлены контрагентам в налоговом периоде. По ним налоговая проверяет декларацию по НДС.
Книгу покупок и продаж можно вести в рукописном или электронном виде. Инспекторы сравнивают данные по счетам-фактурам у контрагентов, чтобы проверить возврат НДС. Формы отчетности, если есть работники Если ИП нанимает работников, количество отчетов возрастает. Они подаются в налоговую, Пенсионный фонд и Фонд соцстрахования. Расчет по страховым взносам РСВ. Это сведения обо всех страховых взносах за работников. В нем также указываются сведения о среднесписочной численности сотрудников.
РСВ подают в налоговую инспекцию раз в квартал до 30-го числа следующего месяца п. Это отчет с доходами всех работников, с которых удержан налог. Например, отчет за второй квартал нужно подать до 31 июля. Годовой отчет — до 1 марта следующего года п.
Возможно, это как-то поможет самым мелким участникам рынка, хотя в Ассоциации понимают, что это полумера. Даже отсутствие необходимости уплаты НДС не освобождает малых участников рынка от применения ОСНО с 1 января 2023 года, с вытекающей отсюда необходимостью ведения полноценной бухгалтерии. Кроме того, для торговой точки на ОСНО безубыточный режим работы возникает с ежемесячной выручки примерно от 1,6 млн. Кто может не платить НДС на основании ст. Главное условие для получения освобождения следующее: выручка за 3 последних последовательных календарных месяца должна составлять менее 2-х миллионов рублей без учета НДС. Например, чтобы получить освобождение с 1 апреля, берется выручка за январь-март, если освобождение нужно с 1 мая, то берётся выручка за февраль-апрель и т.
Организации исчисляют размер выручки по данным бухгалтерского учета кроме организаций, перешедших с УСН на ОСНО, поскольку они представляют не выписку из бухгалтерского баланса, а выписку из книги доходов-расходов. У индивидуальных предпринимателей нет бухгалтерского учета, поэтому выручка всегда определяется по данным книги учета доходов и расходов. При исчислении выручки, дающей право на освобождение, берется выручка только от операций, облагаемых НДС. С этим мнением были вынуждены согласиться Минфин и ФНС. При исчислении выручки не учитываются и полученные авансы, потому что они не являются выручкой от реализации товаров работ, услуг. Если у организации или ИП нет выручки за три последних месяца, то, по мнению Минфина, они не могут получить освобождение от обязанностей налогоплательщика НДС. Однако судебная практика на стороне налогоплательщиков уже много лет Постановления ФАС Уральского округа от 02. Если же организация еще не проработала три месяца, то права на освобождение она не имеет, потому что не выполнено условие по лимиту выручки за 3 последовательных месяца. Если налогоплательщик реализует подакцизные товары, то выручка по реализации этих товаров не включается в расчет суммы выручки для получения освобождения.
Должен ли ИП на ОСНО платить НДФЛ с дохода от реализации имущества
| Освобождение от НДС | ФНС, разбирая жалобу одного предпринимателя, решила, что нельзя дать освобождение от НДС сразу после постановки на учет в качестве ИП. |
| Сдача отчётности во 2 квартале 2024 года | ИП может использовать различные системы налогообложения, такие же как и для организаций: упрощенную, применяемую для сельхозтоваропроизводителей или общую. |
| Общая система налогообложения для ИП 2024: отчетность, политика, режимы | Индивидуальный предприниматель получает право на освобождение от уплаты НДС не ранее истечения трех месяцев с момента регистрации в качестве ИП. |
ИП на ОСНО не может освободиться от НДС сразу при регистрации. Надо ждать 3 месяца
Такой порядок установлен п. Выбранный способ остается в силе на весь налоговый период год , метод должен быть закреплен в учетной политике для целей налогообложения ст 313 НК. Правила стыковки для определения базы налогообложения прибыли Неоплаченную при УСН выручку нужно включить в состав доходов в 1-м месяце применения ОСН подп. Это делают даже в том случае, если товары по авансам будут отгружены после перехода с УСН на общую систему налогообложения подп. Расходы по такой отгрузке уменьшат базу по налогу на прибыль письмо Минфина от 28. В расходы при переходе с УСН на ОСНО в первом месяце применения нового режима включается неоплаченная задолженность по оказанным услугам подп. То есть расходы, которые были понесены при применении УСН, в том числе с объектом «доходы», но оплачены после перехода на ОСНО, учитываются при расчете налога на прибыль. Если у налогоплательщика на УСН есть дебиторская задолженность, возвращение которой невозможно, то убытки от ее списания не учитываются.
Ею нельзя уменьшить налоговую базу на УСН ст. При подобных операциях нужно заключить доп. При наличии НДС с отгрузки, налог с аванса можно принимать к вычету. Стоимость товаров будет отнесена к расходам по налогу на прибыль в период их реализации на ОСНО. Состав расходов нужно определять с учетом закрытого перечня и порядка признания расходов на УСН ст. При учете расходов неважен каким был объект налогообложения на упрощенке — «доходы» или «доходы минус расходы» письмо Минфина от 03.
К такому выводу пришла ФНС России при рассмотрении жалобы. Налогоплательщик направил в налоговый орган уведомление об освобождении от уплаты НДС с даты регистрации его в качестве индивидуального предпринимателя. Однако налоговый орган отказал ему в этом, поскольку трехмесячный срок с этой даты не прошел.
Согласно порядку, предусмотренному в данной норме, компании должны отразить в переходном периоде в составе облагаемого дохода дебиторскую задолженность покупателей по отгруженным изделиям, которая числилась на 01. При этом не важно, в какой момент покупателями будет погашена эта задолженность. Соответственно, в дальнейшем, когда контрагенты будут погашать эту задолженность, у бывшего упрощенца дохода возникать уже не будет. Причем это касается не только дебиторской задолженности, возникшей в связи с продажами изделий и другого имущества, но и другой дебиторской задолженности например, возникшей в виде начисленных процентов по выданным займам. Отдельно отметим, что авансы от покупателей, которые были получены в период применения УСН, но которые будут «закрыты» уже в 2023 году после перехода на ОСНО — не должны учитываться в базе переходного периода. Соответственно, и при отгрузке изделий их стоимость также не придется включать в базу по налогу на прибыль, поскольку они уже были обложены в момент получения аванса в периоде применения УСН. Такая возможность предоставляется налогоплательщикам, у которых совокупная выручка от реализации за октябрь, ноябрь и декабрь 2022 г. Напомним, что для получения такого освобождения необходимо соблюсти определенную процедуру: следует направить в свою налоговую инспекцию письменное уведомление о применении освобождения по ст. Эти документы нужны, чтобы налоговая инспекция могла убедиться, что налогоплательщик соблюдает необходимое условие по выручке. При этом в силу специального указания в п. Опять же никаких специальных требований к этому документу нет. Поэтому составить эту выписку можно в произвольной форме, также указав итоговые данные книги за три месяца. Сразу отметим, что такая дебиторская задолженность покупателей не должна включаться в налоговую базу по НДС — ни в переходном периоде, ни позже, например, в момент получения оплаты. Это объясняется тем, что для целей НДС имеет значение, в каком периоде произошла операция по реализации, то есть отгрузка. А вот с авансами, полученными в периоде применения УСН, которые будут «закрыты» отгрузкой уже после перехода на ОСНО, ситуация сложнее. Сложность возникает из-за того, что сумма полученного аванса не включала в себя НДС, поскольку на тот момент организация применяла УСН. Но при отгрузке изделий в счет этого аванса у продавца возникнет необходимость в начислении НДС.
В подобных случаях расходы распределяют пропорционально доходам. Светлана Краева эксперт бухгалтерского аутсорсинга «Моё дело» Общий режим налогообложения подходит во всех случаях. На то он и общий. Но действительно ли выбор ОСНО будет оптимальным — это важнейший вопрос, над которым предпринимателю стоит поразмышлять еще до регистрации статуса ИП. Есть три ситуации, когда предпринимателю все-таки придется применять ОСНО: ИП занимается деятельностью, которая не предусмотрена на упрощенных режимах например, он организовал ломбард или производит подакцизные товары. ИП ориентируется в своей деятельности на стратегического партнера плательщика НДС, который категорически не готов взаимодействовать с упрощенщиком. Если предприниматель понимает, что выгоды от сотрудничества с этим контрагентом перекроют повышенные налоговые расходы, он применяет ОСНО. Во всех остальных ситуациях будет правильнее применить упрощенные режимы налогообложения, а не ОСНО. Если есть наемные сотрудники — за себя и за сотрудников. Посчитать налоги на каждой системе налогообложения можно в личном кабинете ИП на сайте налоговой службы. В таком случае НДФЛ считается не со всех доходов, а только с прибыли. Но траты должны касаться предпринимательской деятельности. Семейные покупки сюда не относятся. Есть и другие вычеты: имущественный, стандартный, социальный, инвестиционный. Например, предприниматель купит земельный участок, заложит его стоимость в расходы и тем самым некоторое время не будет платить НДФЛ. Доход рассчитывается нарастающим итогом с начала года. Это значит, что к доходам предпринимателя за второй квартал прибавляются доходы за первый. К доходам за третий квартал прибавляется доходы за полугодие, т. НДФЛ за каждый квартал нужно платить с учетом ранее уплаченных налогов за прошлые кварталы. Расходы по документам — 100 тыс. Во 2-м квартале доход составил 410 тыс. Но в отчетах нужно писать прибыль нарастающим итогом. Поэтому к доходам и расходам этого квартала нужно прибавить доходы и расходы за все предыдущие кварталы с начала года, в данном случае только за первый. Доход за 2-й квартал нарастающим итогом составил 910 тыс. Когда предприниматель что-то продает, он закладывает в стоимость исходящий НДС и выписывает покупателю счет-фактуру. Когда предприниматель что-то покупает, он принимает входящий НДС к вычету. Принять к вычету — значит уменьшить сумму налога, которую нужно заплатить. Входящий НДС отражается в книге закупок, а исходящий — в книге продаж. Ставки НДС — это тема отдельной статьи. Мы рассмотрим все обобщенно. ИП закупил партию ноутбуков. Цена одного ноутбука 24 тыс. То есть изначально ноутбук стоил 20 тыс. НДС поставщика — 4 тыс. Это входящий НДС. Закупив партию, ИП перепродает ноутбуки розничным покупателям по цене 35 тыс. В эту сумму заложен НДС 7 тыс. Это исходящий НДС. ИП должен заплатить в налоговую разницу между исходящим и входящим НДС: 7 тыс. Если входящий НДС окажется больше исходящего, разницу можно вернуть из бюджета. Если поставщик ноутбуков из примера работает на упрощенке, ИП должен выплатить не разницу, а весь исходящий НДС — 7 тыс. Как оплачивать: на протяжении каждого квартала нужно платить НДС, полученный в предыдущем квартале.
Какие налоги должен платить ИП, работающий на ОСНО?
В 2020 году плательщики ЕСХН имеют право на освобождение от НДС при условии, что за 2019 год величина их дохода без учета налога не превысила 90 миллионов рублей. Сумма НДС за месяц, в котором имело место превышение порогового значения выручки либо осуществлялась реализация подакцизных товаров, подлежит восстановлению и уплате в бюджет. Нашли ошибку на сайте? Отправьте нам!
Новая компания должна будет подать новое заявление, но только через три месяца после регистрации. По истечении 12 месяцев налогоплательщик должен предоставить в налоговую: документы, предусмотренные п. Если по истечении 12 месяцев не предоставить подтверждающие документы, налоговая может применить санкции вплоть до доначисления налога. Уведомление о продлении подают по форме, утвержденной Приказом Минфина РФ от 26. Письмо об отказе от освобождения можно написать в свободной форме. Срок подачи — 20-е число месяца, следующего за последним месяцем освобождения.
Несвоевременное представление уведомления не лишает права на освобождение от НДС п. Восстановление НДС после освобождения После освобождения может возникнуть такая ситуация — товары, по которым организация до освобождения приняла НДС к вычету, будут использоваться в необлагаемой налогом деятельности. НК РФ запрещает принимать к вычету НДС по товарам, работам и услугам, которые используются в необлагаемой налогом деятельности. Следовательно, ранее принятый к вычету НДС подлежит восстановлению. Восстановить НДС нужно: по остаткам непроданных товаров; по остаткам материалов для производства; по недоамортизированным основным средствам и НМА — пропорционально их остаточной стоимости на дату, в которую началось использование освобождения. Сделать это необходимо в порядке, предусмотренном пп. Потеря права на освобождение от НДС Отказаться от освобождения от НДС в течение 12 месяцев налогоплательщик не может, но утратить это право — вполне. В таком случае бизнес обязан начать начисление НДС с 1-го числа месяца, в котором право было утрачено п. НДС от поставщиков, который ранее учитывался в стоимости товаров, можно будет принять к вычету. Единственное условие — такие товары должны быть приобретены во время действия освобождения, а использованы — после его прекращения абз.
НДС по нематериальным активам и основным средствам, который был учтен в стоимости во время действия освобождения, принять к вычету нельзя письмо Минфина РФ от 06. Следовательно, бухгалтер ООО «Вальс» в отношении ноутбуков должен сделать следующее: 1. Начислить НДС с суммы реализации. Принять к вычету «входящий» НДС по ноутбукам — 250 тыс. Следовательно, НДС к уплате в бюджет по этой операции составит: 340 тыс. Возобновить использование права на освобождение от НДС можно только после того, как истечет срок, на который оно было предоставлено. Например, если компания начала использовать освобождение с июля 2022 года, а потеряла это право в январе 2023 года, то повторно заявить в ИФНС об освобождении можно только с июля 2023 года. Применять ЕСХН могут производители подакцизных товаров: винограда, вина, виноматериалов.
К такому выводу пришла ФНС России при рассмотрении жалобы. Налогоплательщик направил в налоговый орган уведомление об освобождении от уплаты НДС с даты регистрации его в качестве индивидуального предпринимателя. Однако налоговый орган отказал ему в этом, поскольку трехмесячный срок с этой даты не прошел.
Переход на уплату ЕСХН и реализация права на освобождение осуществляются в одном и том же календарном году; 2. За предшествующий налоговый период по ЕСХН доход без учета НДС не превысил в совокупности: 70 миллионов рублей за 2021 год, 60 миллионов рублей за 2022 год и последующие годы. Организации и ИП, которые планируют использовать освобождение, должны представить в налоговый орган по месту своего учета Уведомление по форме, которая утверждена Приказом Минфина РФ от 26. Уведомление и подтверждающие документы необходимо представить в налоговый орган по месту учета не позднее 20-го числа месяца, с которого планируется освобождение. Поделиться: Нет Да Форма предназначена исключительно для сообщений об отсутствии или некорректной информации на сайте ФНС России и не подразумевает обратной связи.
Когда налоговики откажут начинающему ИП в праве на освобождение от НДС
Последнюю запросит ФНС при проверке, поэтому отнеситесь к этому серьезно. Особенности льготы Два важных момента при переходе на льготу: Покупатели и заказчики не могут принимать к вычету НДС от сделок с вашей компанией. Это не важно, если они работают на упрощенке. Но если у них ОСН, то могут возникнуть проблемы с рентабельностью от работы с вами. Вы не можете принимать к вычету НДС от входящих счетов-фактур в период льготы и даже когда она кончится. Не начислять и не принимать НДС все равно выгоднее, чем начислять и вычитать. Просто не ошибитесь при планировании. Почему про это мало кто знает?
Это обычная политика государства по отношению к льготам в любой сфере. Информацию не скрывают, но и не говорят на каждом углу. Спросите у бухгалтера про льготы и если условия выполняются, то можете оформить переход. Самое главное, что это абсолютно законный механизм освобождения от НДС. Если ваш бизнес вынужден работать по ОСН, но выручка не такая большая, то 145 статья Налогового кодекса облегчит жизнь.
Выездное обслуживание например, проведение банкетов , а также отпуск готовых к употреблению продуктов на вынос и для доставки. Какие доходы общепита не освобождены от НДС От НДС освобождаются только доходы от услуг общепита, остальной выручки льгота не касается.
На стоимость платных услуг игровой площадки нужно начислять НДС. При совмещении облагаемой и необлагаемой НДС деятельности необходимо вести раздельный учет НДС по приобретаемым товарам и услугам. Если организация проводит сделки, по которым выступает налоговым агентом по НДС, она должна исчислить и уплатить налог с таких операций, отчитаться как агент. К примеру, при аренде помещения у органов государственной власти или местного самоуправления. Подробно про агентский НДС читайте в другой статье.
Позвоните инспектору, уточните, что они все получили, а документы заполнены без ошибок. Налоговая пришлет в ответ уведомление, что переход одобрен. Работа по новой схеме продолжается год, потом ее нужно продлить.
Но если выручка за 3 последовательных месяца стала больше, чем 2 миллиона, то компании возвращается обязанность платить НДС. Вернуться можно с новым заявлением и доказательствами, что выручка вернулась к прошлым показателям. После получения льготы компания освобождается от уплаты НДС и подачи декларации. Но выписывать счета-фактуры с пометкой, что без НДС и вести книгу продаж придется все равно. Последнюю запросит ФНС при проверке, поэтому отнеситесь к этому серьезно. Особенности льготы Два важных момента при переходе на льготу: Покупатели и заказчики не могут принимать к вычету НДС от сделок с вашей компанией. Это не важно, если они работают на упрощенке. Но если у них ОСН, то могут возникнуть проблемы с рентабельностью от работы с вами.
Вы не можете принимать к вычету НДС от входящих счетов-фактур в период льготы и даже когда она кончится. Не начислять и не принимать НДС все равно выгоднее, чем начислять и вычитать.
Оплата подоходного налога, рассчитанного с начисленных в пользу себя и работников средств, производится на следующие сутки после выдачи заработной платы. Формула для расчета Для расчета НДФЛ используется формула: доход — налоговые вычеты — авансовые платежи х ставка. Где: Доход — это выручка, которую бизнесмен получил в результате деятельности. Учитываются любые формы прибыли — и денежные, и натуральные.
Все то, что связано с материальной выгодой. Налоговые вычеты —это затраты на бизнес. Все налоговые отчисления, которые были перечислены ИП в отчетном периоде, все расходы на текущую деятельность, на закупку сырья, транспортных средств, оборудования. Состав расходов ИП определяет самостоятельно, придерживаясь 25 главы НК. Но в полном объеме он может учитывать лишь те затраты, которые подтверждены документально. Что такое НДС НДС — косвенный налог или, иными словами, процент, исчисляемый и начисляемый продавцом поверх основной цены на товар.
Различают 2 вида такой пошлины: Внутренняя — когда товар или услуга реализуются на территории РФ.
Освобождение от НДС после перехода на ОСНО
Обнуление НДС дает дополнительный стимул к обелению сектора, так как снижает мотивы бизнеса уклоняться от налогов, пояснил заместитель председателя «Деловой России» Антон Данилов-Данильян. По его словам, в конечном итоге снижение налогов дает прирост поступлений. По его словам, с рынка ушли крупные зарубежные игроки, которых заменили отечественные, — это также могло стать причиной увеличения выручки участников эксперимента. При этом оценка результатов такого решения зависит от того, как они покрывают выпадающие доходы бюджета от предоставления льготы. Он также отметил, что на сегодняшний день рано судить о влиянии этого решения на развитие рынка. Масштабирование режима в первую очередь должно касаться компаний, которые предоставляют услуги для потребителей, считает Широв.
При принятии решения власти будут ориентироваться на потребительский спрос, полагает эксперт.
Чтобы применить налоговый вычет, необходимо соблюсти ряд требований, они подробно описаны в статье 172 НК РФ : Товары или услуги должны быть приобретены в целях ведения производственной деятельности или других операций, облагаемых НДС, или в целях перепродажи.
Приобретенные организацией товары должны быть «приняты к учету», то есть числиться на балансе. У предприятия имеются документы, которые подтверждают право на вычет. Обычно это счета-фактуры, выписанные поставщиком.
НДС должен быть прописан отдельной строкой и в остальных бухгалтерских документах. Нововведения Налоговый кодекс славится своей «изменчивостью». Законодатели внесли в кодекс очередные изменения, в том числе те, которые связаны с налогом на добавленную стоимость.
Кардинальными их назвать нельзя, однако они обещают облегчить работу бухгалтеров. Итак, главные изменения: Изменилась форма декларации. Она представлена на официальном сайте Федеральной налоговой службы с комментариями и дополнительными материалами.
Декларация подается строго в электронном формате, в бумажном виде отчетность у вас не примут. Связано это с появлением дополнительных полей, объемных по количеству вводимой информации. А бумажную декларацию пока еще разрешают сдавать тем, для кого уплата НДС не обязательна например, для спецрежимов.
Перенесен срок подачи декларации. Ее нужно подать до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом, а не до 20, как это было ранее. Срок продлили как раз в связи с увеличением объема информации.
Сами электронные декларации теперь заносятся в общий банк данных. Такое новшество позволит налоговикам сверять данные контрагентов и выявлять несоответствия. А для вас это — еще один повод не обманывать налоговую и правильно заполнять документы.
Кроме того, изменены условия льготных ставок по некоторым группам товаров и услуг, изменены коды операций по НДС они необходимы для журнала учета счетов-фактур. С полным списком изменений налогового законодательства в 2016 году вы можете ознакомиться здесь.
Тут тема на отдельный пост, если заинтересует, пишите в комментариях. Также освобождение от НДС могут получить компании, которые подходят под эти условия: зарегистрировались более 3-х месяцев назад; выручка без учета налога за 3 предыдущих месяца менее 2 млн руб. Для этого нужно подать уведомление и дополнительные документы, тут уже зависит от сферы деятельности и типа налогообложения. С НДС очень много нюансов.
С 1-го числа месяца, в котором доход превысит 2 миллиона рублей, право на освобождение будет аннулировано.
Тщательно прорабатывайте правила расчета. Выручка считается без НДС и авансов, по данным бухгалтерского учета. Из лимита в 2 миллиона рублей нужно вывести доходы по операциям, не облагаемым НДС деятельность, подпадающая под патент, льготные сделки по статье 149 НК РФ и так далее. А вот операции по импорту не попадут под освобождение в любом случае. Освобождение можно применить в любом месяце, если не позднее 20-го числа этого же месяца предоставить в налоговую инспекцию три документа: уведомление об использовании права на освобождение от НДС; выписку из бухгалтерского баланса. ООО может подать выписку из отчета о прибылях и убытках, ИП — выписку из книги учета доходов и расходов; выписку из книги продаж. Инспекция обязательно проверит выписку из книги продаж, в которой нужно регистрировать все счета-фактуры.
Отчитываться о выручке перед налоговой инспекцией нужно в 13-й месяц применения освобождения. Вновь потребуются выписки из бухгалтерского баланса либо отчета о прибылях-убытках, либо из книги продаж. Вы обязаны показать ФНС, что в течение всего периода, в пределах каждых 3 последовательных месяцев, выручка была в пределах 2 миллиона рублей. Если этого не сделать, последует доначисление НДС за предыдущие 12 месяцев, а также пени и штрафы. Одновременно с финансовыми документами лучше подать и уведомление о продлении использования права на освобождение от НДС, в противном случае есть небольшая вероятность блокировки счетов. Начало реализации подакцизных товаров приведет к потере права на освобождение от НДС. Общепит С 1 января 2022 года освобождены от НДС все услуги общепита, оказываемые через рестораны, кафе, бары, столовые и другие объекты.
ОСНО: общая система налогообложения 2023
Из статьи вы узнаете, кто освобожден от уплаты НДС в 2024 году, и сможете скачать образец уведомления на освобождение от уплаты налога. Общая система налогообложения для ИП и организаций применяется для всех, пока вы не оформите, к примеру, переход с ОСНО на УСН. Общая система, или ОСН, — система налогообложения, при которой ИП должен платить НДС, НДФЛ, налог на имущество и другие налоги. Освобождение ИП от выплаты страховых взносов: в каких случаях их можно не платить. Если юрлицо или ИП на ОСНО соответствует указанным требованиям, оно вправе воспользоваться льготой по НДС. Согласно общему правилу ИП должен платить НДС.
Порядок применения ОСНО в 2024
Общая система налогообложения для ИП и организаций применяется для всех, пока вы не оформите, к примеру, переход с ОСНО на УСН. Использованное освобождение от уплаты НДС лишает ИП права воспользоваться вычетами по НДС. ИП на общей системе налогообложения необходимо также уплачивать НДС. Право на освобождение от уплаты НДС в 2018 году распространяется на ряд предпринимателей и при осуществлении некоторых операций.
Нельзя освободиться от НДС сразу после постановки на учет, даже имея низкий доход
| ИП на ОСНО: налоги, учет, отчетность | освобождение от части налогов — НДФЛ, НДС, на имущество, на прибыль (есть исключения). |
| Как освободиться от уплаты НДС | Для компаний, которые не будут пользоваться освобождением от НДС по ст. 145 НК РФ, рассказываем, как платить НДС с переходящих доходов. Сначала рассмотрим ситуацию, когда изделия были отгружены в периоде УСН, а оплата будет получена уже после перехода на ОСНО. |
Когда вновь созданные организации и ИП смогут получить освобождение от НДС
Новые организации и ИП на ОСНО вправе применять освобождение от НДС уже через три месяца после регистрации. Юрлица и предприниматели на ОСНО могут получить полное освобождение от уплаты НДС в случае, если доход, полученный субъектом за отчетный квартал, меньше показателя 2.000.000 руб. 3. Освобождение от НДС распространено на операции по предоставлению удаленного доступа к ПО через Интернет. Если у организации или ИП нет выручки за три последних месяца, то, по мнению Минфина, они не могут получить освобождение от обязанностей налогоплательщика НДС.