Федеральная Налоговая Служба. Федеральная налоговая служба в письме N Д-5-18/23@ от 09.02.2024 сформировала позиции о порядке применения положений о взыскании с физического лица долгов.
Что изменилось
- Как направить согласие
- Какие новые инструменты использует ФНС для взыскания налогового долга
- ФНС России разъяснила уплату налогов в банкротстве
- ФНС усилит контроль за крупными должниками - ИА "Финмаркет"
- ФНС начала использовать новые инструменты для взыскания долга по налогам
- Единый налоговый платёж стал гигантской проблемой для бизнеса
Отмена моратория на взыскание задолженности начнется с особого списка налогоплательщиков
В перечень задолженности ФНС включила только те суммы, которые должники не уплатили на 1 октября 2022 года. Благодаря изменениям в законодательстве Федеральная налоговая служба (ФНС) получила право автоматически списывать налоги с россиян. Как налоговой службе общаться с должниками? Об этом программе "Налоги" рассказал заместитель руководителя ФНС России Константин Чекмышев.
Основания для ответственности контролирующих лиц
- ФНС опубликовала сведения о долгах по налогам и сборам
- ФНС ужесточает контроль за должниками с недоимкой свыше 50 млн руб. - Известия
- Рекомендуем материалы
- ФНС России разъяснила уплату налогов в банкротстве
Россияне обнаружили долги в личных кабинетах ФНС: что делать и куда бежать
Проще использовать сервис «Прозрачный бизнес» , который тоже дает информацию о недоимке и много других сведений. В отношении самой организации необходимо проверять сведения о состоянии расчетов с бюджетом, правильность сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ. Рекомендуемая периодичность проверки расчетов с бюджетом - один раз в месяц. Сведения относительно контрагента рекомендуется проверять до заключения договора и периодически до прекращения договорных отношений с ним. В отношении контрагента необходимо проверить место нахождения, статус контрагента как действующего лица, сведения о руководителе организации. При этом рекомендуется использовать сведения, размещенные на официальных сайтах органов государственной власти, в том числе ФНС России, в информационно-телекоммуникационной сети Интернет.
Проще использовать сервис «Прозрачный бизнес» , который тоже дает информацию о недоимке и много других сведений. В отношении самой организации необходимо проверять сведения о состоянии расчетов с бюджетом, правильность сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ. Рекомендуемая периодичность проверки расчетов с бюджетом - один раз в месяц. Сведения относительно контрагента рекомендуется проверять до заключения договора и периодически до прекращения договорных отношений с ним. В отношении контрагента необходимо проверить место нахождения, статус контрагента как действующего лица, сведения о руководителе организации. При этом рекомендуется использовать сведения, размещенные на официальных сайтах органов государственной власти, в том числе ФНС России, в информационно-телекоммуникационной сети Интернет.
Лица, находящиеся в процедуре банкротства, в список попасть не должны. Налогоплательщики узнают о том, что они попали в этот список до 16 марта 2023 года. Об этом и о том, что им нужно уплатить сумму отрицательного сальдо, их должны проинформировать территориальные налоговые органы. Если сумма уплачена не будет, налогоплательщику направят требования об уплате задолженности. Согласно поручению службы, требования должны быть напечатаны и отправлены в срок до 31 марта 2023 года. Что дальше? Несогласные с показателями сальдо попадут на «особый контроль» и с ними предписано проводить сверки.
Это почти в 1,5 раза больше, чем за аналогичный период 2022 года. Всего же за шесть месяцев 2023 года заключено мировых соглашений и предоставлена рассрочка отсрочка по уплате налогов юридическим и физическим лицам на сумму 41,7 млрд рублей", - говорится в сообщении. Согласно оценкам ФНС, по состоянию на 1 июля 2023 года было обработано 2,3 тыс. Таких результатов удалось достичь благодаря площадке реструктуризации долга, которая работает при поддержке Торгово-промышленной палаты, а модерирует ее Федеральная налоговая служба. По его словам, сервисом могут воспользоваться ИП и юрлица - банкроты, а также предприятия имеющие долги перед бюджетом или иными кредиторами.
ФНС: Число должников среди юрлиц сократилось в 2,5 раза в 2023 г.
Тульская служба новостей обратилась в Федеральную налоговую службу региона и узнала, почему работодателям стали рассказывать о неплательщиках среди сотрудников. ФНС РФ приняла ряд мер поддержки по снижению давления на граждан и бизнеса России. ФНС обновила список должников по состоянию на июнь. Даниил Егоров заверил президента, что ФНС не будет выписывать штрафы и пени по ЕНС, пока не проведет сверки со всеми налогоплательщиками на 100%.
ФНС России разъяснила уплату налогов в банкротстве
Налоговая погасит требование об уплате задолженности, после того как поступит платёж на сумму, достаточную для покрытия отрицательного сальдо ЕНС. Реформа налоговых платежей приобрела неожиданный поворот: теперь налоговики будут самостоятельно списывать деньги со счетов россиян. Переплата или задолженность по налогу возникают из-за естественных причин или из-за ошибок в расчёте или платёжках.
ФНС России приняла решение о приостановлении с 9 марта инициирования банкротства должников
Оно содержит правовую позицию, общую для всех налогов, связанных с продажей активов должника в конкурсном производстве. Например, о несоответствии таких налоговых обязательств природе и критериям текущих платежей. Позиция ФНС России противоречит приведенным в Постановлении принципам и целям конкурсного производства. При выявлении вышеуказанных признаков нижестоящим инспекциям рекомендовано обращаться в суд с заявлением о разрешении разногласий по вопросу очередности погашения их требований. Комментарий ФНС России обосновала приоритетный характер удовлетворения требований в вышеуказанных случаях тем, что посредством скоординированных действий аффилированных лиц налоговые обязательства искусственно игнорируются.
Однако выкуп имущества заинтересованным лицом или наличие «дружественных» кредиторов в третьей очереди сами по себе не свидетельствуют о создании схемы по намеренному уклонению от уплаты налога. В отсутствие недобросовестных действий таких лиц выполнение рекомендаций ФНС России нижестоящими налоговыми органами было бы неправомерным. Порядок учета требований налогового органа по налогу на прибыль Сумма налога на прибыль и его учет в реестре осуществляется конкурсным управляющим самостоятельно. Но налоговые органы обязаны проверять правильность исчисления налога и в случае выявления ошибки обращаться с заявлением о разрешении разногласий.
Сообщение о том, что в Подмосковье нашелся меценат от налоговой, который закрывал долги граждан из личного кошелька, появилось в Facebook электронного СМИ «Закония», и вызвало широкое обсуждение. Затем новость подхватили другие СМИ и телеграм-каналы. Налоговой пришлось оперативно опровергать эти данные, однако под постом «Законии» в комментариях появились люди, которые подтвердили, что закрывали небольшие долги граждан правда, скидываясь всем отделом. Но тут действовал одиночка. Мужчина со своего личного счета оплачивал некрупные задолженности граждан — до 100 рублей, объясняя это тем, что взыскивать такие мелкие долги, возникшие «техническим образом» или из-за начисления пеней, дольше и дороже.
Служебную проверку в отношении этого сотрудника, как сообщалось сначала, начали после жалобы его же коллег. Слишком уж хорошие показатели были непосредственно у этого налоговика. Одни говорят — в этом нет никакого смысла — условный KPI у каждой инспекции общий на всех. Конкретным отделениям действительно важно, чтобы показатель собираемых налогов по отношению к показателю начисленных был на высоком уровне.
Будут применяться все предусмотренные законодательством процедуры рассрочек и мировых соглашений. По результатам оценки платежеспособности и рисков финансово-хозяйственной деятельности должников с привлечением профессиональных объединений и иных кредиторов будут вырабатываться решения, направленные на сохранение бизнеса.
Наиболее частный случай — списание долгов, которых признали невозможными к погашению из-за неплатежеспособности юрлица после завершения его банкротства. Вторая распространенная история — суд или приставы не находят никаких средств у должника.
Кроме того, долги будут списаны при исключении юридического лица из ЕГРЮЛ и смерти налогоплательщика. Кредиторы обычно вынуждены смиряться с такой ситуацией. Однако, как сообщила ФНС, банкротство для госказны становится все менее безнадежным. За 2020-2022 годы в обычно бесперспективных ситуациях ухода должников в банкротство федеральный бюджет от банкротов пополнился более чем на полтриллиона рублей. Показательна динамика соотношения списываемых сумм к поступлениям налогов. За последние пять лет показатель удельного веса списанных средств улучшен в четыре раза. Так, если в 2019 году на каждый взысканный рубль налогов списывалось 2 копейки, то в 2020 году этот показатель уменьшился до 0,88 копейки с рубля, в 2021 году — до 0,75 копейки с рубля. Это минимальное значение списания за весь период измерений.
Следует подчеркнуть, что, в отличие от банков, которые применяют поручительство или при выдаче кредита часто получают залог от заемщика, и если он не погасит ссуду, то кредитно-финансовая организация сможет реализовать его, вернув сумму долга, ФНС не является таким защищенным кредитором. Это вынуждает Налоговую службу применять институт взыскания на косвенные, производные активы должников. Суд может установить, что утрата возможности взыскания долга с юридического лица стала результатом злоупотребления контролирующих компанию людей. В этом случае долг с фирмы, оказавшейся без активов, могут списать и переложить его на граждан, виновных в неплатежеспособности организации, через субсидиарную ответственность. Среди вариантов — естественно, производное взыскание долгов с людей, на которых переведен бизнес, в целях списания долгов, в том числе своевременный арест активов, которых хватит, чтобы компенсировать ущерб, причиненный государственной казне. Кроме того, применяется инициирование личного банкротства выгодополучателей, привлеченных к субсидиарной ответственности. При этом сам факт списания долга компании не всегда приводит к окончательной утрате возможности взыскания средств.
ФНС временно запретила взыскивать налоговую задолженность с организаций и ИП
У них в личном кабинете нет разграничений по налогам, которые они платят как бизнес и как физические лица. Для владельцев ООО основная сложность состоит в том, чтобы свериться с налоговой. А вот ИП придётся прибегать к услугам специалистов на аутсорсе, выделять на это дополнительные деньги. Ко мне, например, за последние недели пришли два новых предпринимателя, с которыми я ранее не работала", — поясняет Анна Негинская. Она также рассказала, что буквально на прошлой неделе обращалась в налоговую с просьбой разъяснить некоторые моменты по ЕНП. В ведомстве ответили, что пока осуществляют наладку системы, в связи с чем данные из личного кабинета могут быть неактуальны. Ещё один большой вопрос — как уменьшить свою налоговую нагрузку уплаченными взносами. ФНС недавно дала разъяснения на эту тему. Теперь, чтобы произвести оптимизацию авансовых платежей или патента, предпринимателю придётся подавать дополнительные заявления. Возникающие у предпринимателей вопросы по работе с ЕНП эксперты рекомендуют задавать налоговому органу сразу по мере возникновения.
При этом необходимо помнить, что лучше дорого заплатить за полномасштабные ответы на конкретные вопросы, чем заплатить поменьше за семинар, где расскажут общие вопросы, большинство из которых можно освоить самостоятельно. Проблемы, возникающие сегодня у малого бизнеса, работающего как на общей системе налогообложения, так и на УСН, связаны с необычностью ситуации и необходимостью достаточно оперативно научиться уплачивать налоги по—новому хотя готовиться следовало уже с июля 2022 года, когда был принят 263—ФЗ , не забывая про законные способы налогового планирования", — считает профессор кафедры экономики РАНХиГС Санкт—Петербург Елена Вылкова.
Также Егоров рассказал и о работе вверенного ему ведомства с мобилизованными гражданами, которые участвуют в специальной военной операции СВО по зачистке Украины от нацистов. Для того, чтобы военнослужащим своевременно предоставлялись различные меры господдержки, налоговая служба разработала специальный сервис. И напомнил, что для мобилизованных участников СВО «на период прохождения службы и три месяца после демобилизации» перенесены сроки предоставления налоговой отчетности, а также уплаты налогов «с последующей полугодовой рассрочкой». Кроме этого, в отношении бизнеса военнослужащих предпринимателей проведение налоговых проверок «приостановлено», «не применяются санкции за непредоставление деклараций и документов, не формируются требования об уплате налога и решения о взыскании». Но самое главное, все эти меры — предоставляются в автоматическом режиме, «никаких заявлений подавать не нужно». Также вся информация по мобилизованных оперативно передается в социальные фонды и банки. Глава налоговой службы остановился и на блоке работы, касающейся внедренной системы автоматизированного упрощенного налогообложения автоУСН.
Он отметил, что этот режим могут использовать организации и ИП, у которых работают «до 5 человек», а также годовой оборот не превышает 60 млн. По мнению Егорова, автоУСН удобен тем, что налоги начисляются автоматически, «без личного участия человека», а также — «для абсолютного большинства» коммерсантов сдача отчетности «отменена».
Кроме того, система рассчитывает, сколько денег можно выручить в случае оспаривания сделок должника и привлечения контролирующих его лиц к субсидиарной ответственности в рамках банкротной процедуры. Возможности для оспаривания сделок прорабатываются также в автоматическом режиме: ранее сотрудникам ФНС требовалось несколько месяцев на анализ этой информации. К работе с системой ФНС планирует подключать партнеров, в частности, коммерческие банки. Так, в роли первого партнера выступил Газпромбанк.
Причем бюджет получит лишь сумму, которую гражданин должен уплатить по налоговому уведомлению. Остальные средства продолжат храниться на ЕНС. Если на счету не хватает средств для полного погашения обязательств по налогам, они будут погашаться частично. Если таких обязательств несколько, гаситься они будут пропорционально, уточнили в ФНС. Положительный баланс счета может уберечь плательщика от пеней за просрочку уплаты налога. Например, если есть непогашенные обязательства до наступления срока уплаты имущественных налогов 1 декабря , то деньги, перечисленные на оплату предстоящих обязательств, будут списаны на погашение более раннего долга, пояснили в ведомстве.