В статье разберем, как эти изменения отразились на НДС, уточним срок уплаты НДС за 2 квартал 2023. Сроки уплаты налога Изучим теперь подробнее то, какой срок уплаты НДС установлен российским законодателем. Налог на добавленную стоимость (НДС): как его рассчитать и платить. Сроки уплаты НДС. НДС — это ежеквартальный налог. Уплачивают его равными частями в течение трех месяцев, следующих за отчетным кварталом (ст. 174 НК РФ). Например, начисленный НДС за первый квартал нужно уплатить равными частями за апрель, май и июнь. Срок оплаты налога на добавленную стоимость – один раз в квартал.
Налоговый календарь бухгалтера на 2024 год
Штраф за просрочку срока оплаты НДС в 2024 году составляет 20% от не уплаченной суммы налога (п.1 ст. 122 НК РФ). Аббревиатура НДС расшифровывается как «налог на добавленную стоимость». В каком размере уплачивается НДС, если он не делится равными долями на три срока уплаты. Такие изменения срока оплаты НДС могут повлечь за собой несколько последствий для бизнеса. Срок подачи декларации по НДС остается прежним – не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 5 ст. 174 НК РФ). Возмещение НДС в 89% случаев проходит в течение двух месяцев.
В ФНС озвучили сроки возврата НДС для российских компаний
НДС на таможне нужно заплатить в особом порядке: не по итогам того квартала, в котором товары были ввезены в Россию, а одновременно с уплатой других таможенных платежей. Конкретный срок уплаты НДС зависит от таможенной процедуры, под которую были помещены импортируемые товары ст. Так, например, в отношении товаров, помещенных под таможенную процедуру выпуска для свободного обращения, срок уплаты НДС — до выпуска товаров, при условии, что импортер не применяет никакие льготы по уплате этого налога п. Пока НДС не будет заплачен, таможня не выпустит товар. Кроме того, от таможенной процедуры, под которую помещаются товары, зависит и порядок уплаты НДС при ввозе. При одних процедурах НДС нужно платить полностью или частично, при других — платить не нужно вообще п.
Например, если предприниматель снимает офис у города и платит ежемесячную аренду 150 000 рублей — 25 000 рублей из этой суммы будут уходить на уплату НДС. Компания или ИП продаёт конфискованное имущество или имущество, которое реализуется по решению суда. В этом случае нужно уплатить НДС с цены продажи. Уплата НДС при импорте товаров. При ввозе товаров из-за рубежа компании и предприниматели уплачивают НДС на таможне или, при ввозе товара из стран ЕАЭС Армении, Беларуси, Казахстана и Кыргызстана , в налоговой инспекции по месту учёта — независимо от системы налогообложения в стране экспорта.
Допустим, школа иностранных языков, которой владеет индивидуальный предприниматель, работает по патентной системе. Учебные материалы ИП завозит из Великобритании. Например, если они работают на ОСНО или ЕСХН и имеют право на освобождение от налога, работают на спецрежимах налогообложения или занимаются деятельностью, которая не облагаются налогом. Разберёмся подробнее. Допустим, в период с января по март предприниматель продал рюкзаков на 120 000 рублей. Соответственно, предприниматель может не уплачивать НДС. Освобождение от НДС действует год, но выручку нужно контролировать каждый месяц. Если она превысит 2 000 000 рублей за любые три месяца подряд, то компания или ИП потеряет право на освобождение с первого числа месяца, в котором зафиксировали превышение. Нужно будет уплатить НДС на сумму выручки, полученную с этого дня. Чтобы получить освобождение, нужно подать уведомление в налоговую — до 20-го числа месяца, с которого планируют не платить налог.
К уведомлению нужно приложить документы, которые подтвердят право на освобождение: выписку из бухгалтерского баланса только для компаний ; выписку из КУДиР только для ИП ; Компании и ИП на ЕСХН могут получить освобождение от налога в двух случаях: Если они применяют этот налоговый режим первый год. Если за предыдущий год они не превысили норматив по выручке от сельскохозяйственной деятельности в 60 миллионов рублей. Чтобы реализовать право не платить НДС, компании и ИП на ЕСХН должны подать соответствующее уведомление в налоговую — до 20-го числа месяца, с которого планируют не платить налог. Посмотреть и скачать форму уведомления можно здесь. Дополнительные документы прикладывать не нужно. Спецрежимы без НДС. Исключение — случаи, когда они выступают налоговыми агентами или вывозят товары из-за рубежа. Подробнее об этом говорили в предыдущем разделе. Операции, которые не облагаются НДС. Компании или ИП не должны платить НДС, если занимаются некоторыми видами деятельности: Продают некоторые медицинские товары — например, очки и оправы к ним, устройства для реабилитации людей с инвалидностью, протезы.
Полный перечень таких товаров можно посмотреть здесь. Продают доли в праве собственности, ценные бумаги и производные финансовые инструменты. Продают исключительные права на изобретения, полезные модели и промышленные образцы. Оказывают медицинские услуги — кроме ветеринарных, косметических и санитарно-эпидемиологических. Оказывают услуги страхования.
Крайний срок уплаты НДС за 2 квартал 2024 года в этом случае — 29 июля.
Сумму нужно перевести в бюджет целиком, без разбивки на части. То же самое правило распространяется и на следующие случаи выставления счетов-фактур: При реализации товаров, работ или услуг, которые не облагаются НДС. Когда счёт-фактуру выставил субъект, освобождённый от исполнения обязанности плательщика НДС. Такое право даётся в соответствии со статьей 145 НК РФ при небольших доходах. В обоих указанных выше случаях при выставлении счёта-фактуры с выделенной суммой НДС налог придётся перечислить в бюджет. Оплата должна быть произведена одной суммой не позже 28 числа месяца, который наступил после окончания отчётного квартала.
Налог при импорте из ЕАЭС Все организации и предприниматели, вне зависимости от применяемого налогового режима, должны платить НДС при ввозе товаров с территории стран Евразийского экономического союза. Исключение сделано для товаров, которые: не облагаются НДС в соответствии с законами РФ; передаются в пределах одной организации, например, когда головной офис компании в одной стране ЕАЭС, а филиал — в другой. Для уплаты НДС при импорте установлен особый срок — 20 число месяца, следующего за месяцем принятия на учет ввезённых товаров. Например, импортный товар, подлежащий налогообложению, был принят к учёту 19 июля. Это значит, что сумму НДС нужно уплатить до 20 августа.
При постоплате логика проводок такая же, но не будет отложенного HДC к вычету до принятия к учету услуг. НДС при налоговом агентировании по услугам иностранного поставщика Чтобы появлялось налоговое агентирование по НДС, местом реализации услуг работ иностранного поставщика должна признаваться территория РФ. Такое признание выполняется по положениям ст. В этой публикации не будем подробно останавливаться на многочисленных положениях данной статьи, уточним только, что по редакции НК РФ, действующей в 2023 году, если покупатель услуг работ находится на территории РФ, то практически всегда и место реализации — территория РФ.
Схема учета операций с иностранными поставщиками очень похожа на ту, что применяется при расчетах с агентским НДС при аренде госимущества ее мы рассмотрели в предыдущем разделе. Однако, есть некоторые нюансы для ситуаций, когда расчеты идут не в рублях. В таких случаях, чтобы верно учесть вычет по НДС, необходимо принять в расчет курсовые разницы, которые могут возникнуть при оплате по курсу валюты, отличному от курса на дату оприходования. Кроме того, если задолженность по принятым к учету услугам работам поставщика-иностранца не погашена на конец месяца, в учете следует произвести переоценку как самого долга, так и суммы агентского НДС, подлежащего удержанию при оплате. Покажем на примере значения курсов условные. Условия: 5 мая приобретены услуги у иностранной компании на сумму 12 000 долларов США. Оплата произведена 15 июня. Особенности учета агентского НДС у посредника Если посредник включен в расчеты в сделках, в которых появляется агентский НДС, то уплатить его в бюджет должен так же посредник. При этом в вычет у себя он эту сумму не принимает.
Вот как отразить это в учете посредника: Если есть цепочка посредников, агентский HДC при реализации электронных услуг уплачивает тот, кто в цепочке первый со стороны покупателя непосредственно контактирует с покупателем. При этом не имеет значения наличие у такого агента договора с иностранным поставщиком услуг п. Ведь в вычет упрощенцам его по общему правилу принять невозможно, т.
ФНС поставит отметку об уплате косвенного НДС только после 20 числа, если на ЕНС нет долгов
Проводки в учете и их подкрепление первичкой могут выглядеть так возьмем для примера ситуацию с авансом. При постоплате логика проводок такая же, но не будет отложенного HДC к вычету до принятия к учету услуг. НДС при налоговом агентировании по услугам иностранного поставщика Чтобы появлялось налоговое агентирование по НДС, местом реализации услуг работ иностранного поставщика должна признаваться территория РФ. Такое признание выполняется по положениям ст. В этой публикации не будем подробно останавливаться на многочисленных положениях данной статьи, уточним только, что по редакции НК РФ, действующей в 2023 году, если покупатель услуг работ находится на территории РФ, то практически всегда и место реализации — территория РФ. Схема учета операций с иностранными поставщиками очень похожа на ту, что применяется при расчетах с агентским НДС при аренде госимущества ее мы рассмотрели в предыдущем разделе. Однако, есть некоторые нюансы для ситуаций, когда расчеты идут не в рублях. В таких случаях, чтобы верно учесть вычет по НДС, необходимо принять в расчет курсовые разницы, которые могут возникнуть при оплате по курсу валюты, отличному от курса на дату оприходования. Кроме того, если задолженность по принятым к учету услугам работам поставщика-иностранца не погашена на конец месяца, в учете следует произвести переоценку как самого долга, так и суммы агентского НДС, подлежащего удержанию при оплате. Покажем на примере значения курсов условные. Условия: 5 мая приобретены услуги у иностранной компании на сумму 12 000 долларов США.
Оплата произведена 15 июня. Особенности учета агентского НДС у посредника Если посредник включен в расчеты в сделках, в которых появляется агентский НДС, то уплатить его в бюджет должен так же посредник. При этом в вычет у себя он эту сумму не принимает. Вот как отразить это в учете посредника: Если есть цепочка посредников, агентский HДC при реализации электронных услуг уплачивает тот, кто в цепочке первый со стороны покупателя непосредственно контактирует с покупателем. При этом не имеет значения наличие у такого агента договора с иностранным поставщиком услуг п.
Плательщиков НДС объединяет то, что они ведут предпринимательскую деятельность, применяя общую систему налогообложения, а в некоторых случаях и специальные налоговые режимы. Ирина Екимовских, директор аудиторской группы "Капитал", эксперт в области налогов и финансов, отмечает, что не признаются налогоплательщиками НДС организации и индивидуальные предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы: упрощенную систему налогообложения УСН ; освобожденные от исполнения обязанностей плательщика НДС; участники проекта "Сколково". Иначе говоря, принимая оплату за товар, продавец получает на руки выручку от продажи и НДС.
Входной входящий НДС, который компания платит поставщику в составе цены приобретенных товаров, материалов, работ, услуг, которые используются в производстве собственных товаров или услуг. НДС к уплате — разница между первым и вторым.
Например, это правопреемник — вновь созданная организация, которая переходит на УСН абз. Декларацию по НДС такие правопреемники подают не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором НДС был восстановлен абз. Если сроки попадают на нерабочий день, то НДС перечисляйте в бюджет или подавайте декларацию не позднее первого рабочего дня, следующего за нерабочим днем п.
Срок уплаты в году для плательщиков НДС для импортеров Импортеры Импортеры товаров независимо от применяемой системы налогообложения уплачивают НДС в бюджет в особом порядке п. Например, при импорте из стран ЕАЭС налог нужно заплатить на единый налоговый счет ЕНС в составе единого налогового платежа ЕНП не позднее 20-го числа месяца, следующего за тем, в котором: товары были приняты к учету; наступил срок платежа по договору лизинга если товары ввозятся в Россию по договору лизинга, который предусматривает переход права собственности на товары к лизингополучателю. Телеграмм канал для бухгалтеров:.
Инструкция: как платить НДС в бюджет Порядок уплаты НДС также остался прежним — равномерно в течение следующих трех месяцев после отчетного квартала. Например, сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за I квартал, нужно перечислить равными долями в сроки не позднее 2 мая перенос с 28 апреля , 28 мая и 28 июня. Вы можете рассчитать налог к уплате онлайн. Для этого воспользуйтесь специальным сервисом от Системы Главбух.
Срок уплаты НДС за 2 квартал 2023 года
не позднее 28 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, и без разбивки по месяцам (подп. «б» п. 1 ст. 2 Закона № 263-ФЗ). В ходе него, в частности, задали такой вопрос: будет ли зачтена сумма переплаты в НДС на конец года при уплате налога за 4 квартал? Крайний срок оплаты НДС — 25 день месяца наступившего нового налогового периода.
С 2023 года будут единые сроки для налоговой отчетности и платежей
Штраф за просрочку срока оплаты НДС в 2024 году составляет 20% от не уплаченной суммы налога (п.1 ст. 122 НК РФ). Для НДС сроки расчетов с бюджетом оказались сдвинуты на 3 дня. Налог на добавленную стоимость (НДС) считается одним из самых сложных для бизнеса. Сроки и способы оплаты НДС В соответствии с налоговым законодательством, платежи по НДС за 4 квартал 2023 года должны быть произведены в установленные сроки.
Письмо Минфина России от 20.06.2023 № 03-07-08/56855
Таким образом, уплачивать НДС необходимо будет не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим кварталом. В случае выставления покупателю счета-фактуры лицами, которые не являются плательщиками НДС или освобожденными от уплаты НДС , а также при реализации товаров работ, услуг , которые не облагаются НДС, соответствующую сумму НДС по итогам квартала следует заплатить не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом пп. Налоговые агенты, приобретающие работы, услуги у иностранных лиц не состоящих на учете , с 2023 года больше не должны перечислять в бюджет удержанный НДС вместе с уплатой денежных средств продавцу. Перечисление в бюджет НДС будет производиться в общем порядке равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим кварталом п. За 4-й квартал 2022 года уплачивать НДС необходимо в новые сроки ч. За 4 квартал 2022 года декларацию необходимо представить не позднее 25.
Налог на прибыль Сроки уплаты налога на прибыль по итогам налогового периода и авансовых платежей с 2023 года не изменятся. Как и сейчас, налог за год необходимо будет уплачивать не позднее 28 марта года, следующего за налоговым периодом. Организации, которые уплачивают ежемесячные и ежеквартальные авансовые платежи с 2023 года, уплачивают авансы в те же сроки, что и сейчас п. Те, кто уплачивает ежемесячные авансы по фактической прибыли, продолжат перечислять их не позднее 28 числа месяца, который следует за истекшим отчетным периодом. Однако срок подачи отчетности по налогу на прибыль с 2023 года изменится.
Представить декларацию за налоговый период календарный год в налоговую инспекцию необходимо будет не позднее 25 марта следующего года пп. Сейчас крайний срок — 28 марта п. Новый срок для представления деклараций расчетов за отчетный период — не позднее 25 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода сейчас — не позднее 28 календарных дней. Есть изменения и для налоговых агентов. Так, налоговым агентам, которые выплачивают денежные средства иностранным организациям, следует помнить, что с 01.
We use the technical information we collect to have a better understanding of the way people use our Website, to improve the way it works and to personalise it to be more relevant and useful to your particular needs. We may also use this information to assist in making any advertising we display on the Website more personalised and applicable to your interests. However, some of the circumstances in which we may do this are: a to service providers and other persons working with us to make the Website available or improve or develop its functionality e. You agree that this satisfies all legal requirements in relation to written communications. Each party submits to the non-exclusive jurisdiction of the Courts of the Republic of Cyprus in relation to any dispute connected with these Terms or the Website.
Заплатить в бюджет необходимо разницу между налогом с реализации и входным налогом, то есть 1 000 руб.
Неплательщики налога вычетом пользоваться не вправе. Информацию о входящем НДС следует зафиксировать в книге покупок , а об исходящем — в книге продаж. Разница выводится в декларации по итогам квартала. Данные книг покупок и продаж входят в этот отчет составной частью. Декларацию необходимо передать в ФНС по месту учета налогоплательщика не позднее 25-го числа следующего за отчетным кварталом месяца п.
Банки и финансы , Налоги , Личные финансы , Доходы Расчет НДС Мы описываем базовый алгоритм расчета, но в оформлении документов есть много нюансов, в которых обычно разбираются опытные бухгалтеры. Не забывайте, что НДС нужно считать, даже если вы просто подарили мебель покупателям.
Входящий НДС — это налог, который указан в счетах-фактурах поставщиков, то есть деньги, которые вы перечисляете поставщикам вместе с оплатой сырья или материалов. Но это уже нюансы, которые используют в частных случаях. Поэтому компании, работающие на общей системе налогообложения, обычно предпочитают сотрудничать с таким же бизнесом. Подробный перечень ставок с нюансами есть на сайте налоговой. Например, компания производит мебель и продает ее за границу. А вот если компания попадает в перечень бизнеса, который освобожден от НДС, то никакого возмещения быть не может. Процесс возмещения довольно сложный — нужно предоставить в налоговую все документы, которые подтверждают целевое назначение материалов, а также показать, что экспортная сделка состоялась.
Если планируете возмещать НДС, лучше сразу привлекать бухгалтера. В перечень попадают реализация книг и журналов.