В целом, ст. 54.1 Налогового кодекса вводит правило, что при отсутствии доказательств такого умысла налогоплательщика, то есть компании, методологическая правовая ошибка сама по себе не может признаваться искажением в целях применения настоящих положений. Постановление Правительства РФ от 30.03.2022 № 512. для уплаты налогов по упрощенной системе налогообложения были продлены. ст. 125 Налогового кодекса РФ.
Первая часть НК РФ получила многочисленные поправки
Планируется: поправки конкретизируют сроки представления заявлений об освобождении от уплаты страховых взносов за период, в котором компания не вела деятельность. В соответствии с новой редакцией п. Планируется: поправки в ст. Отмена налога с выходных пособий. Планируется: В перечень будут включены компенсации, выплачиваемые работникам при расторжении трудового договора. Эти компенсации будут освобождаться от уплаты НДФЛ в пределах трехкратного размера среднего месячного заработка увольняемого сотрудника, а если сотрудник работает в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях — в пределах шестикратного размера его заработка новая редакция абз. Изменение срока уплаты авансовых платежей по НДФЛ. Планируется: изменение сроков уплаты авансовых платежей по НДФЛ для ИП на ОСНО, нотариусов, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, и других плательщиков, занимающихся частной практикой. По новым правилам авансовые платежи по НДФЛ нужно будет уплачивать в единый срок уплаты налогов — не позднее 28-го числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом новая редакция п.
В частности, установлено, что изменение кадастровой стоимости объекта недвижимого имущества в течение налогового периода не учитывается при определении налоговой базы в этом и предыдущих налоговых периодах. В случае изменения кадастровой стоимости объекта недвижимого имущества вследствие установления его рыночной стоимости сведения об измененной кадастровой стоимости, внесенные в ЕГРН, учитываются при определении доходов налогоплательщика от продажи этого объекта недвижимого имущества, начиная с даты начала применения сведений об изменяемой кадастровой стоимости. Налоговый агент удерживает исчисленную сумму налога в срок не позднее одного месяца с наиболее ранней из следующих дат: дата окончания соответствующего налогового периода; дата истечения срока действия последнего по дате начала действия договора, на основании которого налоговый агент осуществляет выплату налогоплательщику дохода, в отношении которого он признается налоговым агентом; дата выплаты дохода в денежной форме в отношении доходов в виде выплат, не связанных с выкупом цифрового финансового актива п. Новые изменения в уплате налога на прибыль До конца 2023 года продлевается освобождение при прощении долга по договору займа в размере основного долга и процентов , заимодавцем по которому на 1 марта 2022 года является иностранная компания или иностранный гражданин пп. Освобождению от налога на прибыль будут подлежать доходы в виде прекращенных обязательств, связанных с выплатой иностранному участнику общества с ограниченной ответственностью действительной стоимости доли при выходе в 2022 — 2023 годах из состава участников такого общества или в результате его исключения в 2022 — 2023 годах из состава участников в судебном порядке пп. Налоговая стоимость имущества имущественных прав , полученного принятого к учету без несения расходов на его приобретение, будет равна размеру подлежащего налогообложению дохода, который признали при получении имущества имущественного права , с учетом расходов по доведению последнего до состояния, пригодного для использования п 6. Первоначальная стоимость НМА будет меняться в случаях модернизации, технического перевооружения и проч.
Устанавливается порядок учета амортизируемого имущества при прекращении его использования для деятельности организации без его фактической ликвидации или реализации , чтобы учесть его остаточную стоимость на момент окончания использования п. Перечень видов договоров имущественного страхования, по которым принимают расходы по налогу на прибыль, становится открытым пп. Вводятся антиуклонительные нормы, направленные на пресечение дробления постоянного представительства иностранной организации для целей соответствия критериям подготовительной и вспомогательной деятельности п. Изменения направлены на: противодействие искусственному избежанию статуса постоянного представительства при осуществлении лицами деятельности на территории Российской Федерации в качестве зависимого или независимого агента; признание деятельности приводящей к образованию постоянного представительства на территории Российской Федерации в случае оказания услуг в Российской Федерации иностранной организацией через физических лиц в течение периода, превышающего 183 дня, начинающегося или заканчивающегося в налоговом периоде; противодействие разделению единого бизнес-процесса на отдельные операции с целью оспаривания признания своей деятельности, приводящей к образованию постоянного представительства, на том основании, что каждая из таких отдельных операций может носить подготовительный или вспомогательный характер. Убыток от реализации некоторых видов активов, при амортизации которых применялся коэффициент 1,5, приравнен к нулю п. Налоговый агент при выплате дохода иностранной организации в иностранной валюте исчисляет налог у источника по официальному курсу ЦБ РФ на дату выплаты дохода п.
Налоговые органы и суды на практике уже отказываются применять международные налоговые соглашения, если они используются налогоплательщиком с целью злоупотреблений, напоминает Артюх. Однако практически этот подход сейчас нормативно обосновывается более изящно: через цели самих соглашений и антизлоупотребительные нормы в соглашениях или в той же многосторонней конвенции. То есть, по сути, через нормы международного права и их толкование. На мой взгляд, это правильный подход, а предлагаемая поправка со ссылкой на национальные антизлоупотребительные правила и излишня, и противоречит ключевым принципам правового регулирования", - говорит Артюх.
Минфин РФ на запрос "Интерфакса" о целях и причинах проектируемых изменений не ответил.
Что может быть передано в качестве пожертвования? Пожертвование в целях подпункта 19. В целях указанного положения НК РФ наделение правами владения, пользования и распоряжения любыми объектами права собственности, а также выполнение работ, предоставление услуг не рассматривается в качестве пожертвования. Как правильно оформить пожертвование? Пожертвованием признается дарение вещи или права в общеполезных целях п. Соответственно, при осуществлении пожертвования заключается договор о пожертвовании п. В договор о пожертвовании необходимо включить его существенное условие - предмет. При отсутствии предмета договор считается незаключенным и не порождает для его сторон никаких прав и обязанностей п.
Пожертвование движимого имущества должно быть подтверждено договором о пожертвовании, заключенным в письменной форме, если: - жертвователем благотворителем является юридическое лицо и стоимость дара превышает три тысячи рублей; - договор содержит обещание пожертвования в будущем. В свою очередь, договор о пожертвовании недвижимого имущества подлежит государственной регистрации. Отметим, что по договору о пожертвовании в случае нецелевого использования благотворительного пожертвования благотворитель жертвователь может его отменить п.
Поправки в Налоговый кодекс РФ за июль 2023 года
Налоговый Кодекс РФ не предусматривает основания для продления срока представления пояснений. Налоги, которые не входят в ЕНП, по-прежнему нужно платить отдельными платежками (п. 1 ст. 58 НК РФ). Принятие закона влечет за собой ряд серьезных изменений в НК РФ, касающихся как общих вопросов налогового администрирования, так и отдельных налогов. в статье 90 НК РФ не было никаких положений, на основании которых после допроса свидетеля последний мог получить копию протокола. Статья 11.2 НК РФ. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ в действующей редакции. Судебная практика по статье 11.2 НК РФ.
Разработан цифровой Налоговый кодекс для налогового мониторинга
Кроме того, сокращаются "пороговые" требования к участникам налогового мониторинга в части суммы уплаченных налогов, полученных доходов и величины активов. Поправками предлагается снизить требования к размеру оборота и активов с 1 млрд до 800 млн рублей, а по уплаченным налогам - с 100 млн до 80 млн рублей. По НДФЛ вносятся поправки в части ряда доходов и выплат, освобождаемых от налогообложения, а также социальных вычетов. Предусматривается возможность учета суммы необлагаемого процентного дохода, определенного в периодах, за которые начислены проценты по вкладу сроком более 1 года. В качестве антисанкционной меры планируется до 2027 г.
Например, какие существуют виды налогов, кто должен их платить и что будет, если этого не сделать.
Во второй части НК — конкретные виды налогов, сборов и взносов, правила их расчета и уплаты. Как налоговый кодекс может помочь бизнесу В налоговом кодексе можно найти ответ на любой вопрос, связанный с налогами, взносами и сборами.
Однако изложенные положения закона вызывают ряд обоснованных вопросов и опасений среди представителей бизнеса и юридического сообщества.
В частности, остаются неопределенными следующие моменты: 1. Закон не дает определения понятия «искажение фактов хозяйственной жизни» и не устанавливает критериев, свидетельствующих о таком «искажении», в связи с чем представляется, что содержание данного понятия неконкретно и существует опасность его произвольного истолкования. Закон фактически вводит дополнительную обязанность налогоплательщика по проверке фактического исполнителя обязательств по договору.
Так, если исполнителем окажется иное лицо, а не сторона по договору, именно для налогоплательщика наступят негативные последствия в налоговой сфере. При этом в такой ситуации не имеет значения ни реальность хозяйственной операции, ни отсутствие налоговых претензий к участникам сделки. К сожалению, закон также однозначно не устанавливает последствия несоблюдения предусмотренных ограничений.
Воспользоваться освобождением можно по путевкам, которые реализовали с 1 июля 2023 года. Льгота будет действовать по 30 июня 2027 года включительно. Напомним, в 2022 году вступили в силу поправки в НК РФ, которые установили нулевую ставку НДС для гостиниц, железнодорожных и авиаперевозок. При этом туроператоры, которые для формирования путевок покупают места в гостиницах и заказывают пассажирские перевозки, остались плательщиками НДС в случае применения ОСНО. НДС в отношении услуг застройщиков по строительству апартаментов Поправки в пп. Соответственно, указанные услуги будут облагаться НДС при строительстве объектов, разрешение на строительство которых получено с 1 января 2024 года. Одновременно в новой редакции указанной нормы будет прямо установлено, что от НДС освобождена передача нежилых помещений, в том числе гаражей и машино-мест, входящих в состав многоквартирных домов. Напомним, с 01. Узнайте из Консультации эксперта КонсультантПлюс, оформив бесплатный тестовый доступ. Упрощенный порядок для социальных вычетов по НДФЛ по расходам на обучение, на медицинские услуги и на уплату страховых взносов Заработает с 01.
Об этом подробнее в этой новости.
Инспекция информирует налогоплательщиков об изменениях в ст. 101 НК РФ по налоговым проверкам
Например, ВАС РФ разъясняет, что за непредставление отчетности по авансовым платежам налоговые органы не могут привлечь к ответственности на основании статьи 119 Налогового кодекса РФ. Президент подписал Федеральный закон «О внесении изменения в статью 102 части первой Налогового кодекса Российской Федерации». Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации», внесены изменения в положения Налогового кодекса Российской Федерации, которые вводят институт Единого налогового счета (далее.
Инспекция информирует налогоплательщиков об изменениях в ст. 101 НК РФ по налоговым проверкам
При этом установленная НК РФ в 2022 году предельная величина базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование будет подлежать индексации с учетом роста средней заработной платы в Российской Федерации (п. 5 ст. 421 НК РФ). Налоговый кодекс Российской Федерации. Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) применяются в отношении порядка подтверждения налогоплательщиками обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов по налогу на добавленную стоимость за. В Законе РФ «О налоговых органах в Российской Федерации» установлена обязанность по предоставлению сведений о доходах физических лиц уполномоченным в сфере социальной защиты населения органам субъектов РФ. В первой части НК РФ описаны общие понятия и положения налогового законодательства России. Если сейчас Налоговый кодекс (НК) РФ требует доначислять налоги только по полностью фиктивным сделкам, то поправка, о которой сообщили источники "Интерфакса", создает риски и для реальных хозяйственных операций.
Разработан цифровой Налоговый кодекс для налогового мониторинга
Профильный комитет Государственной думы совместно с министерством финансов РФ и Федеральной налоговой службой начинает работу над новой редакцией Налогового кодекса РФ. Для расширенного информационного взаимодействия между налоговым органом и налогоплательщиком при проведении налогового мониторинга разработана единая цифровая методологическая модель — Цифровой Налоговый кодекс. Налоговым кодексом Российской Федерации он не устанавливался. Отсутствие у налогоплательщика достаточного времени для ознакомления являлось одним из оснований для отмены решения, принятого по результатам проверки. НК РФ будут установлены следующие требования к взаимосогласительной процедуре. Что планируется: поправки в ст.430 НК РФ позволят ИП, которые уплачивают НДФЛ, уменьшить свои доходы для целей расчета и уплаты страховых взносов на величину профессиональных налоговых вычетов, указанных в ст. 221 НК РФ.
Налоговый кодекс: новые правила проверок и другие июньские изменения налогового законодательства
Специальные налоговые режимы: для УСН и ЕСХН будет предусмотрено исключение доходов в виде сумм возмещения, полученных за изъятие земельных участков и или расположенных на них объектов недвижимого имущества для государственных или муниципальных нужд. Страховые взносы плательщиками страховых взносов, не осуществляющими деятельность в течение отдельных «нестраховых» периодов, заявления об освобождении от уплаты страховых взносов смогут направить в срок не позднее трех лет с даты возникновения права на освобождение от уплаты страховых взносов. Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня. Автор статьи Специализация: Все виды систем налогообложения, бухгалтерская отчетность Эксперт в сфере бухгалтерского учета, финансов и налогообложения.
В соответствии с новой редакцией п.
Планируется: поправки в ст. Отмена налога с выходных пособий. Планируется: В перечень будут включены компенсации, выплачиваемые работникам при расторжении трудового договора. Эти компенсации будут освобождаться от уплаты НДФЛ в пределах трехкратного размера среднего месячного заработка увольняемого сотрудника, а если сотрудник работает в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях — в пределах шестикратного размера его заработка новая редакция абз. Изменение срока уплаты авансовых платежей по НДФЛ.
Планируется: изменение сроков уплаты авансовых платежей по НДФЛ для ИП на ОСНО, нотариусов, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, и других плательщиков, занимающихся частной практикой. По новым правилам авансовые платежи по НДФЛ нужно будет уплачивать в единый срок уплаты налогов — не позднее 28-го числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом новая редакция п. Меньше расходов, на которые можно уменьшить налог по УСН.
При этом днем подачи декларации расчета в этом случае будет считаться день ее отправки. При этом следует признать, что на сегодня для физических лиц не предпринимателей , для которых собственно и вводится возможность использования личного кабинета налогоплательщика, речь может идти исключительно об одной налоговой декларации, обязанность представления в налоговый орган которой может возникнуть, - декларации по НДФЛ. Обязанности представлять декларации, налоговые авансовые расчеты по иным налогам или расчеты сборов на сегодня в НК РФ у физических лиц - не предпринимателей нет; 7 для представления с 01.
Эти изменения вступают в силу с 06. Напомним, что до вступления в силу оговоренных выше изменений задолженность по налогам и сборам взыскивается исключительно в судебном порядке в следующих случаях: 1 с физических лиц - не предпринимателей; 2 с организации или предпринимателя, если их обязанность по уплате налога основана на изменении налоговым органом юридической квалификации сделки, совершенной таким налогоплательщиком, или статуса и характера деятельности этого налогоплательщика; 3 с организации или индивидуального предпринимателя, если их обязанность по уплате налога возникла по результатам проверки соблюдения правил трансфертного ценообразования; 4 в целях взыскания недоимки, возникшей по итогам проведенной налоговой проверки, числящейся более 3-х месяцев с организаций, перечисленных в пп. Таким образом, с 2015 года налоговая недоимка в размере до 5 млн. Изменения статьи 59 НК РФ "Признание недоимки и задолженности по пеням и штрафам безнадежными к взысканию и их списание". Уточнено одно из оснований, позволяющих налоговому органу признать налоговую недоимку безнадежной и списать, а именно условие, согласно которому безнадежной может быть признана задолженность по налогам и сборам в случае вынесения судебным приставом-исполнителем постановления об окончании исполнительного производства в связи с невозможностью взыскания недоимки, если через 5 лет с даты ее образования ее размер в совокупности с размером задолженности по пеням и штрафам, относящимся к этой недоимке, не превышает размера требований к должнику, установленного законодательством РФ о несостоятельности банкротстве для возбуждения дела о банкротстве, то есть у должника - юридического лица недоимка превышает 100 тыс. Вместе с тем, Закон также ввел условие, когда налоговая задолженность может быть признана безнадежной независимо от своего размера то есть выполняются все перечисленные выше условия, кроме условия о величине задолженности : судом возвращено заявление о признании должника банкротом или прекращено производство по делу о банкротстве в связи с отсутствием средств, достаточных для возмещения судебных расходов на проведение процедур, применяемых в деле о банкротстве.
Напомним, что статья 59 НК РФ содержит закрытый перечень случаев, при которых налоговый орган может признать налоговую недоимку безнадежной, что позволит списать ее. И, например, истечение сроков возможности истребования такой задолженности с налогоплательщика выявляется недоимка, относящаяся к периодам более 3-х лет назад само по себе не является основанием признания такой недоимки безнадежной. Фактически в указанной ситуации выявленная недоимка может быть исключительно в добровольном порядке погашена налогоплательщиком, в противном случае она будет бесконечно долго отражаться по данным его лицевого счета, пока налоговый орган не обратится в суд, чтобы тот признал задолженность безнадежной и подлежащей списанию. В отношении признания налоговых недоимок безнадежной задолженностью дополнительно следует отметить вступающую в силу с 01. Федеральный закон от 08. Решение о признании указанной выше недоимки безнадежной будет принимать налоговый орган по месту нахождения организации должника.
Изменения статьи 76 НК РФ "Приостановление операций по счетам в банках, а также переводов электронных денежных средств организаций и индивидуальных предпринимателей". Уточнениями дополнено, что этот запрет касается не только открытия расчетных, текущих и иных счетов, открываемых на основании договора банковского счета, но и также открытия вкладов, депозитов. Вступает в силу данное уточнение с 06. Напомним, что в общем случае в рамках НК РФ аресту подлежит только то имущество, которое необходимо и достаточно для исполнения обязанности по уплате налога, пеней и штрафов. Вводится это дополнение с 06. Все эти изменения вступают в силу с 01.
Особенности постановки на учет иностранных организаций. До сих пор в статье 83 НК РФ было установлено, что постановка на учет снятие с учета в налоговых органах иностранной организации по месту осуществления ею деятельности на территории РФ через обособленные подразделения осуществляется на основании заявления о постановке на учет снятии с учета такой организации. Заявление вместе с документами по перечню, определяемом Минфином РФ в приказе от 30. Помимо этого Закон ввел правила снятия с налогового учета в РФ иностранной организации. Установлено, что заявление о снятии с учета подается иностранной организацией не позднее 15 календарных дней со дня прекращения ею деятельности на территории РФ. Вместе с заявлением необходимо будет представить дополнительные документы перечень которых опять-таки определит Минфин РФ.
Аналогичные рассмотренным выше правкам изменения внесены также и в статью 84 НК РФ "Порядок постановки на учет и снятия с учета организаций и физических лиц. Идентификационный номер налогоплательщика". Помимо прочего правками в статье 84 НК РФ уточнено, что снятие с налогового учета иностранной организации по месту осуществления ею деятельности на территории РФ через аккредитованные филиал, представительство осуществляется налоговым органом самостоятельно в течение 5 рабочих дней со дня внесения соответствующих сведений, содержащихся в государственном реестре аккредитованных филиалов, представительств иностранных юридических лиц. Особенности постановки на учет организаций, созданных в результате реорганизации. Особенности постановки организаций на налоговый учет по месту нахождения принадлежащего им водного и воздушного транспорта. До сих пор в статье 83 НК РФ был установлен единый порядок постановки на налоговый учет организаций по месту нахождения принадлежащего им водного и воздушного транспорта - было определено, что для указанных целей местом нахождения для морских, речных и воздушных транспортных средств признается место порт приписки, при отсутствии такового место государственной регистрации, а при отсутствии таковых - место нахождения жительства собственника имущества.
В результате, на наш взгляд, несколько неясным становится порядок определения места нахождения маломерных судов, которые попали в исключения при определении местонахождения водного транспорта и более не упомянуты нигде в статье 83 НК РФ.
Напоминаем, участники налогового мониторинга могут организовать взаимодействие с налоговым органом напрямую через свою информационную систему или витрину данных с помощью защищенного канала связи с применением сертифицированных средств криптографической защиты информации. С этой целью создана высокотехнологичная интеграционная платформа, которая обеспечивает круглосуточную передачу неограниченного объема данных и гарантирует высокий уровень информационной безопасности. Вместо файлового обмена данные передаются с помощью API.
Новая редакция Налогового Кодекса РФ с комментариями и изменениями на 2024 год
В первой части НК РФ описаны общие понятия и положения налогового законодательства России. В положения Налогового кодекса РФ, ограничивающие в налоговых целях трансфертное ценообразование, внесены существенные изменения. Госдума приняла в третьем, окончательном чтении законопроект, вносящий изменения в положения Налогового кодекса РФ о налоговой тайне. Справедливости ради надо отметить, что положения НК РФ действительно не обязывают налоговиков прикладывать к акту налоговой проверки полученные доказательства, а позволяют просто перечислить их в акте.