Несмотря на освобождение от оплаты, организации/предпринимателю все равно потребуется сдавать декларацию по НДС. уведомления об использовании организациями и ИП, применяющими ЕСХН, права на освобождение от НДС (КНД 1150105). ЕСХН освобождает от уплаты налогов на имущество ИП, используемое в рамках данного режима. Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика. Освобождение от уплаты НДС — это общее понятие, за которым скрываются 2 совершенно разных основания не платить «добавленный» налог: освобождение от обязанностей плательщика НДС по ст. 145 НК РФ и предусмотренное ст.
Как ИП законно не платить страховые взносы в 2023 году
Что касается индивидуальных предпринимателей, применяющих ЕНВД до 1 января 2021 года, то, по мнению ФНС России, индивидуальные предприниматели, использующие при расчетах контрольно-кассовую технику далее - ККТ либо счет в банке для учета выручки от реализации товаров работ, услуг , смогут воспользоваться правом на освобождение от уплаты НДС при условии, что выручка от реализации товаров работ, услуг , не превышает два миллиона рублей за три предшествующих последовательных календарных месяца до начала применения освобождения от уплаты НДС. При этом, индивидуальный предприниматель представляет в налоговые органы только уведомление. В случае, если индивидуальные предприниматели, применяющие ЕНВД до 1 января 2021 года, в соответствии с законодательством о применении контрольно-кассовой техники не применяют ККТ при расчетах либо применяют ККТ в режиме, не предусматривающем обязательной передачи фискальных документов в налоговые органы, то вышеуказанное право на освобождение от уплаты НДС возможно подтвердить сведениями о сумме вмененного дохода для целей расчета ЕНВД, либо иными документами, подтверждающими размер фактической выручки от реализации товаров работ, услуг , не превышающим -ей два миллиона рублей за три предшествующих последовательных календарных месяца до начала применения освобождения от уплаты НДС. Одновременно ФНС России обращает внимание на то, что воспользоваться правом на освобождение от уплаты от НДС можно только в случае, если выручка от реализации товаров работ, услуг не превышает два миллиона рублей за три последовательных календарных месяца, предшествующих месяцу, с которого используется право на освобождение. Настоящее письмо согласовано с Минфином России. Доведите настоящее письмо до нижестоящих налоговых органов и налогоплательщиков.
Но у поставщика он приобрёл те же товары для реализации на сумму 6 000 рублей. Выделенный в счёт-фактуре НДС — 1000 рублей. Расчёт НДС производится поквартально, но уплачивать его нужно частями в течение трёх месяцев после истечения квартала. ИП, суммарная выручка которых за 3 месяца квартала не превысила 2 млн. НДФЛ Налогооблагаемая база — доходы от предпринимательской деятельности, уменьшенные на величину налоговых вычетов.
Порядок освобождения от НДС для вновь созданных Вновь созданная организация или вновь зарегистрированный предприниматель могут быть зарегистрированы в налоговом органе в течение месяца. Соответственно, этот месяц в их деятельности будет неполным. Однако для освобождения от НДС это не имеет значения. При исчислении трехмесячного срока, необходимого для получения освобождения от НДС, в этот срок включается неполный месяц регистрации. Но нужно помнить, что вновь зарегистрированные предприниматели могут воспользоваться правом на освобождение уплаты НДС только по истечении трех месяцев со дня «открытия ИП» см.
Самым главным достижением проекта стало фактически спасение ресторанного рынка, из которого в 2020—2021 гг. Обнуление НДС дает дополнительный стимул к обелению сектора, так как снижает мотивы бизнеса уклоняться от налогов, пояснил заместитель председателя «Деловой России» Антон Данилов-Данильян. По его словам, в конечном итоге снижение налогов дает прирост поступлений. По его словам, с рынка ушли крупные зарубежные игроки, которых заменили отечественные, — это также могло стать причиной увеличения выручки участников эксперимента. При этом оценка результатов такого решения зависит от того, как они покрывают выпадающие доходы бюджета от предоставления льготы. Он также отметил, что на сегодняшний день рано судить о влиянии этого решения на развитие рынка. Масштабирование режима в первую очередь должно касаться компаний, которые предоставляют услуги для потребителей, считает Широв. При принятии решения власти будут ориентироваться на потребительский спрос, полагает эксперт.
Освобождение от НДС
Освобождение от НДС автоматически давали предприятиям общепита, которые были созданы (зарегистрированы) в 2022 или 2023 году. Общая система, или ОСН, — система налогообложения, при которой ИП должен платить НДС, НДФЛ, налог на имущество и другие налоги. Освобождение ИП от выплаты страховых взносов: в каких случаях их можно не платить. На ОСНО переводятся все индивидуальные предприниматели и организации, которые не выбрали систему налогообложения при регистрации.
Нельзя освободиться от НДС сразу после постановки на учет, даже имея низкий доход
Вопрос 1. Какие штрафные санкции в ходе налоговых проверок могут возникнуть торговля ГСМ без открытия деятельности? Выписывались накладные и счета фактуры. Вопрос 2. Какие отчеты за декабрь надо предоставить по вновь открытой деятельности? Сдавать НДС?
Что касается бухгалтерского учета, то его ведение для ИП обязательным не является.
ИП необходимо всю свою предпринимательскую деятельность отражать в книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций. При этом ИП должны соблюдать порядок учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, утвержденный приказом МинФина от 13. Порядок учета доходов и расходов хозяйственных операций отражается в учетной политике, утвержденной приказом руководителя на каждый календарный год. Тем не менее, если деятельность предпринимателя не предполагает выбора вариантов учета доходов и расходов, а также не требует ведения раздельного учета, учетную политику для целей налогообложения можно не разрабатывать. Если же предприниматель делает выбор метода оценки товаров при их выбытии или в случае, когда предприниматель осуществляет как облагаемые НДС, так и освобожденные от НДС операции, и ведет раздельный учет, то создание учетной политики необходимо.
Но в то же время, если подобный уголок организовать в ресторане, то это будет считаться общепитом см. Ну и, разумеется, под общепит не попадает продажа заготовок блюд сторонним организациям. Это мы обсудили, какой деятельностью надо заниматься, чтобы получить право на освобождение от НДС. Теперь поговорим об условиях, которые необходимо соблюсти. С вашего позволения, тут мы не будем цитировать налоговый кодекс, дальше идут довольно объемные формулировки. Любопытный читатель всегда может открыть первоисточник НК и свериться с нашей трактовкой. Прямо сейчас условий всего два: Доход за прошлый год должен быть не больше двух миллиардов рублей. С 1 января 2024 добавляется ещё одно условие: Среднемесячная зарплата за прошлый год должна быть не ниже средней зарплаты в общепите за соответствующий год в вашем регионе. По первым двум пунктам, скорее всего, вопросов быть не должно. Единственное пояснение, что два миллиарда — это две тысячи миллионов. Ну и обратите внимание, что данные берутся за прошлый год, соответственно, если в течение текущего года вы нарушите ограничения, то до конца года можно спокойно работать, а право на льготу вы потеряете только со следующего года. В этом существенное отличие от УСН и патента, где работа идет по правилам золотого гола как только превысил лимит, игра заканчивается — ты теряешь право на льготу. А вот условие о зарплате — это тема для дискуссии. Для начала разберемся, как посчитать среднемесячную зарплату. Для этого надо сложить всю начисленную за данный месяц зарплату и иные вознаграждения в рамках трудовых договоров и поделить на количество физлиц. При этом даже если человек работал в месяце один час, он участвует в расчете как целая единица. Далее полученные цифры за каждый месяц складываются и делятся на количество месяцев, в которых начислялась зарплата. Небольшая цитата: «Величина средних выплат и иных вознаграждений за каждый календарный месяц определяется путем деления суммы выплат и иных вознаграждений по трудовым договорам за каждый календарный месяц на количество физических лиц, которым эти выплаты начислялись в соответствующем месяце» абз. Мы видим тут две глобальные проблемы. Расчет средней зарплаты за месяц не учитывает отработанное время. Соответственно, если вы примите себе сотрудника, в середине месяца, то вы заплатите ему только половину его зарплаты, соответственно, в числитель дроби при расчете средней за месяц попадет половина от вашей обычной зарплаты, но в знаменатель человек попадет полностью. Предприниматель заранеене знает, какую ему нужно платить зарплату, чтобы не потерять право на освобождение от НДС. На данный момент это саморегулируемая система, т. А статистика работает так, что всегда будет кто-то ниже средней величины на то она и средняя. Мы не исключаем, что к 2024 году эту формулировку подправят, т.
ФНС оставила жалобу налогоплательщика без удовлетворения. Она указала, что по ст. Следовательно, налогоплательщик не имеет права воспользоваться таким освобождением до истечения указанного срока.
Общая система налогообложения для ИП
Во-вторых, на ОСНО нет ограничений прибыли и численности штата. В-третьих, не всем ИП закон позволяет применить иной налоговый режим. Ведь, чтобы пользоваться специальными налоговыми режимами, нужно соответствовать целому ряду критериев. Крупные компании работают на НДС, и им гораздо удобнее сотрудничать по этой схеме со своими контрагентами. Если же вы пошли по сложному пути и отдали предпочтение общей системе, то закон потребует от вас уплаты трех основных налогов: НДФЛ — налог на доходы физических лиц. Налог на имущество физических лиц. НДС — налог на добавленную стоимость. К слову, это самый трудный для понимания и отчетности налог. Поэтому при ведении бизнеса вам будет сложно обойтись без штатного бухгалтера. Мало того, НДС — еще и хитрый налог, в официальной терминологии «косвенный».
Дело в том, что уплата НДС ложится на плечи конечного потребителя. А покупатель не подает деклараций, не производит отчислений, а просто проигрывает в цене, ибо в эту цену уже заложен НДС. А дело вот в чем: НДС устанавливается в виде надбавки к цене товара или услуги. Налоговая база НДС — это стоимость реализованных товаров и услуг. А объектами налогообложения для ИП будут следующие пункты: Продажа товаров и услуг. Действия по передаче имущественных прав. Передача товаров и услуг и строительно-монтажные работы для собственных нужд. Ввоз импортных товаров в Россию. Общая ставка.
Льготная ставка. Но распространяется на бизнес, который торгует определенными видами товаров продовольственные, детские, медицинские товары, сельхозпродукция, книги и периодика, услуги по перевозкам.
Для новостей малого бизнеса мы запустили специальный канал в Telegram и группы во Вконтакте. Даже Твиттер есть. Гражданин N, который является плательщиком налогов, направил в инспекцию жалобу на то, что ему не позволили освободиться от уплаты НДС с даты регистрации ИП.
Какому бизнесу подходит ОСНО Общая система налогообложения подходит в двух случаях: в первом — по закону, во втором — из-за выгоды. Случай 1. Компания или ИП не соответствует условиям льготных налоговых режимов. Например, производители подакцизных товаров или ювелирных изделий не могут перейти на упрощенку из-за вида деятельности, а предприятия с доходом больше 251,4 млн. ОСНО — единственный способ работать законно. А вот дробить бизнес, чтобы применять спецрежимы, — незаконно. Налоговики легко распознают дробление, доначисляют налоги, выписывают штрафы. Юридические лица не имеют права совмещать ОСНО с другой системой. Индивидуальный предприниматель может работать на ОСНО, а по отдельному направлению купить патент: зачастую, такая связка позволит сэкономить. Как и за счёт чего сэкономить — объяснили на примере совмещения УСН и патента. Случай 2.
Стоимость товаров будет отнесена к расходам по налогу на прибыль в период их реализации на ОСНО. Состав расходов нужно определять с учетом закрытого перечня и порядка признания расходов на УСН ст. При учете расходов неважен каким был объект налогообложения на упрощенке — «доходы» или «доходы минус расходы» письмо Минфина от 03. Ранее Минфин придерживался противоположного мнения и бывшим упрощенщикам с объектом «доходы» не позволяли включать в состав «переходных» расходов неоплаченные поставщику товары. Учет зарплат, налогов и страховых взносов. После перехода на ОСНО в расходы по налогу на прибыль можно списать начисленную, но не выплаченную зарплату, не перечисленные налоги кроме единого налога при УСН , не перечисленные в бюджет страховые взносы. Такие затраты не были учтены в период применения УСН. А значит, при учете таких расходов можно руководствоваться нормами для расчета налога на прибыль ст. Аналогичный вывод — в письмах Минфина от 01. Незакрытые выданные авансы учитывайте в расходах на общей системе по мере того, как товары, работы, услуги будут оприходованы п. Принятие к вычету НДС по приобретенному основному средству. Нет, нельзя. Существует правило: при переходе с упрощенки на общую систему НДС, предъявленный поставщиками товаров, работ, услуг, в том числе и основных средств, можно принять к вычету. При условии, что их стоимость не была учтена в расходах при расчете единого налога п.
Как получить освобождение от уплаты НДС в 2023-2024 годах?
Налог на добавленную стоимость или НДС уплачивается ИП и организациями, работающими на общей системе налогообложения — ОСНО. Частичное освобождение: статья 149 НК РФ предусматривает возможность освобождения некоторых операций предпринимателя от НДС. Выгодным освобождение от НДС будет для предприятий общепита, которые не применяют упрощенку, работают на ОСНО, продукцию для переработки закупают у поставщиков, не являющихся плательщиками упомянутого налога. Отчетность ИП на ОСНО Общая система налогообложения для ИП (ОСНО) 2022 года — это налоговый режим, который известен также как классический и основной. Компании и ИП на ОСНО, у которых общая сумма выручки за 3 предшествующих календарных месяца не превысила 2.000.000 руб. без учета НДС. Освобождение услуг общепита от обложения НДС не означает уменьшение их стоимости на 20 % (величину налоговой ставки по НДС).
Как не платить НДС и избежать гнева налоговой
Получить освобождение от НДС могут плательщики НДС только в отношении внутрироссийских операций, облагаемых этим налогом (ст. 145 НК РФ). Патентная система налогообложения, упрощенная система налогообложения или общая система налогообложения – рассказываем о том, кому какая подойдет. Индивидуальные предприниматели, которые находятся на общей системе налогообложения при небольшом объеме выручки могут не платить НДС.
Порядок применения ОСНО в 2024
Расчет средней зарплаты за месяц не учитывает отработанное время. Соответственно, если вы примите себе сотрудника, в середине месяца, то вы заплатите ему только половину его зарплаты, соответственно, в числитель дроби при расчете средней за месяц попадет половина от вашей обычной зарплаты, но в знаменатель человек попадет полностью. Предприниматель заранеене знает, какую ему нужно платить зарплату, чтобы не потерять право на освобождение от НДС. На данный момент это саморегулируемая система, т. А статистика работает так, что всегда будет кто-то ниже средней величины на то она и средняя. Мы не исключаем, что к 2024 году эту формулировку подправят, т. Его даже через полноценную процедуру согласования в Думе не провели, просто добавили как поправку к закону , который уже был на рассмотрении.
Но если ничего не поменять, то эффект может быть обратный ожидаемому. Предприниматели еще больше сотрудников уведут в тень, а оставят на официальной зарплате только самых надежных, которые точно не уволятся в середине месяца, и которым можно платить большую зарплату, чтобы случайно не проиграть в этой ежегодной лотерее с подведением средних результатов. А те, кто будут работать честно, принимать всех сотрудников, платить всем нормальную для своего региона зарплату, скорее всего, через год перестанут заниматься этими глупостями. Какие условия для вновь зарегистрированых? Если вы внимательно читали прошлую главу, то вы в курсе, что все лимиты для применения освобождения от НДС основываются на данных за прошлый год. У вас мог возникнуть вопрос — а что делать только что открытым предпринимателям, неужели надо сначала отработать год, соблюдая все условия?
Нет, не надо. Правила для тех, кто только зарегистрировался, прописаны в том же пункте налогового кодекса. Если вы открываетесь в 2022 или 2023 году, то применять освобождение можно сразу, прямо с первого дня. Если регистрация произошла в 2024 и позже, то сначала необходимо один квартал отработать, поддерживая зарплату не ниже средней по отрасли в вашем регионе за этот квартал. И уже со следующего квартала можно работать без НДС. Как перейти?
Как работать? Чтобы начать работать на общей системе без НДС, для начала необходимо на этой самой общей системе оказаться и выполнить все условия, про которые мы говорили выше. Для этого до 15 января надо подать Уведомление об отказе. Если у вас есть еще и патент, то надо дождаться, когда срок действия патента истечет. Досрочно закрыть патент можно только в случае прекращения деятельности по этому патенту. А это не про нас.
Это произойдет, если сумма дохода, полученного от реализации товаров работ, услуг при ведении деятельности, переведенной на ЕСХН, превысила указанный выше лимит. Или если была реализация подакцизных товаров. При этом повторно получить такое право в будущем он уже не сможет. Подтверждение права на освобождение от НДС До 20 числа месяца, следующего за 12-ым месяцем периода освобождения, нужно направить в свою ИФНС уведомление либо о продлении, либо об отказе от использования права на освобождение и документы, которые подтверждают, что за прошедший «освобожденный» год сумма выручки от реализации за каждые 3 последовательных месяца без учета налога была в пределах 2 млн. Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Форум для бухгалтера:.
Предпринимателям, как и гражданам, транспортный налог рассчитывает налоговый орган. Должен ли предприниматель на общей системе подавать декларацию по транспортному налогу? Обязанность по представлению декларации отсутствует как у организаций, так и у ИП.
В каких случаях предприниматель на ОСН платит земельный налог? Предприниматель платит земельный налог по земельным участкам, которыми владеет на праве собственности, праве постоянного бессрочного пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Причем земельный участок должен быть расположен в России. Перечень участков, которые освобождаются от налога, можно посмотреть в п.
Информацию о льготах по земельному налогу можно найти здесь. Как и когда платится земельный налог предпринимателем на ОСН? Предпринимателям, как и гражданам, земельный налог рассчитывает налоговый орган. Должен ли предприниматель на ОСН подавать декларацию по земельному налогу?
Размер взносов к уплате за 2024 год установлен п.
Такие платежи поступают на его пенсионный счет, и у бизнесмена появляется возможность получать бесплатную медпомощь по ОМС. Его распределяют налоговые органы и казначейство. Важно: Если годовой доход работника выше 1,917 млн рублей, то с суммы превышения взносы платят уже по ставке 15. Дополнительно начисляют взносы на травматизм, если у ИП есть работники. Его перечисляют в СФР. Александр принял на работу Андрея с окладом 30 тысяч рублей.
Работодатель перечисляет единый страховой платеж ЕСП в налоговую в размере 9 тысяч рублей, на непредвиденные случаи на работе — 60 рублей. Всего за месяц: 9 060 рублей. Платить ЕСП нужно в срок до 28 числа следующего месяца, по травматизму — до 15 числа следующего месяца. ИП не платит взносы за самозанятых и других предпринимателей, только за себя и своих сотрудников, а также по гражданско-правовым договорам с физическими лицами следующего характера: о выполнении работ или оказании услуг; по договору авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права или лицензионному договору в пользу автора произведения. Платежи вносят по месту регистрации ИП. Либо можно сделать это онлайн на сайте или в мобильном приложении налоговой службы. Достаточно будет карточки.
Популярные схемы оплаты налогов На объем платежей влияют не только страховые взносы, но и выбранная ИП система налогообложения. В 2021 году в налоговой сфере произошли важные изменения: отменили единый налог на вмененный доход ЕНВД. Бизнес должен был перейти на другие виды налогообложения.
Когда налоговики откажут начинающему ИП в праве на освобождение от НДС
Для этого нужно подать уведомление и дополнительные документы, тут уже зависит от сферы деятельности и типа налогообложения. С НДС очень много нюансов. Бывает, что вы на первый взгляд подходите под условия освобождения, но всё-таки для вас это недоступно. Также есть нюансы в подаче уведомления в ФНС в зависимости от вашей сферы деятельности.
А дальше задача налоговой самостоятельно понять правомерно вы это делаете или нет. Очень важный момент. Под освобождение от НДС попадаете не вы целиком как предприниматель, а только деятельность, связанная с общепитом.
Если у вас есть еще какая-то деятельность например, вы осуществляете доставку еды или поставляете еду в другие рестораны , то с этих доходов НДС платить придется. Обойти этот момент можно двумя способами: Перевести дополнительную деятельность на патент. Если вы ИП, и если для этой деятельности есть патент. Вывести её на другое юрлицо. Обязательно проконсультируйтесь с экспертами перед тем, как пользоваться такой возможностью. Есть серьезный риск получить от налоговой обвинения в дроблении бизнеса с целью ухода от налогов.
Освобождение от НДС не освобождает от необходимости сдавать декларацию. НДС и доставка еды Вы должны были заметить, что за пару абзацев до этой главы мы привели пример доставки еды как услугу, на которую не распространяется освобождение общепита от НДС. Возможно, нужны небольшие пояснения. Мы считаем, что доставка не попадает в освобождение от НДС. В интернете есть другое мнение , но никаких официальных разъяснений от налоговой для широкого круга лиц по этому поводу мы не нашли. А то, что инспектор говорит или пишет конкретному налогоплательщику, относится только к конкретному налогоплательщику.
Мы отталкиваемся от того, что от НДС освобождены услуги общепита через объекты общепита. Доставка еды — это никак не «услуга общественного питания через ресторан, бар и так далее». Эта тема рассмотрена уже со всех сторон с точки зрения отнесения доставки еды к патенту или ЕНВД. Конечно, если вдруг наши чиновники придут к другому выводу и будут ему следовать, то мы только за. Но пока иная трактовка крайне опасна. В качестве заключения Если вдруг, читая всё это безобразие, вы почувствовали себя Остапом Бендером, и вам в голову пришла мысль о том, что вы сможете, работая без НДС, принимать к вычету все свои НДС-ные расходы, а затем каждый квартал возвращать деньги от государства, то спускаем вас на землю.
У вас же деятельность «Без НДС», т. Извините за плохие новости. Мы рассказали свои основные мысли по поводу освобождения общепита от НДС. Главная мораль этого текста — считайте и сравнивайте.
Книгу можно вести как в бумажном виде, так и в электронном. Обратите внимание Сдайте декларации до: 25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 января. Отчетность по НДС принимается только электронно. Когда вы рассчитали размер налога за квартал, разделите ее ровно на три — это и есть сумма платежа, которая вносится до 25 числа каждый месяц в следующем квартале. Например, в первом квартале НДС к уплате равен 180 тыс. Отчетность организации по налогу на имущество Отчетным периодом по налогу на имущество ННИ , как и по налогу на прибыль, является квартал, но декларации сдаются 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Обратите внимание Сдайте декларации по ННИ до: 30 апреля, 30 июля, 30 октября, 30 января. Не во всех регионах декларации нужно сдавать каждый квартал. Региональные власти решают, как часто отчитываться по налогу и оплачивать его: поквартально или раз в год. Если отчетные периоды по налогу не установлены, то оплату необходимо производить раз в год. Отчетность организации по налогу на прибыль Сдача отчетности на ОСНО осуществляется и по налогу на прибыль. Существует два способа внесения авансовых платежей: ежемесячно исходя из фактической прибыли; ежеквартально.
Но надо следить, чтобы выручка за любые три месяца не превысила 2 млн рублей, иначе право на освобождение будет утрачено. Налог на имущество Этот налог ИП платит со стоимости недвижимого имущества в собственности по данным ЕГРН, которое используется в предпринимательской деятельности, кроме земельных участков. Для предпринимателя это может быть офисное помещение, магазин или склад. ИП, как и люди без такого статуса, платит налог на имущество по уведомлению из налоговой. Самому рассчитывать налог не нужно. Ставки по налогу на имущество физлиц устанавливают местные власти в пределах базовых ставок из налогового кодекса. Для жилья, гаражей и прочих объектов недвижимости действуют другие ограничения по ставкам. Например, сумму за 2023 год нужно уплатить до 2 декабря 2024, так как 1 декабря — воскресенье. Срок уплаты одинаковый для всех регионов. Налог на доходы физических лиц НДФЛ — налог на доходы физических лиц.