Статья 407 НК РФ посвящена налоговым льготам по налогу на имущество физических лиц.
Статья 407. Налоговые льготы
Льготы по имущественным налогам физлиц определены федеральным законом, законами субьектов РФ и местными законами, напримерст. 5. Налоговая льгота не предоставляется в отношении объектов налогообложения, указанных в подпункте 2 пункта 2 статьи 406 настоящего Кодекса, за исключением гаражей и машино-мест, расположенных в таких объектах налогообложения. (в ред. Федерального закона от. Статья 407 НК РФ. Налоговые льготы. Налоговые льготы – это «скидка» по уплате налогов, которая представляется некоторым категориям граждан на основании подтверждающих документов. ст. 391 НК РФ. Такая льгота тоже есть у всех пенсионеров, без учета основания пенсии.
В ФНС рассказали о беззаявительном порядке представления физлицам льгот по имущественным налогам
Налог рассчитывает налоговая инспекция, которая во второй половине года начисляет плату за владение объектами в прошлом отчетном периоде. Статья 407 Налоговый кодекс РФ (НК РФ). Актуальная редакция с комментариями и последними поправками на 2024 год. Согласно пункту 1 статьи 56 Налогового кодекса Российской Федерации, льготами по налогам и сборам признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренн.
Налоговые льготы для населения: кому, по каким налогам и сколько можно сэкономить
Согласно статье 407 НК РФ предпенсионеры, пенсионеры, инвалиды I или II группы инвалидности освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц. ст. 391 НК РФ. Такая льгота тоже есть у всех пенсионеров, без учета основания пенсии. Закон, который регулирует получение льгот по налогам – это статья 407 Налогового кодекса РФ. Там подробно перечисляется – кому, когда и при каких условиях положены налоговые льготы по налогу на имущество физлиц. Лица, имеющие право на налоговую льготу, представляют в налоговый орган по своему выбору письменное заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить специальные удостоверения единого образца и иные удостоверения. Налоговые льготы. Налоговый кодекс (НК РФ) в последней действующей редакции.
Пресс-центр
Последняя редакция статьи 407. НК РФ (Статья 407. Налоговые льготы) с последними изменениями, дополнениями и комментариями для знакомления. НК РФ > Раздел X > Глава 32 > Статья 407 НК РФ. Налоговые льготы. 15 п. 1 ст. 407 Налогового кодекса РФ; д) гараж или машино-место. Дополнительные меры поддержки могут быть установлены в конкретных муниципалитетах, отметили в ФНС. Как видно из статьи 407 Налогового кодекса РФ уведомительный порядок сохранился и для тех, кто решил воспользоваться налоговой льготой после 1 января 2015 года. Налоговые льготы по налогу на недвижимое имущество.
Налог на имущество физических лиц в 2024 году
Пользоваться ими могут лица, которым назначена пенсия независимо от основания для её получения, лица, достигшие возраста 60 и 55 лет соответственно мужчины и женщины , которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание, а также лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года лица предпенсионного возраста. Общие положения о порядке предоставления налоговых льгот закреплены в части первой Налогового кодекса Российской Федерации. Согласно ст. Для пенсионеров предусмотрены следующие налоговые льготы.
С учетом положений настоящей статьи право на налоговую льготу имеют следующие категории налогоплательщиков: 1 Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней; 2 инвалиды I и II групп инвалидности; 3 инвалиды с детства, дети-инвалиды; в ред. Федерального закона от 03. Федерального закона от 29. Федерального закона от 30.
Либо в контакт-центре ФНС России по телефону 8 800 222-22-22.
Проверка налоговых ставок и льгот В Налоговом кодексе есть список льготных категорий, которые могут экономить на некоторых налогах, например, на имущественных. В этот список входят многодетные семьи, пенсионеры и предпенсионеры. Есть специальный онлайн-сервис налоговой службы, на котором можно проверить льготы в конкретном населенном пункте. Для этого: Зайдите на сервис налоговой «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам». Укажите налоговый период и выберите свой регион или муниципальное образование, нажмите «Найти». Нажмите справа кнопку «Подробнее» после того, как система выдаст результаты. Пролистайте страницу ниже и выберите «Местные льготы» или «Федеральные льготы». Федеральные льготы действуют для всех регионов.
А вот местные действуют только в определенном субъекте РФ. Их устанавливают региональные власти своими постановлениями. В разных регионах перечень льготников и требования для получения льгот могут отличаться. Это, например, ветераны ВОВ, пенсионеры и предпенсионеры, инвалиды, родители детей-инвалидов. И граждане, которые подверглись воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС. Льготы по транспортному налогу устанавливают законы субъектов РФ. По Московской области, например, это закон от 24. Для земельного налога есть федеральная льгота, которая уменьшает налоговую базу на кадастровую стоимость 600 кв.
По налогу на имущество льготы предоставляются налогоплательщикам 16 категорий — ст. Льгота предоставляется по выбору налогоплательщика в отношении одного объекта каждого вида: квартиры или комнаты, помещения или сооружения — под. Для получения заполните заявление и передайте его в налоговый орган лично, либо через личный кабинет налогоплательщика физлица. Форма заявления, порядок заполнения и формат утверждены приказом ФНС России от 14. Это сумма задолженностей, которую налогоплательщик вносит на единый налоговый счет одним платежом. На ЕНС учитывают все налоги за отчётный период: на недвижимость, землю, транспорт, НДФЛ; задолженность за прошлые периоды; штрафы и пени; переплату. Налогоплательщик вносит на счет единый налоговый платеж — ЕНП. Налоговая служба после получения ЕНП самостоятельно распределяет внесенную сумму в счет текущих платежей.
Средства распределяют так: сначала деньги идут на погашения имеющихся задолженностей с более ранних сроков уплаты; затем закрывают текущие начисления с актуальным сроком уплаты; в последнюю очередь из суммы вычитают пени, проценты и штрафы. Если после распределения на счете не останется денег, формируется нулевое сальдо.
Вместе с тем, указанные категории налогоплательщиков вправе самостоятельно обратиться в налоговые органы для получения налоговой льготы. Форма заявления о предоставлении налоговой льготы, порядок ее заполнения, формат представления такого заявления в электронной форме утверждены приказом ФНС России от 14. К заявлению налогоплательщики вправе представить документы, подтверждающие право на льготу либо указать реквизиты документов в заявлении.
Статья 407 НК РФ. Налоговые льготы (действующая редакция)
В случае, если налогоплательщик, имеющий право на налоговую льготу, не представил в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы или не сообщил об отказе от применения налоговой льготы, налоговая льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с настоящим Кодексом и другими федеральными законами, начиная с налогового периода, в котором у налогоплательщика возникло право на налоговую льготу. Уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота, представляется налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору не позднее 31 декабря года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанных объектов применяется налоговая льгота. Уведомление о выбранных объектах налогообложения может быть представлено в налоговый орган через многофункциональный центр предоставления государственных или муниципальных услуг. Абзац утратил силу. Уведомление о выбранном объекте налогообложения рассматривается налоговым органом в течение 30 дней со дня его получения. В случае направления налоговым органом запроса в соответствии с пунктом 13 статьи 85 настоящего Кодекса в связи с отсутствием сведений, необходимых для рассмотрения уведомления о выбранном объекте налогообложения, руководитель заместитель руководителя налогового органа вправе продлить срок рассмотрения такого уведомления не более чем на 30 дней, уведомив об этом налогоплательщика.
Представление заявления о предоставлении налоговой льготы, подтверждение права налогоплательщика на налоговую льготу, рассмотрение налоговым органом такого заявления, направление налогоплательщику уведомления о предоставлении налоговой льготы либо сообщения об отказе от предоставления налоговой льготы осуществляются в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному пунктом 3 статьи 361. Форма заявления о предоставлении налоговой льготы и порядок ее заполнения, формат представления такого заявления в электронной форме, формы уведомления о предоставлении налоговой льготы, сообщения об отказе от предоставления налоговой льготы утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. В случае, если налогоплательщик, имеющий право на налоговую льготу, не представил в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы или не сообщил об отказе от применения налоговой льготы, налоговая льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с настоящим Кодексом и другими федеральными законами, начиная с налогового периода, в котором у налогоплательщика возникло право на налоговую льготу. Уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота, представляется налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору не позднее 31 декабря года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанных объектов применяется налоговая льгота. Уведомление о выбранных объектах налогообложения может быть представлено в налоговый орган через многофункциональный центр предоставления государственных или муниципальных услуг.
Абзац утратил силу. При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на налоговую льготу, уведомления о выбранном объекте налогообложения налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога. Форма уведомления утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Форма уведомления утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. Статья введена — Федеральный закон от 04.
Когда льготы по имущественным налогам предоставляются автоматически и не требуют заявлений
На основании данных от банков налоговая пришлет уведомление с суммой НДФЛ. Налог за 2024 год надо будет заплатить не позднее 1 декабря 2025 года. Если пенсионер получит по решению суда деньги в качестве штрафа или неустойки, например от фирмы, которая некачественно сделала свою работу, это тоже налогооблагаемый доход. Но есть особенность.
На его заявление о предоставлении налоговой льготы на данные объекты ответчик ответил отказом, поскольку объект незавершенного строительства, собственником которого является истец, не входит в перечень объектов, на которые предоставляется льгота.
Суды первых двух инстанций удовлетворили требование физического лица. Налоговый орган обжаловал решение судов в кассационном порядке и указал в жалобе, что удовлетворяя исковые требования истца, суд применил нормы права, не подлежащие применению, а именно Градостроительный и Жилищный кодексы, а также рассмотрел "лингвистическую конструкцию" понятия объекта незавершенного строительства в деле, в котором это не требуется. Пунктом 4 статьи 407 НК РФ предусмотрены льготы на имущество физических лиц в отношении определенных данной статьей видов объектов недвижимого имущества, в перечень которых объекты незавершенного строительства не входят. Таким образом, обязывая налоговый орган вернуть истцу уплаченный налог, суды в нарушение норм права фактически признали объект незавершенного строительства жилым домом и тем самым вышли за пределы заявленных исковых требований.
Верховный суд Республики Карелия поддержал вывод налогового органа по данному делу. Разрешая спор и удовлетворяя заявленные требования, суд первой инстанции исходил из того, что представленные истцом доказательства, в частности разрешение на ввод в эксплуатацию спорного жилого дома, выданное в 2012 году, присвоение почтового адреса дому, регистрация истца и членов его семьи в указанном помещении в 2013 году, заключение договоров с организациями, оказывающими поставку коммунальных услуг, дают основания полагать, что истец владеет на праве собственности объектом недвижимости, назначение которого - жилой дом. На основании изложенного суд пришел к выводу, что на истца распространяются положения статьи 407 НК РФ о предоставлении льготы в отношении данного жилого дома и земельного участка, на котором он расположен, и, как следствие, сумма уплаченного налога подлежит возврату. Суд апелляционной инстанции согласился с выводом мирового судьи и отметил, что государственная регистрация не удостоверяет возможность использования объекта по назначению, а лишь подтверждает наличие права собственности на недвижимое имущество за определенным лицом.
Объектами незавершенного строительства следует признавать объекты, в отношении которых отсутствует разрешение на ввод в эксплуатацию. В рассматриваемом случае указанное разрешение имеется, соответственно данный объект недвижимости признается жилым домом. Данные выводы судебных инстанций основаны на неправильном толковании и применении норм материального права, регулирующих спорные правоотношения. Согласно статье 8 Федерального закона от 13.
В соответствии с частью 8 статьи 40 названного Федерального закона снятие с государственного кадастрового учета объекта незавершенного строительства и государственная регистрация прекращения прав на этот объект, если государственный кадастровый учет и государственная регистрация прав в отношении его были осуществлены ранее, осуществляются одновременно с государственным кадастровым учетом созданных в результате завершения строительства этого объекта здания, сооружения или всех помещений либо машино-мест в них и государственной регистрацией прав на них. Следовательно, право собственности на недвижимое имущество возникает с момента государственной регистрации права собственности на данное имущество. Таким образом, в рассматриваемой ситуации до регистрации права собственности на жилой дом налогоплательщик являлся собственником иного объекта недвижимого имущества - не завершенного строительством жилого дома. Поскольку при рассмотрении вопросов о предоставлении налогоплательщикам налоговых льгот и иных преференций по налогу на имущество физических лиц налоговые органы руководствуются сведениями, полученными в рамках статьи 85 НК РФ, а также сведениями, содержащимися в документах, представленными налогоплательщиком для подтверждения его права на налоговую льготу, то выводы судов о том, что принадлежащий истцу в спорный период объект не завершенного строительством жилого дома фактически является жилым домом, и соответственно истец имеет право на налоговую льготу, предусмотренную статьей 407 НК РФ, не соответствуют положениям действующего законодательства.
Пункт 5 комментируемой статьи действует с 1 января 2019 года в новой редакции и с указанной даты добавлено исключение из данной нормы: она не распространяется на гаражи и машино-места, расположенные на объектах, указанных в подпункте 2 пункта 2 статьи 406 НК РФ. При применении пункта 6 комментируемой статьи также необходимо руководствоваться: - письмом ФНС России от 12.
Заявление можно подать в налоговый орган, либо в МФЦ или через Личный кабинет налогоплательщика. Льгота предоставляется только на основании подтверждающих документов удостоверение воинской части или справка, выданная районным военным комиссариатом, воинской частью, военным образовательным учреждением профессионального образования и т.
Льгота членам семей военнослужащих, потерявших кормильца, предоставляется на основании пенсионного удостоверения, в котором проставлен штамп "вдова вдовец, мать, отец погибшего воина" или имеется соответствующая запись, заверенная подписью руководителя учреждения, выдавшего пенсионное удостоверение, и печатью этого учреждения. В случае, если указанные члены семей не являются пенсионерами, льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего; пенсионеры, получающие пенсии , назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации; граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия; родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей.
Супругам государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей, льгота предоставляется только в том случае, если они не вступили в повторный брак. Налог на имущество физических лиц не уплачивается: со специально оборудованных сооружений, строений, помещений включая жилье , принадлежащих деятелям культуры, искусства и народным мастерам на праве собственности и используемых исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также с жилой площади, используемой для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек и других организаций культуры, - на период такого их использования; с расположенных на участках в садоводческих и дачных некоммерческих объединениях граждан жилого строения жилой площадью до 50 квадратных метров и хозяйственных строений и сооружений общей площадью до 50 квадратных метров. Порядок применения льгот по налогу на имущество Обратите внимание: с 01. До 31. При этом количество объектов, находящихся в собственности пенсионера, значения не имеет.
Налоговое уведомление: определение и сроки
- Повышение пенсионного возраста не повлияет на налоговые льготы
- ФНС информирует: льготы по уплате имущественных налогов
- Статья 407. НК РФ Налоговые льготы | ГАРАНТ
- Статья 407 Налогового кодекса РФ. Действующая редакция на 2023 год, комментарии и судебная практика
- Статья 407 НК РФ. Налоговые льготы
Лица, имеющие право на льготы по уплате налога на имущество:
- Налог на недвижимость
- Платят ли пенсионеры НДФЛ
- Комментарии к ст. 407
- Когда льготы по имущественным налогам предоставляются автоматически и не требуют заявлений
- Прокурор разъясняет - Прокуратура города Севастополя
- НК РФ Статья 407. Налоговые льготы