Как уменьшить сумму патента на размер уплаченных страховых взносов. Территориальные налоговые при получении от компании декларации по налогу на прибыль «к уменьшению» на сумму свыше 10 млн рублей должны будут оповестить об этом региональное управление ФНС и региональные органы исполнительной власти, в том числе финансовые.
Федеральный закон от 4 августа 2023 года № 414-ФЗ "О налоге на сверхприбыль"
| ФНС разъясняет порядок заполнения новой формы 3-НДФЛ | Если же, подавая УНД, налогоплательщик стремился уменьшить сумму налога к уплате (увеличить сумму возмещения), отклик на ЕНС это по общему правилу найдет лишь по окончании камеральной проверки и в зависимости от ее итога. |
| Когда изменится сальдо ЕНС при подаче уточненной декларации | Но в случае если в период подачи уточненной декларации у компании наблюдается переплата по этому налогу и данная переплата превосходит пониженную из-за погрешности сумму налога, то осуществлять доплату не следует. |
| Как подать уточненную декларацию 3-НДФЛ в 2024 году. Как сделать корректирующую декларацию 3-НДФЛ | Переплату по ипотеке можно уменьшить на 390 тысяч ₽, если оформить имущественный налоговый вычет. |
| Как избежать штрафа и требований от налоговой из-за уточненной декларации | Уже можно подавать декларацию в налоговую инспекцию и возвращать налог, уплаченный за предыдущий год. Я сделала подборку основных типов вычетов: кому положены, в какой сумме и как их подтвердить. |
| Как в декларации по УСН 2023 учитывать фиксированные взносы к уменьшению налога | Декларация по УСН | В декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2023 исчислен налог к уменьшению (Подраздел 1.1 Раздела 1) — -170 000 руб., в т. ч. |
«ОБНУЛЕНИЕ» НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ. МАКСИМАЛЬНО КОРОТКО.
Они уменьшают налог того периода, в котором подлежат уплате. Пример По итогам 2023 года доход ИП составил 450 000 руб. Соответственно, не позднее 01. На эту сумму 1500 руб.
ИП сможет уменьшить налог при УСН авансовый платеж за 2024-й, а не 2023 год. Однако новые нормы не дают однозначного ответа на вопрос, можно ли на всю годовую сумму взносов в т. Из информации ФНС России от 03.
Например, ИП на УСН вправе уменьшить авансовый платеж по этому налогу с I квартала 2023 года на подлежащие уплате в этом году фиксированные страховые взносы за себя по сроку уплаты 31. Что касается плательщиков, которые в 2023 году для уменьшения авансовых платежей на сумму уплаченных страховых взносов воспользовались рекомендациями контролирующих ведомств подали заявление о зачете , полагаем, предпринимать дополнительные действия не нужно в т. Кроме того, изменениями предусмотрен переходный период.
Так, в 2023-2025 годах можно уменьшать единый налог при УСН авансовые платежи на сумму задолженности по страховым взносам, уплаченную после 01. Пример ИП 18. На эту сумму он вправе уменьшать авансовые платежи единый налог по УСН с I квартала 2024 года.
На ИП без работников это ограничение не распространяется, т. Объект "доходы, уменьшенные на величину расходов" По действующему порядку ИП на УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" при расчете суммы налога авансовых платежей по УСН страховые взносы учитывают в составе расходов пп.
По общему правилу, непрерывность положительного сальдо ЕНС необходимо сохранять со дня наступления срока уплаты налога до дня вынесения решения о привлечении к ответственности. В случае совершения налогоплательщиком умышленного правонарушения, подпадающего под положения пункта 3 статьи 122 Налогового кодекса, основания не признавать такое деяние правонарушением в связи с наличием положительного сальдо по пункту 4 статьи 122 Налогового кодекса отсутствуют. Также при подаче УНД к доплате, размер непрерывного положительного сальдо ЕНС необходимо устанавливать за период со срока уплаты налога до дня представления такой уточненной налоговой декларации п. В этом случае размера штрафа, предусмотренного статьей 122 НК РФ, может быть снижен не менее чем в два раза с учетом иных конкретных обстоятельств, смягчающих ответственность. Сам факт подачи УНД без уплаты налога и пени, а также наличие положительного сальдо на ЕНС на момент подачи УНД могут рассматриваться в качестве смягчающих обстоятельств, предусмотренных пп. При этом при наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не меньше чем в два раза по сравнению с установленным размером.
Если переплаты на ЕНС нет, или она не полностью покрывает возникшую в связи с представлением уточненной декларации недоимку, размер штрафных санкций может быть снижен. Так, самостоятельное выявление налогоплательщиком ошибок в декларации и уточнение своих обязательств рассматривается как смягчающее вину обстоятельство и позволяет уменьшить штраф наполовину. А наличие частичной переплаты снизит наказание в соответствующей доле. Однако, если в ходе проверки будет установлен умысел налогоплательщика занизить сумму налога, от штрафа не спасет даже положительное сальдо.
Они могут снизить размер патентного налога за счёт взносов , которые уплатили за календарный год, когда действовал их патент пункт 1. Большинство предпринимателей предпочитают платить взносы ежеквартально, чтобы таким путём снижать сумму патента или «упрощённые» авансовые платежи. Однако, введение единого налогового счёта и единого налогового платежа затронуло и фиксированные взносы ИП. То есть, пока не наступят сроки уплаты страховых взносов , а это 31 декабря текущего года и 1 июля следующего, эти деньги просто лежат на ЕНС, а взносы не признаются уплаченными. И только в эти даты средства с ЕНС зачтутся как уплаченные взносы. Это породило проблему: индивидуальному предпринимателю нужно как-то довести до сведения ФНС, что средства с единого счёта следует учесть как досрочную уплату его фиксированных взносов.
Какие бывают типы вычетов
- С чего начинается «уточненка»
- Как в 2023 году сдавать уточненки без штрафов и какие изменения в расчете пеней
- «ОБНУЛЕНИЕ» НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ. МАКСИМАЛЬНО КОРОТКО.
- Защита документов
- Разъяснены особенности заполнения декларации по УСН при применении пониженных ставок налога
Федеральный закон от 4 августа 2023 года № 414-ФЗ "О налоге на сверхприбыль"
За счет уплаченной суммы страховых взносов ИП может уменьшать до нуля исчисленную величину налога при сумме дохода 856 840 руб. Строка 060 — сумма страховых взносов и пособий, уменьшающая сумму патентного налога, которая была учтена при уменьшении суммы налога в ранее представленных уведомлениях. Предметом такой повторной выездной налоговой проверки является правильность исчисления налога на основании измененных показателей уточненной налоговой декларации, повлекших уменьшение ранее исчисленной суммы налога (увеличение убытка).
Единый налоговый счет (ЕНС): уменьшение налога (УСН и ПСН) на уплаченные страховые взносы
Как сделать уточненную декларацию 3-НДФЛ Так же, как и первичная, повторные формы отчета заполняются от руки либо с помощью компьютера, в том числе через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России. Форма документа, порядок его заполнения и какие данные указывать в уточненной декларации, определяются приказами ФНС России и аналогичны первичным налоговым отчетам. Главным отличием является то, что для повторных документов обязательно заполнение на титульном листе поля «Номер корректировки». Для номера корректировки используется сквозная нумерация, при которой первичному документу присваивается номер 00, для уточненных форм — 01, 02, 03 и т. Нельзя заполнить номер корректировки по уточняющей форме, если первичная не принята. Например, уточненная декларация за 2024 год может подаваться только после принятия первичной 3-НДФЛ за этот год. В корректирующую форму вносятся исправленные сведения с приложением документов, обосновывающих изменения. При необходимости прикладывается заявление на возврат налога. Во избежание лишних вопросов у инспекторов отчет целесообразно дополнить пояснительной запиской о причине уточнения налоговых сумм.
Повторно прикладывать документы, переданные в ИФНС России с первоначальной декларацией, не нужно, за исключением случая предоставления их оригиналов с последующим возвратом налогоплательщику.
Изменения в размерах и порядке предоставления фискальных вычетов вступят в силу после принятия соответствующего законопроекта Госдумой. Их применение будет возможным для расходов, совершенных начиная с 2024 года. Таким образом, повышенную выплату можно будет оформлять с 2025 года. Наконец, четвертое нововведение касается возврата НДФЛ при досрочном расторжении договора страхования, если гражданину были предоставлены вычеты. Упрощенный порядок оформления такого вычета будет распространяться и на добровольные пенсионные сбережения в негосударственном пенсионном фонде.
Кроме того, поможет решить давнюю бюрократическую нестыковку — удержание по умолчанию 13 процентов при выплате выкупной суммы по добровольным договорам или по программам корпоративной пенсии, если у человека вдруг возникла необходимость расторгнуть договор досрочно. Когда клиент расторгает договор раньше установленного срока, НПФ просит его представить справку из налогового ведомства, что он не получал вычета. Это необходимо потому, что если клиент фонда уже успел воспользоваться преференцией, то при досрочном расторжении договора он обязан вернуть полученные средства в бюджет. НПФ предупреждает об этом, но клиенты по разным причинам о справке забывают, хотя ее легко и бесплатно можно получить в личном кабинете налогоплательщика. Если же справки нет, фонд, выплачивая выкупную сумму, удерживает 13 процентов — как налоговый агент, он не может поступить иначе. Если вычет не оформлялся, а НПФ удержал его при выплате выкупной суммы, то деньги можно вернуть через ФНС, хотя и не без труда.
Информационный обмен между фискальным ведомством и НПФ позволит фондам самостоятельно запрашивать в налоговой службе сведения, оформлял ли клиент социальный налоговый вычет на сумму уплаченных пенсионных взносов.
Региональные УФНС в течение пяти информировать региональные органы исполнительной власти, в том числе финансовые. Исключение — декларации с заполненным разделом V. Материал по письму ФНС от 20.
Учитывая, что речь здесь идет о внесении правок до наступления срока уплаты налога, под ответственностью может подразумеваться только санкция по ст. Условие пп.
Не сознайся налогоплательщик, его просчет так и остался бы незамеченным, поэтому от штрафа он освобождается. Что же до пп. А как звучала эта часть нормы пп. Вот как: «… при условии, что до представления уточненной налоговой декларации он уплатил недостающую сумму налога и соответствующие ей пени». Получается, что в прежние времена ситуация мыслилась в рамках одного налога — по которому, собственно, и подается УНД, теперь же — с появлением ЕНС — подход стал комплексным.
ФНС введет новую форму уведомления о перерасчете для ИП на ПСН
Ведь сумма уменьшения по декларации превышает сумму начисленных авансов. Тогда налогоплательщик сможет подать декларацию для пересчета налога, но вернуть излишне уплаченный налог можно за период не более трех лет, предупредила юрист. Чтобы уточнить декларацию на налоговый вычет, вам необходимо приложить документы, подтверждающие ваше право на увеличение суммы выплаты. Рассмотрим пример заполнения строк 272 и 273 "Сумма исчисленного налога (авансового платежа)" раздела 2.2 декларации за 9 месяцев и год с учётом нового алгоритма. Но в случае если в период подачи уточненной декларации у компании наблюдается переплата по этому налогу и данная переплата превосходит пониженную из-за погрешности сумму налога, то осуществлять доплату не следует.
Уточненная декларация с уменьшением налога
2. Налогоплательщик имеет право уменьшить сумму налога, исчисленную в порядке, установленном частью 1 настоящей статьи, на налоговый вычет с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. Уточненная налоговая декларация с уменьшением суммы налога к уплате: порядок подачи, особенности камеральной налоговой проверки. При этом сумма взносов, на которые ИП уменьшил «упрощенный» или «патентный» налог за периоды 2023 года, при уменьшении налогов за 2024 год повторно не учитывается. При этом для целей уменьшения налога (авансовых платежей по налогу) по УСН и/или ПСН представление заявления о зачете в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате страховых взносов, определенных статьей 430 Кодекса, в порядке, установленном статьей 78.
Снижение налогов ИП на УСН или ПСН на сумму взносов: комментарий Минфина
Ответ: Нет, не может. Так как с 01. Если сумма налогового вычета за 2019 сформировала положительное сальдо, то распорядиться ей можно по соответствующему заявлению.
Но только в части суммы, на которую предприниматель не снижал налог при ПСН в прошлом году. Обобщим всё сказанное выше и перечислим все суммы, которые можно принять к вычету из стоимости патента патентов 2024 года: Минимальные отчисления ИП за себя в сумме 49 500 рублей вне зависимости от момента их уплаты. Также вне зависимости от того, уплачены они или ещё нет. Любые суммы, фактически перечисленные ИП на своё обязательное страхование после 31. Например, погашенные в 2023 году долги по страхованию за 2022 год. Все обязательные взносы за работников, фактически уплаченные с начала 2024 года. Отчисления по договорам добровольного страхования работников, произведённые с начала 2024 года из средств ИП. Выплаты по больничным листам с начала 2024 года.
Как на правила вычета влияет наличие работников Если сумма взносов к вычету накопилась большая и при этом у предпринимателя нет работников, он может снизить стоимость патента до нуля. ИП без сотрудников купил в 2024 году патент за 55 000 рублей. Кроме минимальных отчислений, ИП должен заплатить переменную часть взносов за 2023 год в сумме 7 000 рублей. Это больше, чем нужно заплатить за патент. Поэтому ИП подаст уведомление о снижении его стоимости до нуля и до конца года перечислит только страховые взносы. Важно: уведомление лучше подать до окончания первого срока внесения платы за патент. Иначе после его наступления пойдут пени. Ведь инспекция не знает, что ИП решил зачесть взносы, и в назначенный срок спишет сумму за патент с ЕНС. ИП с сотрудниками в 2024 году должен заплатить за патент 300 000 рублей. Взносы за работников составили 350 000 рублей, собственные взносы ИП — 60 000 рублей.
Итого возможный вычет — 410 000 рублей. Однако принять из этой суммы к уменьшению можно только 150 000 рублей. Можно использовать взносы только тех сотрудников, которые работают в рамках «патентной» деятельности. А если есть работники, которых нельзя отнести к какому-то одному налоговому режиму, их взносы делятся пропорционально доходам по каждому режиму в общем объёме доходов ИП. У ИП есть бухгалтер, который работает в рамках обеих налоговых систем, за него перечислено 40 000 рублей страховых взносов. И о том, чтобы им воспользоваться, необходимо заявить, то есть подать уведомление об уменьшении стоимости патента.
Кроме того, в пункте 2 указываются: 2. Если разность между показателями строк 051 и 050 Расчета к Приложению 3 декларации оказалась больше либо равна 0, она отражается по строке 100. Если разность между показателями строк 051 и 050 Расчета к Приложению 3 декларации оказалась меньше 0, она отражается по строке 110 без знака минус ; 2. Если разность между показателями строк 052 и 051 Расчета к Приложению 3 декларации оказалась больше либо равна 0, она отражается по строке 130.
Подробнее см. Нюанс 3. Уменьшение налога авансов по УСН производится без подачи заявления о зачете в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате взносов. Вы просто указываете в уведомлении по УСН аванс с зачетом взносов и платите эту сумму. Главное, затем перечислить взносы в установленный срок. Если вы всё же решили подать заявление о зачете, загляните прежде в наш телеграм-канал. Этот видео-пост специально для вас.
Уточненные налоговые декларации с 2023 года: что нового
Что касается плательщиков, которые в 2023 году для уменьшения стоимости патента на сумму уплаченных страховых взносов воспользовались рекомендациями контролирующих ведомств подали заявление о зачете , полагаем, предпринимать дополнительных действий не надо. Кроме того, для ИП на ПСН также действуют переходные положения об уменьшении в 2023-2025 годах суммы патента на сумму задолженности по страховым взносам, уплаченную после 01. При этом ИП на ПСН, как и прежде, должны подавать уведомление об уменьшении стоимости патента на страховые взносы. Форма этого уведомления утверждена приказом ФНС России от 26. При этом ИФНС пересчитает сумму налога, если ИП уменьшил патент на сумму страховых взносов большую, чем исчислена в этом календарном году, а потом: утратил статус ИП т. Перерасчет производится в срок не позднее двух лет со дня окончания срока действия патента, в отношении которого установлено такое превышение. В этом случае ИФНС направит налогоплательщику через личный кабинет уведомление о произведенном перерасчете, а при отсутствии прекращении у него доступа к личному кабинету — по почте заказным письмом. Еще одно новшество. Ежегодная индексация потенциально возможного дохода ИП на ПСН исчисляют налог как произведение налоговой ставки и величины потенциально возможного к получению годового дохода. Величину потенциально возможного годового дохода по каждому виду деятельности на ПСН устанавливают региональные власти п. Поправками они получили право на его ежегодную индексацию на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год.
Норма вступает в силу 31. Следовательно, субъекты РФ до конца года вправе принять соответствующие законы. Уплата единого налога при УСН в случае смены места нахождения места жительства Законодательно закреплено положение о том, что если организация ИП в течение года изменила место нахождения место жительства , то налог авансовые платежи по налогу исчисляются по налоговой ставке, которая установлена законом субъекта РФ по новому месту нахождения организации месту жительства ИП. Ранее такой порядок в НК РФ не был закреплен, но его рекомендовали контролирующие ведомства см.
Подача уточнённой декларации и налоговая ответственность При выявлении обоснованности привлечения к ответственности на основе исправленной декларации нужно установить реальное образование задолженности на установленный срок уплаты налога за налоговый период, а также на дату представления исправленной декларации для установления зачета дополнительно исчисленного налога и соответствующих пеней. В случае выявления переплаты на дату представления исправленной декларации ее должно хватить для полного погашения дополнительно исчисленного налога, тогда условия для освобождения от ответственности, предусмотренные п. Судебная практика подтверждает изложенное. Если же имеется недоимка, то плательщик обязан до подачи исправленной декларации уплатить налог и пени за просрочку. ФАС Поволжского округа в постановлении от 11.
Здесь важность имеет то, что для освобождения от ответственности должны быть соблюдены все приведённые выше условия. Освобождение от ответственности происходит, когда до начала выездной проверки плательщик подал исправленную декларацию и добровольно исполнил обязанность по уплате налогов. В Определении ВАС от 19. Её нормы не предусматривают освобождения от мер ответственности в случае представления исправленной декларации после выявления правонарушения. Она основывается на том, что оспаривание оснований для исчисления налога без подачи исправленной декларации путем предъявления в суд требования о признании недействительными актов инспекции, принимаемых в рамках процедуры бесспорного взыскания налога, задекларированного в первой версии декларации, означало бы нарушение положений статьи 81 НК РФ. Суд не может выполнять обязанность инспекции по проверке правомерности уменьшения суммы налога. Плательщик не имеет права на получение налогового возмещения при предоставлении исправленных деклараций по прошествии трех лет после завершения налогового периода.
После 1 июня 2022 получить так быстро справку об отсутствии задолженности перед бюджетом не получится. Будьте готовы к тому, что инспекторы могут запросить документы, которые подтверждают факт налоговой переплаты.
Это могут быть договоры, акты, накладные, платежные поручения, авансовые отчеты, акты сверок с контрагентами. Если пугает объем запрашиваемых документов, целесообразно заранее организовать электронное взаимодействие с налоговой через оператора ЭДО. В СБИС удобно отвечать на требования контролеров. Если требований много, сервис сформирует их реестр. Так вы точно не пропустите ни один запрос от ИФНС. Общаться с налоговой через СБИС Оставить заявку В какой срок подается уточненка к уменьшению Закон дает 3 года со дня переплаты на то, чтобы вернуть или зачесть излишне уплаченную сумму.
Для таких элементов в поле «Дополнительная информация» указывается тип базового элемента; признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента совокупности наименования элемента и его значения в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: «О» — наличие элемента в файле обмена обязательно; «Н» — наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений по классификатору, кодовому словарю и тому подобному , то признак обязательности элемента дополняется символом «К». Например, «ОК». В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом «М». К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение «У» в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе «Дополнительная информация». Например, «НУ» или «ОКУ»; дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора кодового словаря и тому подобного , указывается соответствующее наименование классификатора кодового словаря и тому подобного или приводится перечень возможных значений. Для классификатора кодового словаря и тому подобного может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента. Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена Таблица 4.
Снижение налогов ИП на УСН или ПСН на сумму взносов: комментарий Минфина
| Как заполнить заявление КНД 1150057 на уменьшение налога УСН? (часть №1) | Ведь сумма уменьшения по декларации превышает сумму начисленных авансов. |
| Предоставьте пояснение уменьшения суммы налога | Если же, подавая УНД, налогоплательщик стремился уменьшить сумму налога к уплате (увеличить сумму возмещения), отклик на ЕНС это по общему правилу найдет лишь по окончании камеральной проверки и в зависимости от ее итога. |
| Как подать уточненную декларацию 3-НДФЛ в 2024 году. Как сделать корректирующую декларацию 3-НДФЛ | В декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2023 исчислен налог к уменьшению (Подраздел 1.1 Раздела 1) — -170 000 руб., в т. ч. |
| Что изменилось в процедуре возврата налоговых вычетов | Если уточненная декларация уменьшает сумму налога к уплате относительно первичной, то сальдо ЕНС изменится только по завершении камеральной налоговой проверки. |
| Когда уменьшение налога по декларации отразится на ЕНС | Pro Бизнес Новости | Переплату по ипотеке можно уменьшить на 390 тысяч ₽, если оформить имущественный налоговый вычет. |
Какие налоговые вычеты можно получить в 2024 году
При этом сумма взносов, на которые ИП уменьшил «упрощенный» или «патентный» налог за периоды 2023 года, при уменьшении налогов за 2024 год повторно не учитывается. На эти суммы можно уменьшить сумму налога. Для УСН это уведомление об исчисленных суммах налога, которое подается в инспекцию по месту учета, а для ИП на патенте — уведомление об уменьшении налога по ПСН на страховые взносы, которое направляется в ИФНС, где получен патент. Если налоговая обнаружит несоответствие показателей декларации контрольным соотношениям, декларации учтут при определении размера совокупной обязанности. Можно подать корректирующую декларацию на уменьшение суммы налога, но тогда нужно быть готовыми общаться с представителями ФНС о причинах ситуации.
Как уточненное уведомление или декларация отразится на сальдо ЕНС?
Сама программа денег стоит, разумеется. И определенного времени, чтобы разобраться с «1С». В программе «1С. Предприниматель», которой я пользуюсь, оно заполняется буквально в 2 клика. Да, еще через ТКС его можно отправить. Но это дополнительные сложности и расходы для небольших ИП. Придется подключаться к коммерческим сервисам, которые позволяют это сделать. Например, к «СБИС».
Разумеется, это тоже стоит денег и времени на освоение. Но в любом случае, лучше представлять заранее, как заполняется это заявление. Надеюсь, вам будет полезна эта статья. Как только появится возможность создать и отправить это заявление через ЛК ИП, я обязательно напишу вторую часть этой статьи. Следите за обновлениями блога. Но еще раз подчеркну, что мы сейчас посмотрели только на заявление о зачете. Более подробно про «новый» способ оплаты налогов и взносов для ИП на УСН я писал по ссылкам, которые приведены в самом начале статьи.
Одновременно сообщаем, что сроки уплаты индивидуальными предпринимателями страховых взносов, определенных статьей 430 Кодекса, не изменены.
В первом случае обязанность считают исполненной , если: наступил срок уплаты взносов; подали декларацию или уведомление об исчисленных суммах для фиксированных взносов не нужно ; на дату срока уплаты взносов есть достаточное положительное сальдо единого налогового счета. Напомнили, что фиксированные взносы перечисляют один раз в год два раза - на ОПС , поэтому при данном варианте действует такой порядок : по фиксированным платежам за 2022 год, уплаченным в 2022 году, можно уменьшать УСН или ПСН по периодам 2022 года; по фиксированным платежам за 2022 год со сроком уплаты 9 января 2023 года 3 июля 2023 года , которые погасят в 2023 году, можно уменьшать УСН или ПСН по периодам 2023 года; по фиксированным платежам за 2023 год со сроком уплаты 9 января 2024 года можно будет уменьшать УСН или ПСН по периодам 2024 года. Во втором случае надо подать заявление о зачете положительного сальдо.
В нем указывают , что уплатили именно взносы.
То есть вновь полученные убытки учтите в налоговой базе только после того, как будут погашены убытки, возникшие в предыдущие годы п. Сумму убытка по операциям, которые облагаются налогом на прибыль по ставке 20 процентов, при переносе на будущее не нужно уменьшать на сумму доходов, полученных по операциям, которые облагаются налогом на прибыль по ставке 9 или 15 процентов. Налоговая база за 9 месяцев — 2 000 000 руб.
Налоговую базу можно уменьшить за счет убытков не больше чем на 50 процентов, значит, в нашем примере базу можно уменьшить на весь убыток 2021 года: 300 000 руб. В строку 110 листа 02 бухгалтер вписал 300 000 руб.