Кажется, что заменить некоторых штатных сотрудников самозанятыми выгодно: можно сэкономить на налогах и взносах, а также избежать бюрократии. Можно ли сэкономить на работниках при условии, что все они будут зарегистрированы в качестве самозанятых и с ними будут заключены гражданско-правовые договоры?
Можно ли официально работать и быть самозанятым
Да, самозанятые не могут нанимать сотрудников, но это не означает, что невозможна кооперация нескольких мастеров, когда работа, по сути, выполняется вместе, но налоги каждый сам платит за себя. Может ли официально работающий человек стать самозанятым? Соответственно, имеющим статус самозанятого можно не работать самостоятельно, использовать наемную рабочую силу, но необходимо учесть ряд особенностей. На этапе переговоров с потенциальным сотрудником-самозанятым необходимо проверить два фактора.
Можно ли быть самозанятым и работать официально по трудовой книжке
Что дает закон о самозанятых По новому закону, самозанятыми считаются граждане России и стран ЕАЭС, которые выполняют работу для физлиц и систематически получают прибыль. Они не должны состоять с заказчиком в трудовых отношениях. Также самозанятые не имеют права нанимать сотрудников. Пока самозанятые становятся на учет в добровольном порядке. Она будет действовать следующие десять лет. Пока система действует в рамках пилотного проекта в Москве, Московской и Калужской областях, Республике Татарстан.
Платить налоги можно через приложение «Мой налог». Уход от налогов Сотрудники стали жаловаться, что работодатели не оставляют им выбора. Сначала компания требует от сотрудника уволиться по собственному желанию, а затем заключает с ним договор как с самозанятым. На рабочем месте сотрудник находится по договору аренды рабочей площади. В отдельных случаях компания может рассчитывать на льготы от государства.
Еще одна проблема в том, что многие ИП с доходом до 2,4 млн рублей планируют перерегистрироваться и стать самозанятыми.
Налоговые органы осуществляют контроль за соблюдением налогового законодательства в части применения НПД с целью недопущения формальной регистрации сотрудников организации индивидуального предпринимателя в качестве «самозанятых». Выявление признаков трудовых отношений является основанием для привлечения работодателя к ответственности за нарушение налогового законодательства в виде доначисления НДФЛ, страховых взносов, штрафов и пеней, требований о предоставлении отчетности.
В качестве признаков трудовых отношений в этом случае будут рассматриваться: наличие постоянного рабочего места у работника на территории работодателя; подчинение работника действующим у работодателя правилам внутреннего трудового распорядка, графику работы сменности ; обеспечение работодателем условий труда; выполнение работником трудовой функции за плату; устойчивый длительный и стабильный характер отношений; признание работодателем таких прав работника, как еженедельные выходные дни и ежегодный отпуск. Подробную информацию о порядке применения НПД, в том числе об ограничениях в применении данного налогового режима можно узнать на официальном сайте ФНС России в разделе « Как стать плательщиком налога для самозанятых граждан » или по телефону Единого Контакт-центра ФНС России 8-800-222-22-22. Поделиться: Нет Да Форма предназначена исключительно для сообщений об отсутствии или некорректной информации на сайте ФНС России и не подразумевает обратной связи.
Из самозанятого в работники: в чем опасность такой «переквалификации» Иллюстрация: Право. По закону ФНС не может самостоятельно — без опоры на решение Трудовой инспекции или суда и без обращения одной из сторон — переквалифицировать договоры между самозанятыми и их заказчиками из гражданско-правовых в трудовые. Другой подход приведет не только к нарушению как духа, так и буквы сразу нескольких законов, но и запутает защиту прав фрилансерам. Кто такие фрилансеры В нашей стране самозанятыми считаются граждане , которые не зарегистрированы как индивидуальные предприниматели и в то же время ведут деятельность, которая приносит им доход.
Конституционный суд уточнил, что к таким фрилансерам относит тех, кто самостоятельно трудится на принципах автономии воли и имущественной самостоятельности Определение КС от 29. Их статус регулируется нормами гражданского и налогового законодательства. Суть института самозанятых «Самозанятые граждане сочетают в себе характеристики собственника капитала, работодателя и управленца. Основное их отличие от других социальных групп — наличие функций управления капиталом и личного труда — позволяет определить их как пограничный слой в классе мелких собственников».
Источник: Бурлак А. Серия «Право».
В этом случае вас будут расценивать как фактического работодателя. Если ФНС выявит хотя бы одно нарушение, вам доначислят страховые взносы, НДФЛ за «работника», а также могут оштрафовать на крупную сумму. Например, если вас уличат в подмене трудовых отношений гражданско-правовыми, штраф по статье 5. Еще один минус — самозанятые могут выполнять не любую работу.
Еще один минус в том, что самозанятый фактически не несет ответственности за свою работу. В любой момент он может пропасть или сорвать сроки. Чтобы избежать проблем с самозанятыми: не заключайте договор с бывшими сотрудниками ранее, чем через два года после их увольнения; внимательно составляйте договор, избегая формулировок «рабочее время», «рабочее место»; перед каждой выплатой гонорара обязательно проверяйте на сайте ФНС статус самозанятого; убедитесь в том, что у самозанятого есть и другие заказчики, кроме вас. Как заключить договор с самозанятым Прежде чем заключить договор, важно проверить, зарегистрирован ли самозанятый. Сделать это можно двумя способами: Запросить у него выписку из приложения «Мой налог». Бесплатно проверить факт регистрации на сайте ФНС.
Игнорировать этот этап рискованно. Если после оплаты окажется, что человек не является самозанятым, налоговая обложит суммы страховыми взносами, начислит НДФЛ, штраф и пени. Убедившись в том, что исполнитель зарегистрирован, можете подписывать договор.
Может ли самозанятый нанимать сотрудников?
Очевидно, что не каждый готов полностью отказаться от работы по найму в пользу НПД, даже если знает наверняка, что его товары собственного производства или услуги востребованы на рынке. А можно ли быть самозанятым и официально работать?
Такой же сервис доступен и на сайте ФНС России при входе с компьютера. То есть налоговые органы видят полностью, кто перечислил оплату за услуги или товары указывается ИНН, наименование организации или ФИО заказчика-физлица. Также российское правительство постоянно отслеживает юридические лица на наличие принуждения переоформления трудовых отношений в гражданско-правовые. Это необходимо для того, чтобы работодатели не смогли переквалифицировать договоры с людьми.
Еще один нюанс, который также относится к запрету переквалификации договора отметила финансовый директор Лилия Рамазанова: Чтобы у компаний не было соблазна переводить своих штатных сотрудников в статус самозанятых, в законе есть условие: юрлицо не имеет права заключать договор с самозанятым гражданином, если он являлся сотрудником компании в течение 2 лет, предшествующих дате заключения договора. То есть нельзя уволить сотрудника, а потом начать работать с ним по договору с самозанятым лицом по крайней мере в течение 2 лет. При заключении гражданско-правового договора с самозанятый, в договоре обязательно следует указать, что исполнитель является плательщиком налога на профессиональный доход. Таким образом, юридическое лицо не будет обязано удерживать и уплачивать НДФЛ со стоимости работ. Проверить наличие статуса самозанятого у физического лица можно на сайте ФНС России через специальный сервис.
Гражданско-правовые договоры вместо трудовых Первый возможный вариант, когда штат организации полностью состоит из самозанятых — это работа исключительно с плательщиками НПД по гражданско-правовым договорам. На практике такое сделать практически нереально. Давайте представим ситуацию. Работает небольшая фирма по созданию и продвижению сайтов. Кажется, да, все сотрудники выполняют творческую работу.
Почему бы не заключать гражданско-правовые договоры, платить деньги за труд и пусть самозанятые самостоятельно уплачивают налог. Кроме этого, работникам не надо оплачивать отпуска, больничные и другие компенсации, например, за переработку. Но, во-первых, для государства это большой «удар» по бюджету, так как с доходов сотрудников не уплачивается НДФЛ и страховые взносы. С другой стороны, такие сотрудники также многое теряют. Самозанятые не обязаны уплачивать за себя взносы на пенсионное страхование, из-за чего рискуют не получить в будущем права на пенсию, а женщины будут получать минимальный размер пособия по беременности и родам и пособие по уходу за ребенком.
Есть еще один негативный момент в гражданско-правовых договорах для работников. Их можно расторгнуть без желания самозанятого, так как такие договоры заключаются на выполнение определенного задания. То есть, в нашем примере работники не защищены ничем. Понятное дело, что налоговая инспекция сразу обратит на это внимание. На это обратил внимание в своем интервью руководитель PANTEY Consult Сергей Скавронский: Если самозанятый постоянно оказывает услуги только одной компании — это может быть истолковано, как уход от налогообложения и маскировка трудовых отношений.
В этой ситуация налоговые органы могут переквалифицировать гражданско-правовые договоры в трудовые, доначислить налоги, страховые взносы, пеню и штраф. Как можно выйти из данной ситуации, чтобы налоговые органы не произвели переквалификацию договоров? На данный вопрос ответил юрисконсульт онлайн платформы ПодатьвсудРФ Эльвира Прусакова: На такой режим можно договориться с сотрудниками отдела маркетинга — или вообще найти удаленных фрилансеров и заключить договор с ними. Вот только оплату в таком случае нужно делать не фиксированную иначе опять факт трудовых отношений , а в зависимости от выработки или выполнения плана — тогда оплата услуг будет переменным числом. Или переведите сотруднику предоплату сразу за 3-4 месяца и сделайте следующий перевод, когда остаток обнулится.
Перед налоговой это будет выглядеть как оказание услуги с большим интервалом во времени.
Но ведь плательщиком НПД может стать даже индивидуальный предприниматель, согласно все тому же закону. Может, для него есть исключения?
К сожалению, закон работает одинаково. ИП, выбравший платить НПД, тоже не имеет права заключать договоры с наемными сотрудниками. Кредит на свое дело пригодится не только среднему бизнесу, но и индивидуальным предпринимателям.
Чтобы сформировать стартовый капитал или купить оборудование, возьмите деньги под любые цели. Совкомбанк поддерживает инициативы и начинания и предлагает кредит самозанятым сроком до пяти лет. Вы можете оформить кредит до 5 млн рублей на любые цели, предоставив минимальный пакет документов.
Удобный калькулятор поможет рассчитать финансовую нагрузку и покажет, сколько нужно платить каждый месяц. Оформите заявку прямо сейчас, чтобы получить быстрое одобрение. Внимание: индивидуальный предприниматель со статусом самозанятого, заключив ТД с работником, потеряет льготный налоговый статус.
Но не стоит отчаиваться. Это вовсе не значит, что вы обречены работать в одиночку.
Это основной критерий, по которому отношения считаются трудовыми. Но при этом, самозанятым никто не запрещал привлекать контрагентов для оказания разовых услуг.
И такими контрагентами могут быть и организации, и ИП, и физические лица. Нельзя заключать договоры на регулярное выполнение каких-то услуг и без результата.
Преимущества для самозанятых
- Работодатели уходят от налогов, оформляя сотрудников как самозанятых
- Нанять самозанятого: риски и преимущества для работодателя
- Можем ли взять в штат работника, с которым работали на условиях самозанятости
- Вправе ли самозанятый нанимать сотрудников
Найм самозанятых как фактор развития бизнеса
Налоговые органы осуществляют контроль за соблюдением налогового законодательства в части применения НПД с целью недопущения формальной регистрации сотрудников организации индивидуального предпринимателя в качестве «самозанятых». Выявление признаков трудовых отношений является основанием для привлечения работодателя к ответственности за нарушение налогового законодательства в виде доначисления НДФЛ, страховых взносов, штрафов и пеней, требований о предоставлении отчетности. В качестве признаков трудовых отношений в этом случае будут рассматриваться: наличие постоянного рабочего места у работника на территории работодателя; подчинение работника действующим у работодателя правилам внутреннего трудового распорядка, графику работы сменности ; обеспечение работодателем условий труда; выполнение работником трудовой функции за плату; устойчивый длительный и стабильный характер отношений; признание работодателем таких прав работника, как еженедельные выходные дни и ежегодный отпуск. Подробную информацию о порядке применения НПД, в том числе об ограничениях в применении данного налогового режима можно узнать на официальном сайте ФНС России в разделе « Как стать плательщиком налога для самозанятых граждан » или по телефону Единого Контакт-центра ФНС России 8-800-222-22-22. Поделиться: Нет Да Форма предназначена исключительно для сообщений об отсутствии или некорректной информации на сайте ФНС России и не подразумевает обратной связи.
Таким образом, самозанятым не нужно использовать онлайн-кассы. А ещё они освобождены от обязательной уплаты страховых взносов и, если выплачивают страхвзносы, то только на добровольных началах, обеспечивая себя пенсией по достижении пенсионного возраста. Если дать короткое определение, самозанятые — это физлица, зарегистрированные в спецстатусе независимых подрядчиков, осуществляющих свою трудовую деятельность без заключения стандартных договоров, регламентирующих трудовые отношения между работодателем и работником. При этом самозанятые в РФ могут пользоваться некоторыми федеральными и региональными льготами и мерами поддержки, предоставляемыми малому бизнесу, в т. Есть у них, правда, и ограничения: максимальный годовой доход не может превышать 2,4 млн руб. Законодательство РФ, с одной стороны, фактически не ограничивает направления деятельности самозанятых. Но, с другой стороны, им нельзя заниматься перепродажей товаров, они не могут быть посредниками при проведении сделок, работать по агентским договорам, по договорам поручения или комиссии. Как компании правильно оформить договор с самозанятым Расширение практики сотрудничества с самозанятыми объективно увеличивает активность налоговых и трудовых инспекций по проверке документального оформления такого партнёрства. Часто это приводит к обвинению со стороны контролирующих органов к подмене трудовых отношений при работе с самозанятыми. И здесь необходимо придерживаться нескольких простых правил, выполнение которых позволит избежать проблем. Исполнителя необходимо искать на стороне, а не создавать его внутри штата. Сотрудник компании может сотрудничать с ней в качестве самозанятого только по истечении двух лет после официального прекращения трудовых отношений. Главное, чтобы из договора не следовало, что работодатель вступил с исполнителем в трудовые отношения — речь должна идти о предоставлении заказчику услуг или выполнении исполнителем работы. Необходимо сохранять все чеки и, если договором предусмотрены акты выполненных работ или предоставленных услуг, то и акты. Важно, чтобы в договоре с самозанятым ГПХ было зафиксировано: договор заключается для выполнения разовой или проектной работы; договор содержит конкретное задание исполнителю и форму предоставления результата работы; исполнитель работает по произвольному режиму и графику, не связанному с режимом работы штатных сотрудников предприятия; исполнитель гарантирует статус самозанятого и самостоятельно оплачивает НПД; самозанятый получает оплату за конечный результат выполненную работу или предоставленную услугу ; исполнитель берёт на себя все расходы по выполнению работ или оказанию услуг. Практика найма самозанятых и перспективы развития института самозанятости в России Самозанятость в России становится всё более серьёзным фактором для роста экономики страны и благосостояния населения. Эксперимент по апробированию в четырёх пилотных регионах РФ самозанятости был начат в 2019 году, его признали успешным, и в октябре 2020 года он уже был распространён на все субъекты Российской Федерации. За 5 лет, прошедших с начала эксперимента, самозанятые страны суммарно заработали 3,2 трлн руб. А общий доход россиян, работающих в статусе самозанятых в 2023 году, вышел на уровень 1,4 трлн руб. Более трети этой суммы составили доходы, поступившие от физлиц, — 495 млрд руб. При этом по итогам прошлого года общая сумма НПД, выплаченная самозанятыми в бюджет, составила 63 млрд руб. Если в 2022 году она была на уровне 1661 руб. Значительно увеличилась и численность россиян, работающих в статусе самозанятых и использующих НПД. Их количество в РФ по итогам 2023 года достигло 9,3 млн — это в 1,4 раза больше, чем было год назад.
Для этого ему нужно будет заполнить и передать в соответствующие органы декларацию 3-НДФЛ. От заказчика в свою очередь потребуется: 1. Зарегистрироваться как страхователь в федеральном соцстраховании и налоговой. Внести страховые взносы по стандартной ставке льготные ставки - только для ИП. Предоставить отчеты в налоговые службы. Итог - заключение договора ГПХ между самозанятым без ИП и физическим лицом является самым проблематичным и невыгодным обеим сторонам. Верифицированные исполнители. Безопасная сделка. Автоматические выплаты.
Например, нельзя сотрудничать с самозанятыми, которые параллельно являются работниками вашей компании. Или трудились у вас менее 2 лет назад. На выполненные работы оказанные услуги самозанятый обязательно должен выставить чек в приложении «Мой налог» и направить документ вам как заказчику. Устали разбираться с нововведениями и контролировать наем персонала? Сервис знает , какие документы положены на самозанятых, а какие заводить нельзя. Априори по самозанятому не заполняется табель учета рабочего времени, нет таких начислений, как доплата до МРОТ, за сверхурочную работу или занятость в выходные и праздничные дни. В СБИС настроена печатная форма акта выполненных работ оказанных услуг. Прямо из программы можно проверить статус самозанятого. Хотите навести порядок в работе с самозанятыми? Безопасные значения привели в таблице. Показатель за 12 месяцев.
Разрешено ли самозанятым нанимать сотрудников?
Для этого достаточно уведомить о своем статусе ФНС. И российский законодатель намеренно не рассматривает такую деятельность как предпринимательскую в чистом виде: в наибольшей степени она близка по характеру к трудовой, но без официального трудоустройства у работодателя с соответствующими гарантиями, предоставляемыми ТК. Таким образом, речь идет об иной разновидности экономической деятельности, приносящей доход, полагают правоведы. Попытка отнести самозанятых к категории работников представляет собой способ выдать желаемое за действительное, уверен адвокат Санкт-Петербургской коллегии адвокатов «ДИКТУМ» Кирилл Рашкован. А налоговый орган по закону не вправе брать на себя функции участников гражданского оборота, чтобы навязывать им свои представления о праве и справедливости. Благодаря такой схеме одну часть дохода они получали по трудовому договору, а другую — по гражданско-правовому. Суд признал второе соглашение недействительным, а полученное по нему вознаграждение расценил как зарплату. И для этого суду не потребовалась переквалифицировать гражданско-правовой договор в трудовой. Рашкован признает, что в перечисленных случаях речь идет о грубом, циничном и противозаконном уходе от налогообложения. Проблема в другом.
Однако это порождает дополнительные сложности и может стать предметом пристального внимания контролирующих органов как к самозанятому лицу, так и к другим сторонам договоров, заключенных данным лицом. Так, они не могут одновременно с налогом на профессиональный доход применять какие-либо другие налоговые режимы. Поэтому прежде чем начинать сотрудничать с самозанятым лицом, необходимо как можно более тщательно проверить его историю и наличие сведений о нем в открытых реестрах субъектов предпринимательской деятельности, чтобы избежать излишних рисков. Отдельно стоит отметить, что п. Однако для большей безопасности взаимодействия с самозанятыми лучше не рисковать и избегать работы с лицами, все еще числящимися плательщиками данных налогов. Так, АПК РФ , определяющий порядок деятельности арбитражных судов в России, не содержит упоминания о том, что в юрисдикцию данных судов входят вопросы деятельности самозанятых граждан как плательщиков налога на профессиональный доход. Из-за этого возникающие в рамках договорных отношений с самозанятыми гражданами спорные ситуации не могут быть решены в порядке арбитражного судопроизводства в отличие от споров с другими контрагентами-предпринимателями. Для заказчика услуг самозанятого гражданина это может стать значительной неприятностью — в случае конфликта с самозанятым лицом нужно обращаться в суды общей юрисдикции, что предполагает в том числе иные сроки рассмотрения споров. Он не может превышать 2,4 млн руб.
Статья 4. Налогоплательщики налога на профессиональный доход Эксперимент, предусмотренный данным документом, проводится до 31 декабря 2028 года включительно. Федеральный закон от 27.
Это действительно выгодно: с самозанятыми не надо вести кадровый учет, не надо предоставлять отпуск, нет обязательных платежей в бюджет. Так что нередки случаи расторжения трудовых договоров и заключения договоров ГПХ с теми же работниками — уже как с самозанятыми. Но это запрещено в течение двух лет после расторжения трудового договора. ФНС и трудовая инспекция не спят: выявленная подмена трудовых отношений гражданско-правовыми — гарантированные штрафы и доначисления, а с самозанятым обяжут заключить трудовой договор. Контролеры ориентируются на наличие признаков трудовых отношений ст. Откуда налоговая и трудовая инспекция узнают о проблеме? Основанием для претензий может стать жалоба самого самозанятого. Заподозрить подмену трудовых отношений могут при анализе налоговой отчетности, при внеплановой или плановой проверке со стороны трудовой инспекции. Чем рискует работодатель 1. Штраф по статье 5. Доначисления по НДФЛ и взносам на социальное страхование, а также штрафы за неуплату налогов в срок. Заключение нового договора с работником — уже трудового, а не гражданско-правового характера. С кем нельзя сотрудничать С бывшими штатными работниками неважно, срочный договор был или бессрочный. С момента увольнения должно пройти как минимум два года п. Сотрудничество с бывшим работником возможно. Но не как с самозанятым, а, например, как с физлицом. Если компания ранее сотрудничала с физлицом по гражданско-правовому договору, после его перехода на самозанятость можно работать по-прежнему.
Самозанятый или ИП: что выбрать фрилансеру
Самозанятый обязан выполнять все работы самостоятельно либо заключать договор подряда, нанимать дополнительно сотрудников по трудовому договору нельзя. Нельзя нанимать работников. Самозанятый вынужден работать самостоятельно или заключать с помощниками договор подряда. Может ли самозанятый нанимать работников. Могут ли сотрудника перевести в статус самозанятого. Работодателям финансово выгодно привлекать самозанятых вместо штатных работников, чтобы уменьшить налоговую нагрузку. Вправе ли самозанятый нанимать сотрудников.
Заключая договор с самозанятым, необходимо помнить об ограничениях
Самозанятый не вправе привлекать наемных работников по трудовым договорам. Могут ли самозанятые быть работниками с трудовыми договорами. Кроме того, организациям и ИП нельзя оформлять договоры с самозанятыми гражданами — их бывшими сотрудниками, когда трудовой договор с ними расторгли меньше 2 лет назад. Да, самозанятые не могут нанимать сотрудников, но это не означает, что невозможна кооперация нескольких мастеров, когда работа, по сути, выполняется вместе, но налоги каждый сам платит за себя.
Как оформить на работу самозанятого
Да, самозанятые не могут нанимать сотрудников, но это не означает, что невозможна кооперация нескольких мастеров, когда работа, по сути, выполняется вместе, но налоги каждый сам платит за себя. Но может ли самозанятый иметь сотрудников-помощников, имеет ли он право подключать к работе подрядчиков? Могут ли самозанятые нанимать сотрудников? Самозанятый не может нанимать сотрудников по трудовому договору, все работы нужно выполнять самостоятельно либо заключать договор подряда. Могут ли самозанятые быть работниками с трудовыми договорами.
Возможно ли у самозанятого нанять работника?
Однако, законом предусмотрены случаи, когда отражение доходов возможно и в более поздние периоды, но не позднее 9-го числа месяца, следующего за расчетным. Как платить налог на профессиональный доход? Квитанция на уплату налога автоматически формируется налоговым органом и направляется в приложение «Мой налог». Для простоты оплаты квитанция содержит специализированный QR-код. Как индивидуальному предпринимателю в том числе применяющему упрощенные режимы налогообложения: УСН, ЕСХН и ПСН стать самозанятым перейти на специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»? Какие налоговые ставки предусмотрены по налогу на профессиональный доход?
Какой срок уплаты налога на профессиональный доход? Уплата налога на профессиональный доход производится ежемесячно не позднее 28 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом месяцем. Если эта дата является праздничным или выходным днем, тогда срок уплаты переносится на первый рабочий день. Следует учесть, что первый налоговый период считают со дня регистрации и до конца следующего месяца. Например, при постановке на учет в январе уведомление о начисленном налоге впервые придет до 12 марта.
Заплатить указанную в нем сумму нужно до 25 марта.
Как оформить сотрудника как самозанятого Договор ГПХ может иметь разные названия — на выполнение работ, оказание услуг, авторский заказ или куплю-продажу. Его можно заключить в письменной или устной форме. Но последний вариант допускается только для сделок, которые заключаются немедленно. Например, сразу покупается товар или мастер приезжает по вызову для ремонта ПК или не превышают по сумме 10 000 руб. Но все же рекомендуется выбирать письменную форму. Чтобы в случае спорных ситуаций было иметь дополнительный документ для обоснования претензий. А не ссылаться на устные договорённости, которые сложнее подтвердить. Заменой договора как отдельного документа может быть оферта. Когда публикуется унифицированный документ, и исполнитель принимает его условия или отказывается.
Распространённый пример — регистрация в агрегаторе такси. Когда водители ставят «галочку» о согласии с условиями сотрудничества и продолжают по ним работать. Главная задача при устройстве в компанию плательщика НПД — не допустить, чтобы у налоговой возникли подозрения и основания переквалифицировать заключённый договор ГПХ в трудовой. Нельзя использовать никакие формулировки, намекающие на работу по найму из ст. Если нужно взять на работу самозанятого сотрудника, нельзя указывать в договоре с ним сведения, касающиеся: места работы, должности, квалификации, разряда, должностных обязанностей; правил, режима труда и отдыха, гарантий, действующих для штатных сотрудников; фиксированных выплат, доплат за работу в выходные, праздничные дни; премий и надбавок; ответственности за нарушение правил компании; организации рабочего места, условий труда, предоставления рабочих инструментов и пр. Кроме недочётов в тексте документа, как попытку маскировки трудовых отношений под самозанятость могут также расценить случаи, когда организация или индивидуальный предприниматель оказываются единственным заказчиком плательщика НПД. Составление договора Специально разработанной формы для плательщиков НПД нет. Поэтому в документе указываются стандартные сведения, но с некоторыми нюансами, регулирующими приём на работу самозанятых: Дата составления. Обязательно стоит отметить, что исполнитель имеет статус плательщика НПД. Соответственно заказчик не перечисляет за него НДФЛ, взносы на пенсионное и социальное страхование и не подает отчётность, а исполнитель уплачивает налоги самостоятельно.
Предмет договора — перечень услуг работ, товаров и требования к ним. Порядок приёма услуг. Факт выполнения обязательств и отсутствия претензий сторон обычно подтверждается актом, в котором указываются оказанные услуги и их стоимость. Составлять его необязательно, но он будет полезен заказчику, чтобы учесть расходы и дополнительно подтвердить именно гражданские отношения между сторонами. Стоимость услуг и способы оплаты наличными, по выставленному счёту, переводом на личную банковскую карту или электронный кошелек.
Одним из ограничений деятельности, связанной с трудоустройством самозанятых граждан, является запрет на подмену трудовых отношений гражданско-правовыми. Таким образом, для работодателей устранена возможность использования упрощенных режимов налогообложения для оптимизации налоговой нагрузки. Особенности применения налога на профессиональный доход НПД , а также ограничения в его использовании регулируются Федеральным Законом от 27. Применение НПД «самозанятыми» при получении доходов от работодателя или бывшего работодателя, если с момента увольнения прошло менее двух лет запрещено.
Доходы, выплачиваемые в рамках трудовых отношений, а также от исполнения гражданско - правовых договоров на выполнение работ, оказание услуг работодателям бывшим работодателям , подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами у нанимателя.
В письме четко прописано, что самозанятые могут привлекать исполнителей по гражданско-правовому договору: «Закон N 422-ФЗ не содержит запрета на привлечение налогоплательщиком налога на профессиональный доход лиц, не состоящих с ним в трудовых отношениях, в том числе по договору подряда». Однако по-прежнему открытыми остаются многие вопросы. Например, самозанятым непонятно, кто платит подоходный налог и страховые взносы, сдает отчеты — исполнитель или заказчик. Как самозанятому действовать в разных ситуациях Самозанятый может быть обычным гражданином или индивидуальным предпринимателем. Как плательщики налога на профессиональный доход они равны перед государством. Подрядчиками могут выступать самозанятые, обычные граждане и ИП. Поэтому при найме помощников возникают существенные различия по отчетности, уплате НДФЛ и страховых взносов.
Рассмотрим 4 варианта развития событий. Вариант 1: заказчик и подрядчик имеют статус самозанятого. Это самый простой и понятный случай. А от уплаты страховых взносов и сдачи отчетности самозанятые освобождены. Какие налоги платит самозанятый Вариант 2: заказчик — самозанятый, подрядчик — ИП.
Можно ли совмещать самозанятость и работу в найме
Самозанятые не могут нанимать работников, но могут привлекать исполнителей по гражданско-правовому договору. Может ли самозанятый нанимать работников. Но может ли самозанятый иметь сотрудников-помощников, имеет ли он право подключать к работе подрядчиков? Работодатели, в свою очередь, нанимая таких работников, могут сэкономить на уплате страховых взносов за работников за счет того, что самозанятый оплачивает их самостоятельно. Индивидуальный предприниматель не может стать самозанятым, если использует ЕНВД, УСН, ЕСХН, ПСН, получает в год больше 2 400 000 ₽ или нанимает работников.