проверяемый налогоплательщик не представил в установленный срок документы по требованию налоговых органов. В результате проведенных проверок налогоплательщикам необходимо доплатить в бюджет 685,7 млрд руб., при этом 675 млрд руб. приходится на организации. проверяемый налогоплательщик не представил в установленный срок документы по требованию налоговых органов. Положить деньги на виртуальный кошелек можно через приложение «Налоги ФЛ», через личный кабинет налогоплательщика или по старинке — платежным поручением через банк. Налогоплательщик, соответствующий таким критериям, с большой долей вероятности будет включен в план выездных проверок.
Регистрация
- Какие расходы интересуют налоговиков
- Выездные налоговые проверки 2024 в вопросах и ответах
- Подборка новостей
- Подписаться на рассылку по e-mail
Проверка налогоплательщика: запрос документов
Постановление Конституционного Суда Российской Федерации от 31.05.2023 № 28-П по делу о проверке конституционности статей 248 и 249. налогоплательщик в течение 1 месяца вправе подать возражения на акт камеральной налоговой проверки. Калькулятор налоговой нагрузки Информирование о факте представления документов Поиск по реестру обеспечительных мер Проверить статус НП НПД Проверка целостности документов и.
Налоговая уводит проверки на карантин. Общение с налогоплательщиками могут отложить на полгода
Что изменилось До недавнего времени порядок уплаты налогов был такой: человек получал уведомление от налоговой заказным письмом, в личный кабинет налогоплательщика или на «Госуслугах» и отправлял деньги ФНС любым удобным способом. Теперь налоговая не будет ждать, пока вы заплатите, и сама спишет деньги. Здесь ФНС тоже подсуетилась и сама заранее открыла вам счет, он же — виртуальный кошелек. Проверить состояние своего единого налогового счета можно в личном кабинете на сайте ФНС России, — рассказал нам управляющий партнер и руководитель налоговой практики юридической компании Coleman Legal Services, председатель Комитета по налогам МГО «Опора России» Павел Зюков. Все налоги будут зачисляться на этот счет: это как счет в банке, примерно то же самое, — добавил юрист компании Benefactum Семен Кузнецов.
Какие налоги будут списывать автоматически В составе Единого налогового платежа ЕНП перечисляют практически все обязательные платежи. Если мы говорим о физических лицах, то это НДФЛ, имущественный и земельный налог, а также транспортный налог.
Москва, ул. Полковая, дом 3 строение 1, помещение I, этаж 2, комната 21.
В частности, перед проведением выездных проверок инспекторы выбирают налогоплательщиков для включения в план по общедоступным критериям риска совершения налогового правонарушения. Организации и ИП, соответствующие таким критериям, с большой долей вероятности будут включены в план выездных проверок. Теперь в концепцию внесены значения среднеотраслевых показателей налоговой нагрузки , рентабельности проданных товаров, продукции, работ, услуг и рентабельности активов организаций по видам экономической деятельности за 2022 год.
В письме отмечается сложность доказывания причастности бенефициарных владельцев к принятию решений по финансово-хозяйственной деятельности организации, распределению денежных потоков и прибыли, прямой заинтересованности в уменьшении налоговой нагрузки и получении необоснованной налоговой выгоды. Это связано с отсутствием активного участия выгодоприобретателей бенефициаров в уклонении от налогообложения и ограниченного круга лиц, с которыми они контактируют в процессе руководства. Требуются юридические услуги? Отправьте заявку или позвоните по телефонам:.
Камеральная налоговая проверка в 2024 году: сроки и правила проведения
Истребуются документы информацию, пояснения только когда на это имеются полномочия; риск-ориентированный подход. Истребуются документы информацию, пояснения для проверки правомерности применения льгот, имеющихся противоречий между сведениями имеющегося несоответствия сведений и в иных случаях при наличии риска нарушения законодательства о налогах и сборах и с учетом его существенности. Само по себе использование налогоплательщиком льгот, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, или заявление налога к возмещению не является основанием для обязательного истребования у налогоплательщика или у всех его контрагентов подтверждающих документов. Истребуются документы по отдельным операциям сделкам , а не за период или тем более за несколько периодов.
Истребуются документы за период за несколько периодов , только если эти документы необходимы для подтверждения выявленных фактов налоговых нарушений; определенность. Используются четкие формулировки в поручении требовании , чтобы дать налогоплательщику однозначное понимание, какие документы информация, пояснения должны быть представлены налоговому органу; однократность. Истребуются документы информацию, пояснения , только если имеется информация, что они не представлялись налогоплательщиком в налоговый орган ранее.
Истребуются документы информацию только если они не могут быть получены из имеющихся у налоговых органов информационных ресурсов и от других органов власти; цифровая среда. Максимально используется электронный документооборот для отправки поручений требований и получения соответствующих документов информации ; срочность. Готовность продлить срок представления документов при получении мотивированного обращения налогоплательщика.
При истребовании у налогоплательщика документов и информации, налоговому органу рекомендуется исходить из указанных принципов, а также предполагаемого эффекта, в частности добровольного уточнения налогоплательщиком своих налоговых обязательств, отказа от применения схем уклонения от уплаты налогов и т. Истребование документов и информации в целях выполнения иных задач, не обусловленных налоговым контролем например, в интересах иных лиц и государственных органов , не допускается, за исключением случаев, прямо предусмотренных законом. Истребование документов информации должно проводиться в комплексе неразрывной взаимосвязи с иными мероприятиями налогового контроля: инвентаризацией, допросами свидетелей, осмотрами, экспертизами, иными мероприятиями налогового контроля, предусмотренными статьей 31 и главой 14 Кодекса.
При проведении выездной налоговой проверки целесообразно истребование документов, после ознакомления с ними проверяющих должностных лиц налогового органа в порядке, предусмотренном пунктом 12 статьи 89 Кодекса. При определении перечня документов, подлежащих истребованию, следует учитывать наличие обязанности по составлению таких документов, а также относимость их к документам, служащими основаниями для исчисления и уплаты удержания и перечисления налогов, сборов, а также документам, подтверждающим правильность исчисления и своевременность уплаты удержания и перечисления налогов, сборов подпункт 1 пункта 1 статьи 31 Кодекса. В частности, налоговым органом не могут быть истребованы документы, обязанность по ведению которых у налогоплательщика отсутствует, например, в связи с применением специального налогового режима.
Приоритетным необходимо считать истребование документов у проверяемого лица, истребование документов у его контрагента либо иного лица, ими располагающего осуществляется в случае невозможности истребовать документы у проверяемого лица либо в случае обоснованных сомнений относительно полученных у проверяемого лица документов. При проведении контрольно-аналитической работы необходимо использовать полномочия, предоставленные налоговым органам пунктом 2 статьи 93. В иных случаях, в частности, указанных в подпункте 7 пункта 1 статьи 31 Кодекса, приоритетным следует считать истребование документов информации у контрагентов проверяемого лица, или иных третьих лиц, ими располагающими.
В частности, при истребовании документов по цепочке необходимо последовательно истребовать документы начиная с непосредственного контрагента проверяемого лица. При этом не допускается истребование документов в первую очередь у крупнейших налогоплательщиков. При истребовании документов информации целесообразно рассмотреть возможность получения отдельных истребуемых документов информации из открытых источников, в том числе открытых баз данных государственных органов в сети "Интернет".
В минимальные сроки обычно проводятся тематические выездные налоговые проверки по одному налогу или только по страховым взносам. Однако, как правило, инспекции прибегают к возможности приостанавливать течение срока проведения проверки для истребования в порядке НК РФ документов информации у лиц, располагающих документами информацией , касающимися деятельности проверяемого налогоплательщика т. Менее распространенные основания для приостановления: получение информации от иностранных государственных органов в рамках международных договоров РФ; проведение экспертизы в порядке НК РФ; перевод на русский язык документов, представленных налогоплательщиком на иностранном языке. Общий срок приостановления проведения выездной налоговой проверки не может превышать 6 месяцев. Приостановление и возобновление проведения выездной налоговой проверки оформляются соответствующими решениями руководителя заместителя руководителя налогового органа, проводящего проверку, копии которых подлежат представлению налогоплательщику Письмо Минфина России от 08. В период действия срока приостановления выездной налоговой проверки не допускаются действия налогового органа по истребованию документов у налогоплательщика, а также приостанавливаются действия налогового органа на территории налогоплательщика, связанные с указанной проверкой. Также подлежат возврату все подлинники документов, истребованные при проведении проверки, за исключением документов, полученных в ходе проведения выемки.
Значительный размер налогового вычета. Примерно одинаковые доходы и расходы у ИП. Маленькая среднемесячная зарплата у работников по сравнению с другими фирмами из этой отрасли. Миграция между отделами налоговых органов, то есть неоднократное снятие с учёта и постановка на учёт в налоговых органах из-за смены местонахождения налогоплательщика. Основа деятельности — работа с перекупщиками, если для этого нет разумных экономических причин. Порядок проведения камеральной проверки в 2024 году Проверка деклараций происходит автоматически по контрольным соотношениям. Для этого используются специальные программы.
С их помощью данные сопоставляются внутри декларации с данными другой отчётности, со сведениями от онлайн-касс, а также данными, полученными из других источников. При обнаружении расхождений она может автоматически отнести налогоплательщика к группе риска по НДС — высокой, средней или низкой. В этом случае, а также если обнаружатся другие расхождения, налоговики попросят представить пояснения и документы, подтверждающие совершение сделок. Ответ налогоплательщика на требование ФНС зависит от того, что необходимо предоставить — пояснения или документы. Получив требование по такой форме, налогоплательщик обязан направить пояснения либо исправить ошибку, представив уточнённую декларацию. Документы на основании такого требования представлять необязательно. Налогоплательщики могут подготовиться к ответу на запрос ФНС заранее.
На то, чтобы представить пояснения к декларации есть 5 рабочих дней после получения соответствующего требования. Подать их можно почтой, письменно при личном визите в налоговую или в электронном виде. Внести изменения в декларацию можно и не дожидаясь такого требования от ФНС. Если вы обнаружили ошибку в поданной декларации, то можно подать уточнённую декларацию. В этом случае камеральная проверка начнётся заново и займёт ещё 3 месяца. За это время можно исправить нарушения, например, доплатить налог и пени.
Также при углублённой камеральной проверке ФНС может: Истребовать у налогоплательщика дополнительные документы. На то, чтобы их предоставить, даётся 10 дней. Истребование — это не выемка, налогоплательщик должен предоставить документы самостоятельно. Запросить ФНС может только те документы, которых у нее ещё нет — повторно запрашивать уже предоставленные налогоплательщиком документы нельзя. Истребовать документы у контрагентов и других лиц. Например, Росреестра, Пенсионного фонда, банков и других организаций.
Допросить свидетелей. На допрос могут вызвать директора или другого работника компании. Или самого индивидуального предпринимателя. Провести экспертизу документов, привлечь переводчика или эксперта. Осмотреть помещения, склады и документы налогоплательщика. Эту процедуру проводят только, если проверяемый согласен на осмотр.
Налоговая уводит проверки на карантин. Общение с налогоплательщиками могут отложить на полгода
#Важно_знать, до 1 марта налоговые органы проведут индивидуальные сверки по ЕНС с налогоплательщиками. и мобильную версию «Личного кабинета налогоплательщика» на сайте ФНС Расскажем, в каких случаях ФНС может проверить банковские счета физлица и когда банки обязаны предоставлять информацию о клиенте налоговой службе. В Федеральной налоговой службе (ФНС) России опровергли сообщения об утечке данных налогоплательщиков. ИФНС вправе инициировать внеплановую выездную проверку по жалобе другого налогоплательщика. Инспекторы не извещают налогоплательщика о начале проверки, но можно не сомневаться в ее проведении.
Налоговая уводит проверки на карантин. Общение с налогоплательщиками могут отложить на полгода
Выездные и камеральные налоговые проверки идут своим чередом, правда, с соблюдением некоторых особенностей организации контактов с налогоплательщиками. Разбираемся в статье Справочной банка Точка, какие бывают проверки и что делать, если налоговая проверка пришла без предупреждения. #Важно_знать, до 1 марта налоговые органы проведут индивидуальные сверки по ЕНС с налогоплательщиками. Поэтому при проверке налоговый инспектор, заходя в систему "Прозрачный бизнес", независимо от текущего статуса контрагента, должен иметь возможность проверить его статус на дату. Налоговики поручили организовать в 2024 году профилактические мероприятия и внеплановые проверки соблюдения Закона о ККТ, в т.ч. контроль за полнотой учета выручки.
ФНС потребовала у инспекторов перестать вызывать налогоплательщиков по поводу и без
В этом случае анализируются представленные результаты. Если они вызывают сомнения у проверяющих, то вероятность проведения повторной проверки значительно повышается. При этом обратите внимание, что камеральная проверка повторно не назначается и не проводится. Это положение закреплено в ст. Исключение — сдача уточненки по налогам. Если в декларации будет уменьшение, то ничего не помешает инспектору перепроверить предоставленную информацию и провести новую камералку. Для рядовых же юридических лиц важно знать, чем они рискуют при повторном визите инспекторов и как эти риски минимизировать. Подана уточненная декларация с уменьшением суммы налога.
Как проводится проверка? Решение о проверке принимается руководством той же инспекции, которая проверяла налогоплательщика раньше. Важно: при изучении первички, обороток могут быть найдены ошибки и нарушения, не выявленные в ходе первоначальной проверки. И в этом случае ИФНС не имеет права доначислить проверяемой организации налоги и штрафные санкции. Исключение будет сделано только в случае, если удастся доказать, что проверяющий содействовал сокрытию ошибок, помогал предприятию избежать ответственности. Соответствующее положение прописано в абз. Налоговый Кодекс и иные нормативные акты не накладывают никаких ограничений на количество повторных выездных налоговых проверок.
В данном случае п. Про абз. В этом случае налоговики не могут проводить повторную проверку. Важно: руководителю предприятия стоит дважды, а то и трижды подумать, прежде чем подписывать декларацию к уменьшению за уже проверенный период. Если сумма небольшая, то и риск невелик. Чем больше сумма, тем больше вероятность получить уведомление о проведении повторной проверки. В первом случае ИФНС потратит на проведение проверки сумму большую, чем сможет доначислить.
Если же юрлицо желает уменьшить сумму налога на миллион-другой, то повод перечитать первичную документацию найдется.
Все перечисленные виды налогов, собранные в Единый налоговый платеж, будут списываться с виртуального кошелька. Если это ежемесячный платеж — то деньги на счету должны быть не позднее 28-го числа каждого месяца, если квартальный — не позднее 28-го числа первого месяца следующего квартала, если ежегодный — до 1 декабря текущего года. Как положить деньги на счет и что будет, если их там не окажется Положить деньги на виртуальный кошелек можно через приложение «Налоги ФЛ» , через личный кабинет налогоплательщика или по старинке — платежным поручением через банк, указав свой ИНН. Если же денег на счету не окажется совсем, то ФНС вправе оштрафовать налогоплательщика и начать начислять проценты. В случае, когда вы положили на счет больше денег, чем нужно, то остаток сохранится на счете и его даже можно вывести обратно. Раньше были положения о возврате излишне уплаченных или излишне взысканных налогов: при соответствующем заявлении от налогоплательщика налоговый орган проверял, есть ли долги по другим налогам, и если нет — возвращал остатки. Сейчас механизм практически никак не поменялся, просто раньше не было единого счета.
Убытки на протяжении нескольких налоговых периодов подряд. Значительный размер налогового вычета. Примерно одинаковые доходы и расходы у ИП. Маленькая среднемесячная зарплата у работников по сравнению с другими фирмами из этой отрасли. Миграция между отделами налоговых органов, то есть неоднократное снятие с учёта и постановка на учёт в налоговых органах из-за смены местонахождения налогоплательщика. Основа деятельности — работа с перекупщиками, если для этого нет разумных экономических причин. Порядок проведения камеральной проверки в 2024 году Проверка деклараций происходит автоматически по контрольным соотношениям. Для этого используются специальные программы. С их помощью данные сопоставляются внутри декларации с данными другой отчётности, со сведениями от онлайн-касс, а также данными, полученными из других источников. При обнаружении расхождений она может автоматически отнести налогоплательщика к группе риска по НДС — высокой, средней или низкой. В этом случае, а также если обнаружатся другие расхождения, налоговики попросят представить пояснения и документы, подтверждающие совершение сделок. Ответ налогоплательщика на требование ФНС зависит от того, что необходимо предоставить — пояснения или документы. Получив требование по такой форме, налогоплательщик обязан направить пояснения либо исправить ошибку, представив уточнённую декларацию. Документы на основании такого требования представлять необязательно.
Тематическая Компанию проверяют по одному и ли нескольким заранее выбранным налогам. Пришла налоговая проверка: какие документы готовить Особое внимание при налоговом контроле 2022 инспекторы уделяют документам, уменьшающим налоговую базу: Банковские выписки и платёжки — проверяют с целью выявить основных контрагентов компании, а также правильности отражения безналичных доходов и расходов в книге продаж. Счета-фактуры — проверят правильность заполнения и соответствие действующим законодательным нормам. Накладные — проверяют на наличие реквизитов, подписей и печатей. У компаний на общем налоговом режиме проверяют книги учёта доходов и расходов, покупок и продаж. Также инспекторы могут запросить расчётно-платёжные ведомости, сведения о численности сотрудников, зарплатах, копии реестра и протокола сведений о доходах 2-НДФЛ. Она помогает оценить движение товарно-материальных ценностей и собрать информацию о хозяйственной деятельности проверяемой компании. Инспекторы могут осмотреть офисные комнаты, проверить торговые залы, цеха, склады и подсобные помещения. Количество и сроки выездных налоговых проверок: какие есть ограничения Дата начала выездной проверки исчисляется с даты, когда ФНС вынесла решение о её проведении п. Сроки и количество выездных проверок ограничено. Одну организацию могут проверить не более двух раз в год. Если налоговая инспекция планирует провести третью проверку за год, проверяемый налогоплательщик имеет право обжаловать это решение, но при условии, что выездная проверка не является повторной. Когда проводится повторная налоговая проверка? Повторная проверка проводится по тем же налогам и тем же основаниям п. Если при повторной выездной налоговой проверке будут выявлены факты нарушения налогового законодательства, которые не были установлены в ходе первичной проверки, налоговые санкции к налогоплательщику применяться не будут, за исключением случаев, когда невыявленные нарушения фактически являлись результатов сговора между проверяющим и налогоплательщиком.
Камеральная налоговая проверка в 2024 году: сроки и правила проведения
Впускать на свою территорию нужно только тех проверяющих, которые указаны в решении о выездной налоговой проверке. Посторонних лиц быть не должно. Как подготовить документы директор аутсорсинговой компании «Умный бухучет» К налоговой проверке нужно быть готовым всегда. Поэтому работайте по этому чек-листу: Проверить наличие всей бумажной и электронной первички, убедиться, что в них заполнены все обязательные реквизиты.
Если есть сомнения в реальности проведенных сделок, лучше убрать эти расходы или подготовить по ним убедительное экономическое обоснование. Проверить все взаиморасчеты с покупателями и поставщиками, нет ли зависших долгов. Это источник для доначислений налогов и повод признать сделку недействительной.
Провести самоаудит налоговых рисков: соответствует ли уровень зарплат среднеотраслевым, есть ли убыточные сделки, есть ли высокие и необоснованные затраты, соответствует ли уровень налоговой нагрузки и рентабельности данным ФНС. Определить линию защиты своих интересов и подготовить свою базу доказательств, чтобы быть убедительными. Как проходит выездная проверка Перед проверкой инспекторы должны отдать компании решение о проведении проверки.
В законе не сказано, в какие сроки это нужно сделать, поэтому налоговики могут приехать, вручить документ и сразу приступить к проверке. Письмо ФНС России от 10. Ориентируйтесь на этот документ — инспектор может запрашивать документы только по налогам и по периодам, указанным в решении.
По другим периодам и налогам проверку проводить он не может. Отчетность смотрят по налогам, которые платил бизнес в течение трех лет до года проверки. Например, в 2020 году инспекторы могут проверять документы по налогам за 2017, 2018 и 2019 годы.
Соответственно, тогда ФНС РФ не передает материалы в следственные органы для решения вопроса о возбуждении уголовного дела. Однако налогоплательщик обязан строго соблюдать условия об отсрочке или рассрочке. Другие новости.
В теории это должно упростить процедуру расчётов с бюджетом, ведь налоговая открывает ЕНС предпринимателям самостоятельно.
Но на практике путаницы меньше не становится. У них в личном кабинете нет разграничений по налогам, которые они платят как бизнес и как физические лица. Для владельцев ООО основная сложность состоит в том, чтобы свериться с налоговой. А вот ИП придётся прибегать к услугам специалистов на аутсорсе, выделять на это дополнительные деньги.
Ко мне, например, за последние недели пришли два новых предпринимателя, с которыми я ранее не работала", — поясняет Анна Негинская. Она также рассказала, что буквально на прошлой неделе обращалась в налоговую с просьбой разъяснить некоторые моменты по ЕНП. В ведомстве ответили, что пока осуществляют наладку системы, в связи с чем данные из личного кабинета могут быть неактуальны. Ещё один большой вопрос — как уменьшить свою налоговую нагрузку уплаченными взносами.
ФНС недавно дала разъяснения на эту тему. Теперь, чтобы произвести оптимизацию авансовых платежей или патента, предпринимателю придётся подавать дополнительные заявления. Возникающие у предпринимателей вопросы по работе с ЕНП эксперты рекомендуют задавать налоговому органу сразу по мере возникновения.
Камеральные налоговые проверки За 2022 год налоговые органы провели 55,1 млн камеральных налоговых проверок налогоплательщиков далее — «КНП» , включая как организации, так и физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, что в целом сопоставимо с показателями за предыдущие годы. В большинстве своем КНП проходят незаметно для налогоплательщиков и только в редких случаях приводят к доначислению налогов, пени и штрафов. В 2015-2021 гг. Вполне ожидаемо, что общие суммы доначислений по итогам КНП существенно ниже сумм доначислений по итогам выездных налоговых проверок далее — «ВНП». Выездные налоговые проверки организаций Начиная с 2015 года прослеживается тенденция снижения количества ВНП организаций: с 26,1 тыс. Во многом данное снижение связано с активным вовлечением налоговых органов в аналитическую работу и побуждением налогоплательщиков к самостоятельному уточнению своих обязательств на «предпроверочном» этапе.